Verschil tussen AOW en pensioen AOW staat voor de ‘Algemene Ouderdomswet’ en vormt de eerste steunpilaar van het pensioenstelsel. De AOW biedt een basisinkomen voor iedereen die in Nederland heeft gewoond of gewerkt in de 50 jaar voor je AOW-leeftijd, ongeacht of je in loondienst hebt gewerkt of ondernemer was. Woonde of werkte je al die jaren in Nederland? Dan krijg je een volledige AOW-uitkering. Als je een tijd in het buitenland was, dan krijg je minder AOW. Deze AOW is echter vaak onvoldoende om comfortabel van te leven, zeker wanneer je een hoge levensstandaard gewend bent.
De hoogte van de AOW hangt niet af van wat je hebt verdiend, maar is afhankelijk van je woonsituatie en woonhistorie. Voor ieder jaar dat je in het buitenland hebt gewoond/gewerkt ontvang je bijvoorbeeld 2% minder AOW. In 2024 was de AOW voor een alleenstaande €1459,53, terwijl samenwonenden of gehuwden een lagere uitkering ontvingen van €991,87 per persoon. De huidige AOW in 2025 is €1497,77 euro per maand voor een alleenstaande en €1024,62 voor gehuwde of samenwonendeontvangers.
Dit is een stuk lager dan het gemiddelde inkomen dat veel ondernemers gewend zijn. Daarom is het belangrijk om aanvullende pensioenvoorzieningen te treffen, zoals banksparen, beleggen of investeren in vastgoed. Dit doe je om je financiële toekomst veilig te stellen en volgens dezelfde levensstandaard te kunnen blijven leven, ook nadat je gestopt bent met werken. Verder bieden verschillende pensioenmogelijkheden fiscale voordelen, wat het aantrekkelijk maakt om hier als ondernemer naar te kijken.
Pensioen is een aanvullende uitkering bovenop de AOW, die opbouwt via een werkgever (via een pensioenfonds) of zelf regelt (bijvoorbeeld als ondernemer). Pensioen wordt gefinancierd door premies die je gedurende je werkzame leven spaart en belegt, zodat je in de toekomst een uitkering ontvangt.
Het verschil tussen AOW en pensioen is dat AOW een basisvoorziening is voor iedereen die in Nederland heeft gewoond of gewerkt, terwijl pensioen een aanvullende uitkering is. Pensioen bouw je zelf op via een pensioenfonds, beleggingen of banksparen. Dit maakt pensioen voor ondernemers heel belangrijk.
Waarom is pensioenplanning voor ondernemers zo belangrijk? Veel ondernemers stellen hun pensioenplanning uit. De focus ligt vaak op de groei van het bedrijf, en pensioen lijkt een zorg voor later. Toch is het belangrijk om hier zo vroeg mogelijk mee te beginnen. Een goede pensioenopbouw zorgt ervoor dat je later voldoende financiële zekerheid hebt en niet afhankelijk bent van alleen de AOW, die dus vaak niet genoeg is om uitgebreid van te leven. Ook biedt het opbouwen van pensioen fiscale voordelen, wat het extra aantrekkelijk maakt.
Waarom is vroeg pensioen opbouwen belangrijk? Hoe eerder je begint met je pensioenplanning, hoe lager het bedrag is dat je maandelijks hoeft in te leggen om een mooi pensioen op te bouwen. Dat komt door het zogenaamde rente-op-rente-effect . Je inleg groeit namelijk niet alleen door het rendement op je spaargeld of beleggingen, maar ook doordat dat rendement zelf weer rendement oplevert. Hoe langer je geld de tijd krijgt om te groeien, hoe krachtiger dat effect wordt.
Voorbeeld pensioen opbouwen
Stel, je begint op je 25e met €100 per maand sparen voor je pensioen. Je behaalt een gemiddeld rendement van 5% per jaar. Op je 65e heb je in totaal €48.000 zelf ingelegd. Maar door het rente-op-rente-effect is je vermogen niet €48.000, maar €152.602 geworden. Dit betekent dat meer dan €104.000 uit rendement komt.
Vergelijk dit met iemand die pas op zijn 45e begint met sparen. Om op zijn 65e ook €152.000 te hebben, moet hij geen €100 maar €370 per maand inleggen. Dit komt doordat hij minder tijd heeft om te profiteren van het rente-op-rente-effect. Ook heeft hij veel minder rendement opgebouwd: van de €152.000 komt dan ongeveer €63.200 uit rendement en de rest uit eigen inleg. Door vroeg te beginnen kan je met een lagere inleg een fijn pensioen sparen voor jezelf.
Hoeveel pensioen heb je nodig? Veel mensen vragen zich af hoeveel pensioen ze eigenlijk nodig hebben om na hun pensionering comfortabel te kunnen leven. Een veelgebruikte vuistregel is dat je ongeveer 70% van je huidige jaarinkomen als jaarlijks pensioeninkomen nodig hebt om je levensstandaard te behouden. Dit percentage is gebaseerd op de aanname dat bepaalde kosten na pensionering dalen, zoals hypotheeklasten (als je huis is afbetaald), pensioenpremies en werk gerelateerde uitgaven.
Hoeveel je totaal nodig hebt, hangt af van hoe lang je verwacht nog te leven na je pensioen, een vraag waar niemand antwoord op heeft. Veel pensioenfondsen hanteren een richtlijn waarbij gerekend wordt met een pensioenuitkering van 20 jaar. Dus als je met je 67e met pensioen gaat wordt aangeraden om 20 keer 70% van je jaarinkomen te hebben gespaard om comfortabel te kunnen leven tot je 87e .
Maar de exacte behoefte aan pensioeninkomen verschilt ook per persoon en hangt af van verschillende factoren, denk hierbij aan:
Levensstijl en uitgavenpatroon
Niet iedereen heeft dezelfde financiële wensen na pensionering. Sommige mensen willen veel reizen of dure hobby’s onderhouden, terwijl anderen juist minder uitgeven dan tijdens hun werkzame leven. Als je van plan bent om na je pensioen een eenvoudig leven te leiden, heb je misschien minder dan 70% van je inkomen nodig. Maar als je een actieve levensstijl wilt blijven aanhouden, met vakanties, hobby’s en diners, dan moet je daar extra rekening mee houden in je pensioenplanning.
Woonlasten
Heb je tegen de tijd dat je met pensioen gaat een afbetaald huis? Dan vallen je maandelijkse woonlasten aanzienlijk lager uit, waardoor je minder pensioeninkomen nodig hebt dan wanneer je de huur van je huis moet betalen.
Huur je een woning of heb je nog een hypotheek? Dan blijven deze vaste lasten een belangrijke kostenpost en moet je mogelijk méér dan 70% van je huidige inkomen behouden om comfortabel te kunnen leven.
Zorgkosten
Na pensionering kunnen gezondheidskosten toenemen, vooral als je extra zorg of hulpmiddelen nodig hebt. Hoewel een groot deel van de zorg in Nederland wordt vergoed, zijn er altijd eigen bijdragen, aanvullende verzekeringen en onvoorziene medische kosten die je moet kunnen inschatten.
Inflatie en koopkracht
Daarnaast heeft inflatie invloed op de koopkracht van je pensioen. De vuistregel van 70% van je huidige inkomen houdt geen rekening met inflatie, maar veel pensioenfondsen en vermogensplanners adviseren om bij je berekening een jaarlijkse inflatie van 2-3% mee te nemen. Dit is gebaseerd op historische cijfers en de doelstelling van de Europese Centrale Bank.
Als je bijvoorbeeld over 20 jaar met pensioen gaat en je nu €3.000 per maand nodig hebt om comfortabel te leven. Bij een gemiddelde inflatie van 2,5% per jaar betekent dit dat je tegen die tijd ongeveer €4.900 per maand nodig hebt om dezelfde koopkracht te behouden.
Mogelijkheden om pensioen op te bouwen Gelukkig zijn er verschillende manieren om als ondernemer je pensioen op te bouwen. Hieronder bespreken we de meest gebruikte methoden en hun voor- en nadelen.
Lijfrenteverzekering of banksparen Met een lijfrenteverzekering of een geblokkeerde bankspaarrekening kun je fiscaal voordelig sparen voor je pensioen via een bank, verzekeraar of beleggingsinstelling. Dit biedt belastingvoordelen, omdat je inleg aftrekbaar is van de inkomstenbelasting. Hierdoor betaal je minder belasting over je belastbare inkomen in het jaar van inleg. Dit kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren, vooral als je een hoog belastbaar inkomen hebt.
Voorbeeld belastingvoordeel
Stel dat je een belastbaar jaarinkomen hebt van €100.000 en je legt jaarlijks €5.000 in op een bankspaarrekening. Dan is dit bedrag aftrekbaar van je belastbare inkomen in box 1, waardoor je belastbare inkomen daalt naar €95.000. In de hoogste schijf van 49.5% (tarief 2025) bespaar je hierdoor maximaal €2.475 aan belasting.
Wanneer je pensioenuitkeringen ontvangt, betaal je belasting over de uitkeringen, dit wordt dan belast als inkomen uit loon. Voor mensen in de pensioenleeftijd is een verlaagd belastingtarief geldig (t/m € 40.502: 17,92%). Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting over je pensioen dan je zou betalen wanneer je dit als loon uitkeert wanneer je nog werkend bent.
Door het verschil in belastingtarieven benut je het belastingvoordeel en bouw je fiscaal gunstig pensioen op.
Je kunt een lijfrenteverzekering of bankspaarrekening openen bij banken, verzekeraars of gespecialiseerde beleggingsinstellingen. Hierbij kies je voor een product dat past bij je risicoprofiel en wensen: een spaarvariant met vaste rente of een beleggingsvariant met potentieel hoger rendement. De uitkering vindt plaats volgens een vooraf afgesproken schema, meestal in de vorm van maandelijkse betalingen zodra je met pensioen gaat. Er zijn wettelijke regels rondom de minimale en maximale looptijd van deze uitkeringen, en tussentijds opnemen is niet mogelijk zonder fiscale gevolgen.
Beleggen voor je pensioen Beleggen is een interessante optie voor ondernemers die bereid zijn om risico’s te nemen en streven naar een hoger rendement op de lange termijn. Door te beleggen in bijvoorbeeld indexfondsen of ETF’s kun je profiteren van de kracht van rendement-op-rendement Een strategie is bijvoorbeeld periodiek beleggen, waarbij je maandelijks een vast bedrag investeert. Dit helpt om risico’s te spreiden en volatiliteit te beperken. Het is echter belangrijk om bewust te zijn van de schommelingen in de markt en een lange termijnvisie te hanteren.
Fiscale regels bij beleggen verschillen van banksparen en lijfrenteverzekeringen. Bij beleggen in een gewone beleggingsrekening of investeringsrekening bouw je vermogen op in box 3 van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat je jaarlijks vermogensrendementsheffing betaalt over je belegde vermogen als dit boven de vrijstellingsgrens uitkomt. Er zijn geen belastingvoordelen zoals bij banksparen, waar je inleg aftrekbaar is en de belastingheffing wordt uitgesteld tot de uitkeringsfase. Maar je kunt het geld daarentegen op elk moment opnemen. Lees de blog over box 3 voor een exacte uitleg van deze belasting.
Je kunt beleggen voor je pensioen bij een beleggingsplatform, bank of vermogensbeheerder. Dit kan zelfstandig via een online broker of met hulp van een vermogensbeheerder die je beleggingen voor je beheert. Het is belangrijk om rekening te houden met transactiekosten, beheerkosten en het risicoprofiel van je portefeuille. Beleggen brengt meer risico’s met zich mee dan banksparen, maar biedt op lange termijn vaak een hoger rendement.
Bij pensioenbeleggen stort je geld op een geblokkeerde lijfrentebeleggingsrekening, Dit heeft als voordeel dat je inleg aftrekbaar is van je belastbaar inkomen, wat direct resulteert in belastingbesparing. Daarnaast betaal je pas belasting over het opgebouwde vermogen als je het na je pensioen laat uitkeren, vaak tegen een lager belastingtarief dan tijdens je werkende leven. Een nadeel is dat je het geld dus niet tussentijds kunt opnemen zonder fiscale gevolgen. Pensioenbeleggen hanteert dus dezelfde regels als lijfrenteverzekering of banksparen, alleen dan wordt het geld door het fonds belegd.
Vermogen opbouwen in je holdingmaatschappij Naast beleggen voor je pensioen kun je ook vermogen opbouwen binnen je holdingmaatschappij. Dit biedt je de mogelijkheid om jezelf na het beëindigen van je actieve loopbaan in je werkmaatschappij nog steeds een salaris of dividend uit te keren. Hierdoor kun je een stabiel inkomen behouden, zelfs als je niet langer actief bent in het bedrijf.
Wanneer je in de loop van de jaren winst hebt opgespaard in je holding, kun je deze goed gebruiken om jezelf maandelijks een uitkering te geven, vergelijkbaar met een pensioen.
Mocht je je werkmaatschappij verkopen, dan kunnen de opbrengsten hiervan in je holdingmaatschappij worden ondergebracht. Dit kan een waardevolle aanvulling zijn op je pensioenvoorziening, al is het verstandig om hier niet volledig op te vertrouwen. Het blijft aan te raden om naast je holding ook andere pensioenvoorzieningen op te bouwen, zodat je financiële toekomst goed gewaarborgd is.
Investeren in vastgoed Vastgoedinvesteringen zijn ook populair onder ondernemers die op zoek zijn naar een andere stabiele inkomstenbron voor hun pensioen. Door een verhuurpand aan te schaffen, creëer je een passief inkomen dat doorloopt na je pensionering. Naast maandelijkse huurinkomsten profiteer je mogelijk ook van waardestijging van het pand zelf. Daarbij kun je als ondernemer vastgoed aanschaffen op persoonlijke naam of via een speciale vastgoed BV.
Wil je meer weten over hoe je als ondernemer pensioen kunt opbouwen met vastgoed? Lees dan onze blog hierover: Vastgoed B.V.: Hoe jij jouw pensioen kan opbouwen als ondernemer .
Deze methode vereist een grotere initiële investering en goed beheer, maar kan op lange termijn een solide pensioenvoorziening vormen. Het is belangrijk om rekening te houden met factoren zoals onderhoudskosten, leegstandsrisico en financieringsmogelijkheden. Vaak wordt een deel van het aankoopbedrag gefinancierd met een hypotheek, waarbij banken kijken naar de verhuurwaarde van het pand en je financiële situatie.
Als ondernemer kun je er dus voor kiezen om vastgoed op een persoonlijke naam aan te schaffen of via een vastgoed-BV binnen je holding. Het belangrijkste verschil zit in de fiscale behandeling en de flexibiliteit van het vermogen:
Privé beleggen in vastgoed : Vastgoed dat je als particulier koopt, valt in box 3 van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat je te maken hebt met vermogensrendementsheffing, maar huurinkomsten zijn vaak onbelast. Wel heb je minder mogelijkheden om winst fiscaal gunstig uit te keren.Vastgoed binnen een holding : Als je een vastgoed-BV gebruikt, valt het pand in box 2 of box 3 , afhankelijk van de structuur. Dit biedt meer mogelijkheden om vermogen binnen de BV op te bouwen en belastingheffing uit te stellen. Je kunt winst bijvoorbeeld als dividend uitkeren of herinvesteren , wat fiscaal aantrekkelijker kan zijn dan privé beleggen.Het kiezen tussen privé of zakelijk investeren in vastgoed hangt af van je langetermijnstrategie en belastingpositie. Wil je vastgoed als pensioenopbouw gebruiken, dan kan een vastgoed-BV binnen een holding meer flexibiliteit en fiscale voordelen bieden.
Collectieve pensioenregelingen Hoewel veel ondernemers individueel pensioen opbouwen, zijn er ook collectieve pensioenregelingen. Dit zijn pensioenfondsen of verzekeringsproducten die speciaal zijn opgezet voor zelfstandigen binnen een bepaalde branche of sector. Door samen met andere ondernemers deel te nemen, kunnen de kosten lager uitvallen en profiteer je van schaalvoordelen. Informeer bij brancheorganisaties of er voor jouw sector collectieve pensioenmogelijkheden bestaan.
Dergelijke regelingen kunnen bijvoorbeeld worden aangeboden door vakbonden, beroepsverenigingen of sectorgerichte pensioenfondsen.
Daarnaast zijn er in bepaalde beroepen verplichte (of vrijwillige) beroepspensioenfondsen, zoals voor fysiotherapeuten . Dit is ook verplicht als je als zzp’er werkt als fysiotherapeut. Deze pensioenfondsen bieden een pensioenregeling die specifiek is afgestemd op de behoeften van de beroepsgroep. Meer informatie over deelname aan een pensioenfonds kun je vinden op de website van de Kamer van Koophandel: Deelnemen aan een pensioenfonds .
Fiscale oudedagsreserve (FOR) De fiscale oudedagsreserve (FOR) was een regeling waarmee ondernemers een deel van hun winst opzij konden zetten voor hun pensioen, met uitstel van belastingheffing. Sinds 1 januari 2023 is deze regeling afgeschaft . Dit betekent dat ondernemers vanaf die datum geen nieuwe bedragen meer kunnen toevoegen aan de FOR.
Voor ondernemers die in het verleden een FOR hebben opgebouwd, blijft het opgebouwde bedrag wel staan. Dit bedrag wordt pas belast op het moment dat het wordt opgenomen of wordt omgezet in een lijfrenteproduct. Dit betekent dat ondernemers moeten nadenken over hoe en wanneer ze hun FOR afwikkelen, om fiscale verrassingen te voorkomen.
Als je de FOR niet omzet in een lijfrente, wordt het bedrag uiteindelijk bij bedrijfsbeëindiging als winst belast tegen het reguliere tarief van de inkomstenbelasting. Dit kan een flinke belastingdruk opleveren als hier niet tijdig op geanticipeerd wordt. Het kan daarom verstandig zijn om met een financieel adviseur te kijken naar de beste strategie om je FOR fiscaal gunstig om te zetten in een pensioenplanning. Maak jij gebruik van de fiscale oudedags reserve, en wil je hier meer over weten? Lees onze blog over de nieuwe pensioenhervormingen .
Wat zijn veelgemaakte fouten bij pensioenopbouw? Het niet op tijd regelen van je pensioen kan grote financiële gevolgen hebben. De meest voorkomende fouten onder ondernemers zijn:
Te laat beginnen: Veel ondernemers stellen hun pensioenplanning uit, waardoor ze later in hun carrière een veel hoger bedrag per maand moeten inleggen om dezelfde pensioenpot op te bouwen. Hoe eerder je begint, hoe minder je per maand hoeft te sparen om een comfortabel pensioen te bereiken. Dit komt doordat je langer profiteert van rendement op je vermogen.
Vertrouwen op de verkoop van je bedrijf: Sommige ondernemers gaan ervan uit dat ze hun bedrijf kunnen verkopen en daarmee hun pensioen kunnen financieren. Dit is risicovol, omdat de waarde van een bedrijf onzeker is. Marktontwikkelingen, economische schommelingen of een gebrek aan geïnteresseerde kopers op het moment van verkoop kunnen ervoor zorgen dat je minder ontvangt dan gehoopt. Een solide pensioenopbouw naast je bedrijf is daarom van belang.
Geen rekening houden met inflatie: Geld dat vandaag voldoende lijkt, kan door inflatie minder waard worden in de toekomst. De koopkracht van een pensioenpot kan in de loop der jaren aanzienlijk afnemen als er geen rekening wordt gehouden met inflatiecorrectie. Beleggingsstrategieën die een hoger rendement opleveren dan de inflatie kunnen helpen om dit risico te beperken.
Geen buffer opbouwen: Ondernemers hebben vaak wisselende inkomsten en onverwachte uitgaven kunnen spaargeld aantasten. Het ontbreken van een financiële buffer kan ertoe leiden dat je op latere leeftijd onvoldoende pensioenvermogen hebt. Het is daarom verstandig om naast je pensioenopbouw altijd een noodfonds aan te houden voor onvoorziene omstandigheden.
Geen holding hebben: Een holdingstructuur biedt ondernemers de mogelijkheid om vermogen op een fiscaal gunstige manier op te bouwen en hun bedrijf verkoop klaar te maken. Binnen een holding kun je bijvoorbeeld winst reserveren voor de toekomst en profiteren van belastingvoordelen. Daarnaast kan een holdingstructuur helpen bij de verkoop van je bedrijf, omdat de opbrengst vaak zonder directe belastingheffing binnen de holding kan blijven. Dit biedt flexibiliteit in pensioenplanning en het spreiden van financiële risico’s.
Fiscale voordelen: Hoe werkt de aftrekbaarheid van pensioen? Voor ondernemers is één van de belangrijkste fiscale voordelen bij pensioenopbouw de aftrekbaarheid van lijfrente inleg. Je kunt de inleg voor een lijfrenteverzekering of banksparen aftrekken van je belastbare inkomen in box 1, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Dit belastingvoordeel kan flink oplopen, vooral als je een hoog inkomen hebt.
Stel, je hebt in een jaar een belastbaar inkomen van €100.000. Je besluit €10.000 in te leggen op een bankspaarrekening of lijfrenteverzekering voor je pensioen.
Wanneer je dus in de hoogste inkomstenbelastingschijf zit en je zet €10.000 euro opzij voor je pensioen, betaal je in dat jaar €4.950 minder inkomstenbelasting. Bovendien geldt er een verlaagd inkomstenbelastingtarief zodra je de AOW-leeftijd bereikt. Hierdoor betaal je op het moment dat je je pensioen uitkeert minder inkomstenbelasting dan dat je nu zou betalen. Tot een belastbaar inkomen van €40.502 is dit percentage slechts 17,92%. Over de €10.000 zou je dan in plaats van €4.950 slechts €1.792 inkomstenbelasting betalen. Dat levert je effectief een belastingbesparing van €3.158 op.
Met een bruto jaarinkomen van €40.502 kun je jezelf een bruto pensioen van €3.375 per maand uitkeren. Dankzij het gunstige belastingtarief in deze inkomensschijf komt dat neer op een netto pensioenuitkering van ongeveer €2.770 per maand, dit is voor veel mensen voldoende om van te kunnen leven. Een belangrijk detail: ook je AOW-uitkering valt onder dit lage belastingtarief en telt dus mee in je bruto maandinkomen. De AOW-bedragen per maand in 2025 zijn:
Alleenstaand : €1.497,77 brutoGehuwd of samenwonend : €1.024,62 bruto (per persoon)Om te berekenen hoeveel pensioen je hier nog aan moet toevoegen om aan het totaal van €3.375 bruto per maand te komen, trek je de AOW van dat bedrag af:
Alleenstaand :€1.877,23 aan aanvullend bruto pensioenGehuwd/samenwonend :€2.350,38 aan aanvullend bruto pensioenDit zijn dus de bedragen die je jezelf maandelijks aan pensioen kunt uitkeren bovenop je AOW om binnen het lage belastingtarief te blijven en uit te komen op een totaal bruto pensioen van €3.375 per maand. Om dit 20 jaar na je pensioen te kunnen doen (de standaard waar pensioenfondsen mee rekenen) heb je het volgende opgebouwde kapitaal nodig op je 76e.
1. Alleenstaand:
Aanvullend pensioen per maand: €1.877,23 Duur: 20 jaar = 240 maanden Totaal benodigd kapitaal: €1.877,23 × 240 = €450.535,20
2. Gehuwd/samenwonend:
Aanvullend pensioen per maand: €2.350,38 Duur: 240 maanden Totaal benodigd kapitaal: €2.350,38 × 240 = €564.091,20
Door tijdig te beginnen met het sparen voor je pensioen kun je er met een bescheiden inleg voor zorgen dat je een aanzienlijk kapitaal opbouwt, daarnaast bespaar je op je inkomstenbelasting wat onderaan de streep voor een flinke besparing zorgt.
Wat is jaarruimte en hoeveel mag je opzij zetten? Als ondernemer kun je jaarlijks gebruik maken van een aantrekkelijk fiscaal voordeel bij het opbouwen van pensioen: de jaarruimte. Dit is het bedrag dat je in een bepaald jaar belastingvrij mag inleggen op een pensioenproduct, mits je een pensioentekort hebt. De inleg is aftrekbaar van je belastbare inkomen in box 1, wat betekent dat je hierover dat jaar géén inkomstenbelasting betaalt. Pas op het moment dat je na pensionering uitkeringen ontvangt, wordt dit bedrag belast — vaak tegen een lager tarief, wat je een netto belastingvoordeel oplevert.
Voor welke pensioenproducten geldt dit? De jaarruimte mag alleen gebruikt worden voor stortingen in producten die onder de lijfrenteregeling vallen, namelijk:
Een lijfrenteverzekering bij een verzekeraar Een bankspaarrekening voor lijfrente bij een bank Een pensioenbeleggingsrekening met lijfrenteconstructie bij een beleggingsinstelling Deze producten zijn fiscaal geblokkeerd: je kunt het geld er pas uithalen nadat je met pensioen bent, en ook dan alleen in de vorm van periodieke uitkeringen. Hierdoor blijven ze buiten box 3, en gelden er speciale belastingregels.
Wat is de maximale jaarruimte? De jaarruimte is het bedrag dat je elk jaar fiscaal voordelig mag inleggen op een pensioenproduct, zoals een lijfrenteverzekering, pensioenbeleggingsrekening of bankspaarrekening. Dit bedrag mag je aftrekken van je belastbare winst, wat resulteert in een lagere belastingdruk. Hoeveel jaarruimte je precies hebt, hangt af van je inkomen en of je al pensioen hebt opgebouwd.
Voor ondernemers die geen pensioen opbouwen via andere regelingen, is de volledige jaarruimte beschikbaar. En dat is voor veel zelfstandig ondernemers het geval.
Zo wordt je jaarruimte berekend De jaarruimte wordt berekend over je zogeheten pensioengrondslag. Dit is niet je volledige winst, maar je winst min de AOW-franchise. De AOW-franchise is een vast bedrag dat je moet aftrekken van je inkomen, omdat je later AOW krijgt en daarover geen aanvullend pensioen hoeft op te bouwen.
De formule voor je pensioengrondslag is: Pensioengrondslag = je bruto inkomen – AOW-franchise
In 2025 geldt het volgende:
Maximaal pensioengevend loon: €137.800
AOW-franchise: €18.475
Maximale pensioengrondslag: €137.800 – €18.475 = €119.325
Over deze pensioengrondslag mag je 30% inleggen. Dat levert de maximale jaarruimte van €35.798 op. Deze grens geldt als je inkomen op of boven de €137.800 ligt. Verdien je minder? Dan is ook je pensioengrondslag lager, en daarmee je jaarruimte.
Kun je eerdere jaren inhalen? Ja, dat kan. Heb je in eerdere jaren je jaarruimte niet (volledig) benut? Dan kun je deze alsnog inhalen via de zogenaamde reserveringsruimte. Je mag tot 10 jaar terug jaarruimte die je toen niet hebt gebruikt alsnog inzetten.
Let wel op: voor reserveringsruimte geldt een apart maximum. In 2025 mag je tot €42.108 aan reserveringsruimte inleggen, bovenop je jaarruimte van dat jaar, zolang je binnen het totaal van je niet-benutte ruimte blijft.
Voorbeeld jaren inhalen en jaarruimte: Stel: je hebt in 2025 een winst van €60.000 en je hebt geen pensioenopbouw via andere regelingen. Je mag dan ongeveer 30% van je pensioengrondslag gebruiken als jaarruimte. Dat komt neer op ongeveer €12.000.
Heb je daarnaast nog €15.000 aan niet-benutte jaarruimte uit eerdere jaren, dan kun je in totaal €27.000 fiscaal voordelig inleggen in 2025: €12.000 jaarruimte + €15.000 reserveringsruimte.
Veelgestelde vragen over pensioen voor ondernemers Wat gebeurt er als ik mijn pensioen niet goed regel?
Hoeveel moet ik per maand sparen voor mijn pensioen?
Wat is de beste manier om pensioen op te bouwen als ondernemer?
Conclusie: neem vandaag de regie over je pensioen Pensioen voor ondernemers wordt niet automatisch opgebouwd. De AOW is slechts een basisvoorziening en vaak onvoldoende om je levensstandaard na pensionering te behouden. Daarom is het cruciaal om tijdig aan de slag te gaan met je eigen pensioenopbouw.
Zeker nu de fiscale oudedagsreserve (FOR) is afgeschaft, is het belangrijk om te kiezen voor alternatieven die bij jouw situatie passen. Denk aan fiscaal voordelige opties zoals banksparen, lijfrenteverzekeringen, of pensioenbeleggen. Of aan andere strategieën zoals investeren in vastgoed of vermogensopbouw binnen je holding. Ook collectieve pensioenregelingen kunnen interessant zijn binnen bepaalde sectoren.
Door slim te combineren en gebruik te maken van het belastingvoordeel via jaarruimte en reserveringsruimte, bouw je doelgericht aan een financieel zorgeloze toekomst. Begin op tijd, kies bewust en zorg dat jij straks de vrijheid houdt waar je nu ook van geniet.
Advies nodig over het opbouwen van pensioen als ondernemer? Bij SFAA begrijpen we dat jij als ondernemer liever focust op je bedrijf dan op fiscale rekenregels, jaarruimtes en pensioenproducten. Daarom helpen wij jou bij het maken van slimme financiële keuzes die aansluiten bij jouw doelen en levensstijl. Of het nu gaat om het optimaal benutten van je jaarruimte, het vergelijken van pensioenopbouwmethoden of het opzetten van een slimme structuur via je holding, wij zorgen dat jij het maximale fiscale voordeel eruit haalt.
Wil jij weten wat voor jou de beste pensioenstrategie is? Neem gerust contact met ons op. Wij denken graag met je mee en zorgen dat jouw financiële toekomst net zo goed geregeld is als je onderneming.
