Wat zijn de verschillen tussen een eenmanszaak en een BV? Voor we verder induiken in hoe je eenmanszaak omzet naar een bv is het belangrijk om te begrijpen wat een eenmanszaak en een BV precies inhouden en waarin ze van elkaar verschillen. Deze verschillen hebben namelijk niet alleen invloed op je dagelijkse bedrijfsvoering, maar ook op je aansprakelijkheid, belastingverplichtingen, hoe je je eigen salaris uitkeert en andere administratieve verplichtingen regelt.
Eenmanszaak: eenvoudig en persoonlijk Een eenmanszaak is een rechtsvorm waarbij er geen onderscheid is tussen jou als ondernemer en je bedrijf. Dit betekent dat je persoonlijk verantwoordelijk bent voor alles wat er binnen je onderneming gebeurt. Dit kan voordelen bieden, zoals eenvoud in de administratie en toegang tot fiscale aftrekposten, maar het brengt ook risico’s met zich mee. Als je bedrijf schulden maakt, kunnen schuldeisers zich verhalen op je privévermogen, zoals je huis of spaargeld. Kenmerken van een eenmanszaak:
Persoonlijke aansprakelijkheid: Als ondernemer ben je hoofdelijk aansprakelijk voor schulden en verplichtingen.
Fiscale behandeling: De winst van je onderneming wordt belast via de inkomstenbelasting. Bij hogere winsten kan dit nadelig uitpakken door de progressieve belastingtarieven.
Eenvoudige oprichting: Een eenmanszaak oprichten is snel en goedkoop. Er is geen notaris nodig, en de administratieve verplichtingen zijn beperkt.
Geschikt voor kleine bedrijven: Deze rechtsvorm is ideaal voor startende ondernemers en bedrijven met een beperkte omzet en winst.
Flexibiliteit met inkomen: Als eenmanszaak bepaal je zelf wat je uit de winst haalt, zonder een vast salaris.
BV: een rechtspersoon met meer verplichtingen Een BV, oftewel een besloten vennootschap, is een rechtspersoon. Dit betekent dat de onderneming losstaat van jou als persoon. De BV is verantwoordelijk voor schulden en verplichtingen, niet jij als privépersoon. Hierdoor wordt je privévermogen beter beschermd. Een BV biedt ook fiscale voordelen bij hogere winsten, maar brengt extra verplichtingen met zich mee, zoals het uitbetalen van een verplicht DGA-salaris (Directeur-Grootaandeelhouder salaris). Kenmerken van een BV:
Beperkte aansprakelijkheid: Als aandeelhouder ben je slechts aansprakelijk tot het bedrag dat je hebt ingebracht in de BV.
Fiscale behandeling: De winst wordt belast via de vennootschapsbelasting, die doorgaans lager uitvalt dan de inkomstenbelasting bij hogere winsten.
Verplicht DGA-salaris: Als DGA moet je jezelf een “gebruikelijk loon” uitbetalen, minimaal €56.000 per jaar (in 2025, tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris gebruikelijk is). Dit salaris wordt belast via de loonbelasting, wat invloed heeft op je belastingdruk.
Complexere oprichting en administratie: Het oprichten van een BV vereist een notariële akte en inschrijving bij de KvK. De administratieve verplichtingen zijn uitgebreider, waaronder het opstellen van een jaarrekening en een salarisadministratie.
Geschikt voor groei: Een BV is ideaal voor bedrijven met groeiplannen, investeringsbehoeften, of complexe samenwerkingsstructuren.
Met deze basiskennis kun je beter inschatten welke rechtsvorm bij jouw situatie past. In het volgende deel van deze blog bespreken we de voordelen en nadelen van beide opties en waarom veel ondernemers uiteindelijk kiezen voor een BV.
Voor- en nadelen van een eenmanszaak en een BV Een eenmanszaak biedt eenvoud en flexibiliteit die voor veel ondernemers aantrekkelijk zijn. De administratie is overzichtelijk, en je hoeft geen uitgebreide jaarrekening te deponeren of salarisadministratie bij te houden. Daarnaast profiteer je van fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, die vooral in de beginjaren van je onderneming een belangrijke financiële steun kunnen bieden. Daartegenover staat dat je als eigenaar van een eenmanszaak volledig persoonlijk aansprakelijk bent voor zakelijke schulden. Dit kan een groot risico vormen, zeker wanneer je onderneming groeit en de financiële verplichtingen toenemen.
Bij een BV ligt dat anders: deze rechtsvorm scheidt zakelijk en privévermogen, waardoor je persoonlijke bezittingen beter beschermd zijn. Daarnaast straalt een BV meer professionaliteit uit, wat aantrekkelijk kan zijn voor investeerders, zakelijke partners en klanten. Ook biedt een BV meer mogelijkheden om eigendom te verdelen via aandelen, bijvoorbeeld bij een bedrijfsoverdracht of samenwerking. Toch kent een BV ook nadelen, zoals de verplichting tot een DGA-salaris (gebruikelijk loon) en een uitgebreidere administratie, waaronder een verplichte jaarrekening. Ook zijn de oprichtingskosten hoger vanwege de notariële akte en KvK-inschrijving. Door de verschillen in deze bedrijfsvormen zien we dat starters vaak beginnen als eenmanszaak, maar dit later om willen zetten naar een BV. Hoe je je eenmanszaak naar een BV kan veranderen, en wanneer dit het verstandigste is om te doen gaan we je nu uitleggen.
Aspect
Eenmanszaak
BV
Aansprakelijkheid
Je bent persoonlijk aansprakelijk voor alle schulden van de onderneming.
De BV is een rechtspersoon; aansprakelijkheid is beperkt tot het vermogen van de BV.
Oprichtingskosten
Lage kosten, alleen KvK-inschrijving nodig.
Hogere kosten door verplichte notariële akte en KvK-inschrijving.
Administratie
Eenvoudige administratie zonder verplichting tot een jaarrekening.
Uitgebreide administratie met verplichte jaarrekening en salarisadministratie.
Belasting
Winst wordt belast als loon via inkomstenbelasting, met progressieve tarieven.
Belasting over je salaris als DGA (loonbelasting in box 1 ) en over de winstuitkering (dividendbelasting in box 2 ). Daarnaast betaalt de bv zelf vennootschapsbelasting over de winst.
Fiscale aftrekposten
Recht op zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling.
Geen recht op aftrekposten; andere fiscale voordelen via dividend en lagere tarieven.
Flexibiliteit inkomen
Geen vast salaris; je bepaalt zelf hoeveel je uit de winst haalt.
DGA-salaris is verplicht, minimaal €56.000 per jaar (2025) tenzij anders verantwoord.
Professionaliteit
Geschikt voor kleinschalige ondernemingen; minder geschikt voor grotere transacties.
Professionele uitstraling; aantrekkelijker voor investeerders en zakelijke partners.
Eigendom & overdracht
Onderneming is verbonden aan jou als persoon; overdracht is lastig.
Eigendom kan worden verdeeld via aandelen; overdracht is eenvoudiger.
Welke factoren beïnvloeden de keuze voor het omzetten van een eenmanszaak naar een BV? Of en wanneer je een eenmanszaak het beste kunt omzetten naar een BV is erg afhankelijk van je prioriteiten. Vaak zijn de belastingdruk en aansprakelijkheid de belangrijkste factoren om een eenmanszaak om te zetten naar een BV. De keuze om wegens aansprakelijkheid je onderneming in een BV om te zetten is interessant wanneer er grote investeringen of afspraken worden gemaakt. Vanwege fiscale redenen is simpelweg omdat vanaf een bepaalde winst de belastingdruk hoger is voor eenmanszaken dan voor BV’s. Daarnaast is het omzetten van een eenmanszaak naar een BV niet kosteloos of moeiteloos, je doet dit het liefst dus maar één keer. Hierom wil je zeker weten dat als het in het ene jaar voordeliger is om je eenmanszaak om te zetten naar een BV, dit je in de komende jaren voordeel op blijft leveren.
Daarnaast is het belangrijk om te begrijpen dat voor jouw persoonlijke situatie verschillende factoren invloed hebben op wanneer het fiscaal voordeliger is om eigenaar van een BV te zijn in plaats van een eenmanszaak. De volgende fiscale factoren hebben invloed op deze grens:
Kortingen, regelingen en tegemoetkomingen: Er zijn verschillende tegemoetkomingen, kortingen en regelingen die enkel voor ondernemers onder de inkomstenbelasting gelden, of enkel voor ondernemers met een BV. Denk aan de startersaftrek waar je enkel in de eerste 5 jaar als ZZP’er aanspraak op maakt. Maar voor BV’s is bijvoorbeeld de innovatiebox een regeling die het VPB tarief over winsten uit innovatieve ontwikkelingen kan verlagen. Afhankelijk van welke regelingen en tegemoetkomingen je kunt gebruiken met je onderneming kun je bepalen welke rechtsvorm voordeliger is. Het is dus erg belangrijk om al deze fiscale en financiële regels vooraf in kaart te brengen en mee te nemen in je afweging.
DGA-salaris: Als eigenaar van een BV ben je ’DGA’, kort voor ‘directeur groot aandeelhouder’, van de onderneming. Dit geldt voor iedereen die 5% of meer van de aandelen van de onderneming bezit. Als DGA ben je verplicht jezelf een DGA-salaris uit te keren. Het minimale DGA salaris wordt bepaald middels een aantal pijlers, dit leggen we je uit in de blog: DGA-salaris uitkeren. Dit DGA-salaris wordt uitbetaald als loon, en dus belast in box 1 van de inkomstenbelasting. Doordat hier andere tarieven gelden dan VPB en dividend belasting wat onder box 2 valt, wordt de belastingdruk beïnvloed door de hoogte van het DGA-salaris. Vaak is het het voordeligst om het DGA-salaris te beperken tot het minimum en zo veel mogelijk winst als dividend uit te keren, toch is ook dit afhankelijk per situatie. Let op, een DGA-salaris moet altijd voldoen aan de eisen meegegeven door de belastingdienst, hier wordt ook streng op gecontroleerd. In de blog over box 1 en box 2 leggen we dit uitgebreid uit . Het is dus belangrijk om het minimale DGA-salaris wat je moet betalen bij het oprichten van een BV in kaart te brengen voor jouw persoonlijke situatie. Wanneer meerdere aandeelhouders ieder 5% of meer bezitten, geldt voor elke DGA afzonderlijk de gebruikelijk-loonregeling.
Belastingtarieven: De belastingtarieven worden jaarlijks veranderd op basis van beslissingen van het kabinet. Dit betekent dat met de wijzigingen die plaatsvinden de fiscale voordelen van het hebben van een BV of eenmanszaak kunnen wijzigen. Check daarom altijd de huidige en de verwachte belastingtarieven. Deze wijzigingen hebben ook invloed op de twee bovenstaande punten.
Fiscaal partner: Een groot voordeel van fiscaal partnerschap binnen een BV is dat de eerste schijf van box 2 wordt verdubbeld. In 2024 geldt voor box 2 een tweepijlerstelsel, waarbij de eerste €67.000 aan dividenduitkering belast wordt tegen 24,5% en het bedrag daarboven tegen 33%. Wanneer je een fiscaal partner hebt, wordt deze drempel verdubbeld tot €134.000 voordat het hogere tarief van 33% van toepassing is. Dit betekent dat als slechts één persoon ondernemer is en een BV bezit, beide partners profiteren van de lagere belastingtarieven op dividenduitkeringen. Hierdoor kan er jaarlijks €134.000 aan dividend worden uitgekeerd tegen 24,5%, wat een aanzienlijke belastingbesparing oplevert. In onze blog over fiscaal partnerschap lees je meer over hoe dit werkt en welke voordelen het kan opleveren. In de voorbeelden wordt fiscaal partnerschap buiten beschouwing gelaten.
Door strategisch gebruik te maken van deze regeling kun je als ondernemer in een BV een groter deel van de winst tegen een lager belastingtarief naar privé halen. Dit maakt een BV fiscaal aantrekkelijker voor ondernemers met een fiscaal partner. Daarnaast is het belangrijk om de regels rondom box 2 goed te begrijpen, aangezien deze belastingtarieven van invloed zijn op je totale belastingdruk. In onze blog over box 2 leggen we uit hoe de belastingheffing op dividend werkt en hoe je hier slim gebruik van kunt maken.
Voorbeelden omzetten eenmanszaak naar een BV In de onderstaande voorbeelden geven we een simpel voorbeeld waarom je je eenmanszaak om zou willen zetten naar een BV. Deze geschetste situaties houden geen rekening met tegemoetkomingen, kortingen of regelingen. Ook is er een gemiddeld DGA-salaris gekozen, ook dit verschilt dus per situatie. Wil je zeker weten wat in jouw persoonlijke situatie de voordeligste optie is? Neem contact met ons op!
Voorbeeld omzetten eenmanszaak naar BV wegens juridische redenen Een voorbeeld om wegens juridische redenen je eenmanszaak om te zetten naar een BV kan zijn een restaurant wat een contract afsluit voor de huur van 5 jaar op een prominente maar dure locatie. Mocht het restaurant failliet gaan dan kan de verhuurder van het pand aanspraak maken op de privé eigendommen van de restauranthouder voor het betalen van de huur, zelfs na faillissement. Bij een BV is dit (mits er geen sprake is van opzet of fraude) niet mogelijk. Verhuis jij dus met je restaurant van een zelf gekochte foodtruck naar een huurlocatie met lang contract, dan kan het een hele goede reden zijn om je eenmanszaak om te zetten naar een BV vanwege dit juridische verschil.
Voorbeeld omzetten eenmanszaak naar BV wegens fiscale redenen (2025) Afhankelijk van verschillende factoren ligt het fiscale omslagpunt kijkend naar belastingdruk rond de €120.000 fiscale winst. Dit is geen grens die voor iedereen op hetzelfde winstbedrag zit, dit is afhankelijk van tegemoetkomingen, regelingen en aftrekken waar je met je onderneming aanspraak op kunt maken en natuurlijk het minimale DGA salaris dat jij jezelf moet uitbetalen. Verder moet je als eenmanszaak over alle winst inkomstenbelasting betalen, terwijl je er met een BV voor kan kiezen om de winst als vermogen in je bedrijf of holding te plaatsen, zonder dat je op dat moment dividendbelasting over hoeft te betalen. Dit laten we zien in rekenvoorbeeld B.
De regelingen en tegemoetkomingen laten we in het voorbeeld even buiten beschouwing. Behalve de MKB winstvrijstelling, deze vrijstelling wordt namelijk altijd toegepast. We laten een voorbeeld zien waarin de situatie van €150.000 fiscaal voordeliger is als BV wanneer je niet alle winst als dividend uitkeert. Ook nemen we in dit voorbeeld een minimaal DGA-salaris van €56.000 (2025) in het eerste voorbeeld en een DGA-salaris van €76.817 in het tweede voorbeeld, dit kan voor jouw situatie verschillen. Wil je weten wat in jouw specifieke situatie de beste oplossing is dan helpen wij je graag verder bij de advisering voor jouw specifieke situatie. Dit voorbeeld is ter illustratie van het omslagpunt. Hieronder vergelijken we twee situaties:
Situatie A: Een ondernemer met een fiscale winst van €75.000 (waarbij een eenmanszaak fiscaal gezien voordeliger is)Situatie B: Een ondernemer met een fiscale winst van €150.000 (waarbij de BV fiscaal gezien voordeliger is)We berekenen in beide gevallen de belastingdruk bij zowel een eenmanszaak als een BV om te bepalen waar het omslagpunt ligt.
Situatie A: Eenmanszaak is voordeliger bij €75.000 winst Eenmanszaak (box 1)
Bij een eenmanszaak wordt de volledige winst progressief belast in box 1:
Winst: €75.000 MKB-winstvrijstelling (12,7%): €9.525 Belastbare winst: €65.475 Eerste €38.441 → 35,82% belasting = €13.769 Resterend in tweede schijf €27.034 → 37.48% belasting = €10.132 Totale belastingdruk eenmanszaak: €23.901 BV (VPB, DGA-salaris en dividend in box 2)
Vennootschapsbelasting (VPB)
Totale winst: €75.000 DGA-salaris: €56.000 Te belasten winst in de BV: €19.000 VPB (19%): €3.610 Winst na VPB: €15.390 DGA-salaris (box 1)
Eerste €38.441 → 35,82% belasting = €13.769 Resterend in tweede schijf €17.559 → 37.48% belasting = €6.581 Totale loonbelasting: €20.350 Dividendbelasting (box 2)
Dividend: €15.390 Dividendbelasting (24,5%): €3.770 Totale belastingdruk BV
VPB: €3.610 Loonbelasting: €20.350 Dividendbelasting: €3.770 Totale belastingdruk BV: €27.730 Vergelijking en conclusie bij €75.000 winst
Eenmanszaak belastingdruk: €23.901 BV belastingdruk: €27.730 Verschil: Eenmanszaak is €3.829 voordeliger De belastingdruk in dit geval is lager voor de eenmanszaak. In dit voorbeeld komt dit voornamelijk door de MKB winstvrijstelling, waar als eigenaar van een BV geen aanspraak op kan worden gemaakt. Daarnaast heeft een BV extra kosten, zoals hogere administratieve lasten en oprichtingskosten, waardoor de eenmanszaak in dit geval duidelijk de betere keuze is. Ook kunnen verdere tegemoetkomingen en aftrekposten, zoals startersaftrek en zelfstandigenaftrek, dit verschil verder vergroten.
Situatie B: Vergelijking bij €150.000 winst Eenmanszaak (box 1)
Winst: €150.000 MKB-winstvrijstelling (12,7%): €19.050 Belastbare winst: €130.950 Inkomstenbelasting box 1 (2025):
Eerste €38.441→ 35,82%= €13.769 Tweede € 38.441 t/m € 76.817 → 37,48% = €14.379 Resterend €54.133 → 49,5% = €26.792 Totale belastingdruk eenmanszaak: €13.769 + €14.379 + €26.792 = €54.940
BV (VPB, DGA-salaris en dividend in box 2)
Vennootschapsbelasting (VPB)
Totale winst: €150.000 DGA-salaris: €76.817 Te belasten winst in de BV: €150.000 – €76.817 = €73.183 VPB (19%): €183 × 19% = €13.904 Winst na VPB: €59.279 Loonbelasting DGA (box 1)
Eerste €38.441 → 35,82% belasting = €13.769 Resterend in tweede schijf €38.376 → 37.48% belasting = 14.383 Totale loonbelasting: €28.152 Dividendbelasting (box 2)
Beschikbaar dividend: €59.279
Maximale dividendbelasting (24,5%): €59.279 × 24,5% = €14.523 In de meeste gevallen kies je er als bedrijf voor om ook vermogen in je bedrijf te houden, om verder te investeren in de groei van je onderneming bijvoorbeeld. Ook kan je er voor kiezen om winsten naar je holding te verplaatsen, waardoor je vermogen op kan bouwen zonder direct dividendbelasting te betalen. In dit voorbeeld laten we zien hoe de situatie er uit ziet als je de helft van de winst uitkeert als dividend naar je privé, en de andere helft als vermogen opbouwt in je holding.
Dividenduitering van de helft van de winst: €59.279 : 2 = €29.639,50
Halve winst dividenduitkering: (24,5%): €29.639,50 × 24,5% = €7.261 Totale belastingdruk BV:
VPB: €13.904 Loonbelasting: €28.152 Dividendbelasting: €7.261 Totale belastingdruk BV: €49.317 Overige vermogen (voor herinvesteren of opbouwen vermogen holding): € 29.639,50 Vergelijking en conclusie bij €150.000 winst
Eenmanszaak belastingdruk: €54.940
BV belastingdruk: €49.317
Verschil: de BV is €5.623 voordeliger.
Conclusie rekenvoorbeeld eenmanszaak of BV De BV is in dit geval €5.623 voordeliger dan de eenmanszaak. Deze besparing ontstaat doordat in dit voorbeeld slechts de helft van de winst als dividend wordt uitgekeerd naar privé, terwijl de andere helft binnen de BV wordt behouden voor herinvesteringen of vermogensopbouw in een holding. Dat is direct één van de belangrijkste fiscale voordelen van een BV: je bent niet verplicht om alle winst uit te keren, waardoor je invloed hebt op het moment en de hoogte van belastingheffing. Door strategisch vermogen op te bouwen binnen de BV of een holding, kun je belasting uitstellen of zelfs deels vermijden.
Daarnaast is in dit voorbeeld uitgegaan van het meest voordelige DGA-salaris, conform de gebruikelijkloonregeling, de minimale hoogte van het DGA-salaris kan per situatie verschillen. Een hoger salaris zou de belastingdruk in box 1 verhogen en het voordeel van de BV verkleinen. De combinatie van een optimaal DGA-salaris en het deels uitkeren van dividend zorgt hier voor een gunstige fiscale positie.
Bij een winst van €150.000 begint het omslagpunt ten gunste van de BV duidelijk zichtbaar te worden. Naarmate de winst verder stijgt, groeit dit verschil. Bovendien biedt de BV extra voordelen, zoals het spreiden van belastingdruk via dividenduitkeringen, verdere belastingoptimalisatie via een holdingstructuur en meer flexibiliteit bij het aantrekken van investeerders of het overdragen van je bedrijf.
Tegelijkertijd brengt een BV hogere kosten met zich mee, zoals voor oprichting, administratie, salarisverwerking en het opstellen van de jaarrekening. Voor ondernemers zonder directe behoefte aan beperkte aansprakelijkheid of externe financiering, kan de eenvoud en lagere lasten van een eenmanszaak – ondanks het fiscale nadeel – nog steeds aantrekkelijker zijn.
De keuze tussen eenmanszaak en BV hangt daarom niet alleen af van het winstniveau, maar ook van je plannen op de langere termijn, je bereidheid om vermogen op te bouwen binnen de BV en je fiscale strategie. Verwacht je structureel een winst van €150.000 of meer, en wil je (her)investeren of vermogen opbouwen binnen je onderneming? Dan is de BV in veel gevallen niet alleen fiscaal voordeliger, maar ook strategisch de betere keuze.
Het fiscale omslagpunt Bij een fiscale winst rond de €75.000 is een eenmanszaak fiscaal en strategisch gunstiger, vooral vanwege de tegemoetkomingen, eenvoud en lagere administratiekosten.
Bij een winst rond de €150.000 wordt een BV fiscaal aantrekkelijker, omdat de progressieve inkomstenbelasting in box 1 (tot 49,5%) hoger uitvalt dan de gecombineerde belasting in VPB en box 2, helemaal wanneer je niet alle winst naar privé wilt uitkeren. In het voorbeeld is dit een voordeel van €5.623, in de praktijk kan dit hoger of lager zijn, afhankelijk van de keuzes die je maakt. Denk aan het gebruik van een holding of een fiscaal partner. Hierdoor is het bij een fiscale winst van €150.000 vaak aan te raden om je eenmanszaak om te zetten, helemaal wanneer je in de toekomst verder verwacht te groeien.
Het exacte omslagpunt waarbij het doorgaans voordeliger wordt begint meestal bij een fiscale winst van €120.000, afhankelijk van de persoonlijke situatie en eventuele andere fiscale overwegingen kan dit bij jou verschillen. De complexiteit van dit versimpelde voorbeeld laat ook duidelijk zien hoe complex het afwegen van het wel of niet overzetten van een zzp onderneming naar een BV is, helemaal wanneer de twee opties dicht bij elkaar zitten. Verwacht je een fiscale winst van boven de €100.000, dan is het aan te raden om met een belastingexpert te kijken of en wanneer het omzetten van je eenmanszaak het voordeligst kan zijn. Vaak is, wanneer je verwacht te blijven groeien, op de lange termijn de overzet naar een BV voordeliger en veiliger. Wil je exact weten of een BV in jouw specifieke situatie fiscaal voordeliger is? Laat je adviseren door een specialist van SFAA om het maximale belastingvoordeel te behalen.
BV met een holding, voordeliger en veiliger Een holdingstructuur kan ervoor zorgen dat een BV eerder fiscaal aantrekkelijker wordt dan een eenmanszaak, doordat ondernemers vermogen kunnen opbouwen zonder direct dividendbelasting te betalen. In deze structuur keert de werkmaatschappij haar winst, na aftrek van vennootschapsbelasting, uit aan de holding. Dankzij de deelnemingsvrijstelling wordt hierover binnen geen belasting geheven. Dit betekent dat het vermogen binnen de holding kan worden behouden, herbelegd of gebruikt voor toekomstige investeringen, zonder dat er direct belasting wordt betaald. Dividendbelasting wordt pas geheven op het moment dat de holding dividend uitkeert aan de ondernemer in privé. Hierdoor biedt een holding-BV meer flexibiliteit en fiscale voordelen op de lange termijn in vergelijking met een eenmanszaak. Ook kan je op deze manier als ondernemer veilig vermogen opbouwen of zelfs cashflow genereren door het geld te investeren in bijvoorbeeld vastgoed. Meer hierover lees je in onze uitgebreide blog: De holding uitgelegd: wat is het en hoe profiteer jij ervan? . In het gegeven voorbeeld waarin de BV €150.000 fiscale winst zou dit €19.648 dividendbelasting kunnen schelen, dit brengt het ‘’belastingvoordeel’’ van €217 naar €19.865. Dit kan het fiscale omslagpunt sterk beïnvloeden. Let wel op, wanneer je het geld alsnog als dividend naar privé wilt uitkeren betaal je daar op het moment van uitkeren dividendbelasting over.
Het opzetten van een holdingstructuur heeft wel hogere kosten, je moet namelijk niet één maar twee BV’s oprichten, je hebt dus hogere oprichtingskosten en hogere administratieve lasten. Toch is in bijna alle gevallen aan te raden om direct bij oprichting een holdingstructuur op te zetten, omdat dit op de lange termijn meer voordelen biedt.
Hoe werkt de omzetting van een eenmanszaak naar een BV? Het omzetten van een eenmanszaak naar een BV kan op verschillende manieren, afhankelijk van de fiscale en juridische situatie van de onderneming. Dit zijn de drie veelgebruikte methoden voor het omzetten van een eenmanszaak naar een BV: Activa-passiva inbreng, Ruisende inbreng, Geruisloze inbreng. De methode die je kiest, bepaalt hoe de activa en passiva worden overgedragen, welke belastinggevolgen hieraan verbonden zijn en of de bestaande boekwaarden behouden blijven of niet.
De drie veelgebruikte methoden voor het omzetten van je eenmanszaak naar een BV uitgelegd:
Activa-passiva inbreng – waarbij de eenmanszaak zijn bezittingen en verplichtingen verkoopt aan de BV.Ruisende inbreng – waarbij de onderneming wordt ingebracht in de BV tegen de werkelijke waarde, wat leidt tot directe belastingheffing.Geruisloze inbreng – waarbij de eenmanszaak zonder directe belastingheffing wordt omgezet en de boekwaarden behouden blijven.Hieronder lichten we de drie verschillende methoden voor het omzetten van een eenmanszaak naar een BV verder toe.
Activa-passiva inbreng Bij de activa-passiva inbreng verkoopt de eenmanszaak zijn bezittingen en verplichtingen aan de BV tegen een zakelijke waarde. Er is hierbij geen directe juridische voortzetting van de onderneming; in plaats daarvan neemt de BV de activa over en verwerkt deze in haar eigen balans. Dit heeft fiscale gevolgen, omdat de eenmanszaak moet afrekenen over de stakingswinst, oftewel de winst die ontstaat door de verkoop van activa tegen marktwaarde. Daarnaast begint de BV met nieuwe boekwaarden, wat betekent dat afschrijvingen opnieuw worden bepaald op basis van de aankoopprijs. Fiscale reserves die binnen de eenmanszaak zijn opgebouwd, zoals de oudedagsreserve, kunnen niet zonder meer worden overgedragen.
Deze methode is vooral interessant voor relatief eenvoudige ondernemingen met een beperkte omvang aan activa die van eenmanszaak naar BV worden omgezet. Ook is het een geschikte optie voor ondernemers die geen bezwaar hebben tegen directe belastingheffing en willen profiteren van nieuwe afschrijvingsmogelijkheden binnen de BV. Als het behouden van boekwaarden fiscaal geen grote voordelen oplevert, kan dit een efficiënte manier zijn om de overgang te maken.
Ruisende inbreng Bij een ruisende inbreng wordt de onderneming als geheel overgedragen aan de BV tegen de werkelijke waarde. In tegenstelling tot de activa-passiva inbreng blijft er een juridische voortzetting bestaan, maar fiscaal gezien moet er worden afgerekend over de meerwaarde van activa en goodwill. Dit betekent dat de ondernemer belasting betaalt over de stakingswinst, vergelijkbaar met de activa-passiva inbreng. Een voordeel is dat er gebruik kan worden gemaakt van stakingsaftrek en de mogelijkheid om een lijfrente aan te kopen, waardoor de belastingdruk deels verlaagd kan worden. De BV start met geheel nieuwe boekwaarden, waardoor afschrijvingen opnieuw worden vastgesteld.
Deze methode is vooral geschikt voor ondernemers die geen gebruik willen of kunnen maken van de geruisloze inbreng en bereid zijn direct belasting te betalen. Het kan voordelig zijn wanneer er sprake is van aanzienlijke goodwill of stille reserves die de ondernemer wil verzilveren. Bovendien biedt het de mogelijkheid om fiscaal gunstige afschrijvingen binnen de BV opnieuw te benutten.
Geruisloze inbreng De geruisloze inbreng is een fiscale faciliteit die ondernemers de mogelijkheid biedt om een eenmanszaak om te zetten naar een BV zonder directe belastingheffing. In dit geval worden de boekwaarden van de eenmanszaak voortgezet binnen de BV, waardoor er geen belasting over de stakingswinst hoeft te worden betaald. Let op, hiervoor moet je vooraf toestemming hebben van de belastingdienst. De bestaande afschrijvingsmethoden blijven behouden, en de BV neemt de lopende fiscale verplichtingen over. Wel is het noodzakelijk om vooraf goedkeuring te verkrijgen van de Belastingdienst, en er gelden strikte voorwaarden om van deze regeling gebruik te maken.
Deze methode is vooral gunstig voor ondernemers met aanzienlijke stille reserves die belastingheffing willen uitstellen. Daarnaast is het een goede keuze als de onderneming op lange termijn binnen de BV blijft functioneren en er geen plannen zijn voor een snelle verkoop of beëindiging van het bedrijf. Doordat de boekwaarden behouden blijven, kan de ondernemer profiteren van een soepele overgang zonder directe fiscale gevolgen.
Overzicht van de verschillen tussen de omzettingsmethoden van eenmanszaak naar BV Methode
Belastbare stakingswinst?
Behoud van boekwaarden?
Notariële akte nodig?
Wanneer interessant?
Activa-passiva inbreng
Ja
Nee
Ja
Bij eenvoudige bedrijven of als directe belastingheffing geen probleem is
Ruisende inbreng
Ja
Nee
Ja
Als er goodwill aanwezig is en de ondernemer afschrijving wil resetten
Geruisloze inbreng
Nee
Ja
Ja
Wanneer belastinguitstel gewenst is en de ondernemer op lange termijn in de BV blijft
Aanvullende aandachtspunten en fiscale gevolgen omzetten eenmanszaak naar een BV Naast het juridische en administratieve proces zijn er een aantal aanvullende elementen waar je rekening mee moet houden wanneer je je eenmanszaak omzet naar een BV.
Een van de belangrijkste fiscale aspecten is de stakingswinst, oftewel de winst die ontstaat doordat de onderneming stopt in de vorm van een eenmanszaak. Dit kan leiden tot belastingheffing in box 1, maar er zijn fiscale faciliteiten zoals:
Stakingsaftrek: Een belastingvoordeel om de impact van stakingswinst te verlagen. Lijfrentevoorziening: Het is mogelijk om de stakingswinst deels fiscaal vriendelijk onder te brengen in een lijfrente, waardoor de belastingheffing wordt uitgesteld. Daarnaast moet je rekening houden met de gebruikelijk DGA-salarisregeling. Als eigenaar van een BV moet je jezelf een salaris uitkeren van minimaal €56.000 per jaar (2025). Dit salaris wordt belast in box 1 en beïnvloedt de totale belastingdruk. Er zijn enkele uitzonderingen mogelijk, maar dit vereist een goede onderbouwing richting de Belastingdienst.
Tot slot brengt een BV extra verplichtingen met zich mee, zoals:
Het jaarlijks opstellen en publiceren van een jaarrekening. Een meer uitgebreide salarisadministratie. Het voldoen aan de regels van de Wet bestuur en toezicht rechtspersonen (WBTR), die eisen stelt aan het bestuur van een BV. Door deze punten goed in kaart te brengen, kun je een weloverwogen beslissing nemen over het omzetten van een eenmanszaak naar een BV.
Conclusie: Is het omzetten van een eenmanszaak naar een BV de juiste keuze? Het omzetten van een eenmanszaak naar een BV kan zowel fiscale als juridische voordelen opleveren, maar het is niet voor elke ondernemer de beste keuze. Een BV biedt beperkte aansprakelijkheid, waardoor je privévermogen beschermd blijft bij zakelijke schulden. Daarnaast kan het fiscaal aantrekkelijker zijn bij hogere winsten, omdat de vennootschapsbelasting in veel gevallen lager uitvalt dan de inkomstenbelasting. Een BV straalt bovendien meer professionaliteit uit en maakt het makkelijker om investeerders aan te trekken of je bedrijf later over te dragen. Ook biedt een BV de mogelijkheid om een holdingstructuur op te zetten.
Daartegenover staat dat een BV extra verplichtingen en kosten met zich meebrengt. Zo ben je als DGA verplicht een minimaal salaris uit te keren, wat invloed heeft op de belastingdruk en cashflow. Ook zijn de oprichtingskosten hoger en is de administratie complexer, met onder andere een verplichte jaarrekening en salarisadministratie.
Of een BV de juiste keuze is, hangt af van verschillende factoren:
Belastingdruk: Vanaf een bepaalde winst kan een BV fiscaal voordeliger zijn. Dit omslagpunt ligt vaak tussen €120.000 en €140.000 , afhankelijk van aftrekposten, gebruik van een holding en regelingen.Aansprakelijkheid: Als je bedrijf risico’s loopt of langlopende contracten aangaat, kan een BV je privévermogen beter beschermen.Groeiplannen: Wil je investeerders aantrekken of je bedrijf later makkelijker overdragen? Dan biedt een BV meer mogelijkheden.Administratie en kosten: Een BV brengt hogere oprichtings- en administratiekosten met zich mee, waaronder de verplichting tot een jaarrekening en salarisadministratie.Holdingstructuur: Naast de keuze of je een holdingstructuur gaat opzetten en de daarbij komende kosten, is de overweging of je vermogen wil opbouwen in je holding of het privé wil uitkeren ook erg belangrijk. Dit bepaalt namelijk hoeveel dividendbelasting je zou moeten afdragen.Omdat elke situatie anders is, is het belangrijk om een weloverwogen beslissing te maken. Neem hierbij ook de toekomstvisie en groeipotentieel van je onderneming mee, fiscaal partner, aansprakelijkheid en of je winsten privé wilt uitkeren of in je holding vermogen wilt opbouwen. Wil je weten of een BV in jouw geval voordeliger is? Neem contact met ons op voor een persoonlijke berekening en strategisch advies.
