kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Als je in 2024 investeert in bedrijfsmiddelen voor je onderneming, dan is er goed nieuws voor jou: de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kan je belastingvoordeel opleveren. In deze blog lees je alles over wat je moet weten over deze regeling, inclusief concrete voorbeelden.

Wat is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en wie komt ervoor in aanmerking?

De KIA is een aftrekpost die je belastbare winst kan verlagen wanneer je investeert in bedrijfsmiddelen. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt voor ondernemers in Nederland. Het is belangrijk dat je in 2024 daadwerkelijk investeert in bedrijfsmiddelen en dat je onderneming in Nederland gevestigd is.

Welke bedrijfsmiddelen vallen wel en niet onder de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

Voor sommige investeringen hebt u geen recht op investeringsaftrek. Enkele voorbeelden hiervan zijn: Investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen. Hiernaast zijn er nog een aantal bedrijfsmiddelen die niet in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinversteringsaftrek. Een uitgebreide lijst vind je hier.

Hoe werkt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De hoogte van de aftrek hangt af van verschillende factoren:

  • Het bedrag dat je investeert in bedrijfsmiddelen.
  • Het totaalbedrag dat je in 2024 hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen.

Om in 2024 in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), moet je tussen € 2.801 en € 387.580 te investeren in bedrijfsmiddelen voor jouw onderneming.

Hoeveel kun je aftrekken?

Het bedrag dat je kunt aftrekken, varieert op basis van je totale investeringen in bedrijfsmiddelen. Hier zijn de percentages voor 2024:

  • € 0 – € 2.800:  0% aftrek
  • € 2.801 – € 69.765: 28% van het totale investeringsbedrag
  • € 69.766 – € 129.194: € 19.535
  • € 129.195 – € 387.580: € 19.535 verminderd met 7,56% van het deel
    van het investeringsbedrag boven de € 129.195
  • Vanaf € 353.973: 0% aftrek

Voorbeeld:

Stel, je investeert in 2024 in verschillende bedrijfsmiddelen en het totaalbedrag is € 60.000. Je kunt dan 28% van € 60.000 = € 16.800 aftrekken van je belastbare winst.

Belastingtips voor Slimme Ondernemers

Als ondernemer wil je natuurlijk het maximale uit je belastingvoordeel halen. Hier zijn enkele handige tips om je te helpen bij het plannen van je investeringen en het optimaliseren van je fiscale positie:

1. Houd je Investeringen Bij

Zorg ervoor dat je al je investeringen gedurende het jaar nauwkeurig bijhoudt. Dit maakt het gemakkelijker om te bepalen of je in aanmerking komt voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en hoeveel je kunt aftrekken.

2. Overweeg een Eindejaarsinvestering

Als je aan het einde van het jaar net onder de € 2.800 zit wat betreft totale investeringen, overweeg dan extra te investeren. Door een investering te doen die dit drempelbedrag overschrijdt, kun je 28% aftrekken van het totale investeringsbedrag. Dit kan de belastingdruk aanzienlijk verlagen.

3. Slim Uitstellen van Investeringen

Als je van plan bent om tussen de € 69.766 en € 129.194 te investeren, kan het slim zijn om deze investering op te splitsen over twee jaren. Hier is een voorbeeld:

Scenario 1:

Stel dat je € 90.000 wilt investeren in 2024. Hierdoor kun je € 19.535 aftrekken van je belastbare winst.

Scenario 2:

In plaats van de volledige € 80.000 in 2024 te investeren, besluit je om € 69.000 te investeren in 2024 en de resterende € 11.000 in 2025.

In 2024 kan je 28% van € 69.000 aftrekken, wat neerkomt op € 19.320.

In 2025 kun je 28% van € 11.000 aftrekken, oftewel € 2.200.

Dit betekent dat je in totaal € 21.520 hebt kunnen aftrekken van je belastbare winst.

Houd er rekening mee dat de exacte KIA-bedragen per jaar kunnen variëren. De KIA voor 2025 is dan ook nog niet bekend. Wel kunnen we een inschatting maken op basis van voorgaande jaren. De KIA van voorgaande jaren vind je hier.

Aanvragen van de KIA:

Je kunt de KIA aanvragen bij je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Zorg ervoor dat je alle cijfers aan het eind van het jaar bij de hand hebt en check of extra investeren de moeite waard is.

Kortom, de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren voor jou als ondernemer. Vergeet niet om deze aftrekpost op te nemen in je belastingaangifte en profiteer van de voordelen die het biedt voor jouw bedrijf. 

SFAA helpt jouw bedrijf om optimaal gebruik te maken van deze en andere regelingen waar jij als ondernemer aanspraak op kunt maken. Onze financiële experts staan altijd klaar om jou te helpen om het optimale belastingvoordeel te behalen. Neem contact met ons op door te bellen naar +31 20 26 10 723 of stuur een mailtje naar info@sfaa.nl