Prinsjesdag 2020 samengevat!

15 September was het weer Prinsjesdag, een belangrijke dag voor alle ondernemers aangezien de miljoenennota bekend wordt gemaakt. Prinsjesdag 2020 is een prinsjesdag voor in de geschiedenisboeken door de corona maatregelen. Maar ook dit jaar zijn er weer een aantal belangrijke veranderingen rondom de belastingtarieven, toeslagen en tegemoetkomingen. In dit blog worden alle veranderingen duidelijk op een rijtje gezet zodat jij weet wat jou en je onderneming volgend jaar te wachten staat.

Vooraf uitgelekt

Zoals jaarlijks het geval is was er voorafgaand aan de derde dinsdag van september al een groot gedeelte van de miljoenennota uitgelekt. Zo werd al in de week voor Prinsjesdag 2020 bekend dat Nederland erop vooruit zal gaan met zowel de koopkracht als de economische groei. De percentages die genoemd werden door de verschillende websites en kranten verschilde wel van elkaar. Zo sprak de ene nieuwsbron over een stijging in de koopkracht van 2.2% en de andere bron had het over een stijging van 0.8%. Uiteindelijk bleek uit de miljoenennota 2020 dat er een stijging wordt verwacht van 0.8% in 2021.

Ook over de economische groei werd veel gespeculeerd in de aanloop naar Prinsjesdag 2020. Dit kwam mede door de corona crisis waar we op dit moment mee kampen. Er wordt in de berekeningen namelijk geen rekening gehouden met een eventuele nieuwe (gedeeltelijke) lockdown. Maar na het velen speculeren was eindelijk Prinsjesdag aangebroken, en daar werd het volgende bekend gemaakt.

Cijfers Miljoenennota 2020

De cijfers die bekend zijn gemaakt tijdens de miljoenennota van Prinsjesdag 2020 hebben wij hier op een rijtje gezet speciaal voor jou, heb je vragen over wat dit voor jou betekend of wil je sparren met een van onze experts over de mogelijkheden die dit biedt voor jou in 2021? Neem Contact op met ons! Mail naar info@sfaa.nl, wil je direct iemand spreken? Bel dan naar +31 20-2610723.

Koopkracht

De koopkracht wordt zoals eerder genoemd verwacht om te groeien met gemiddeld 0.8%, de werkende zullen hierin de grootste groei meemaken, namelijk 1.2%.  Andere groepen die een mindere stijging krijgen zijn uitkeringsgerechtigden (0.5%) en gepensioneerde (0.4%).

Groei economie

Tijdens de miljoenennota werd ook de groei van de Nederlandse economie in 2021 aangekondigd. Er werd namelijk gesproken over een verwachtte groei van 3.5%. Wel werd duidelijk dat dit alleen mogelijk is wanneer COVID-19 niet nog een keer het land op slot laat gaan.

Vrijstelling box 3

De vrijstelling in box 3 gaat in 2021 van 30.846 naar €50.000. Het tarief boven de vrijstelling gaat daarentegen wel omhoog naar 31% (is nu nog 30%). De grootte van de schijven verandert ook in 2021. De eerste schijf loopt volgend jaar van € 0 tot € 100.000, de tweede van € 100.000 tot € 1 miljoen en de derde is alles boven de € 1 miljoen.

Verhoging vrijeruimte teruggedraaid

Tijdens het begin van de coronacrisis werd de vrijeruimte in de WKR verhoogd naar 3%, deze verhoging zal in januari 2021 worden teruggeschroefd naar 1.7%, wat het oorspronkelijk was aan het begin van 2020. Dit bedrag geldt voor de eerste €400.000 van de totale loonsom.  Deze tijdelijke verhoging werd ingesteld om werkgevers tegemoet te komen bij het verbeteren van de thuiswerkplekken van werknemers. Wellicht zal er in het geval van een nieuwe crisis weer een bijstelling worden gedaan, maar voor nu is 1.7% het percentage in de vrijeruimte vastgesteld voor 2021.

Tarief 1e schijf inkomstenbelasting

Aankomend jaar zal er ook een kleine verlaging zijn van het belastingtarief in de 1e schijf van de inkomstenbelasting.  Uit het belastingplan 2020 blijkt namelijk dat het tarief van de 1e schijf daalt van 37.35% naar 37.10%.

Snellere daling van zelfstandigenaftrek dan verwacht

Vorig jaar werd al duidelijk dat de zelfstandigenaftrek naar € 5.000 verlaagd zou worden in een tijdsbestek van negen jaar. Maar uit het belastingplan van het kabinet blijkt dat dit sneller in zijn werking zal gaan dan oorspronkelijk werd aangekondigd. Vanaf 1 januari 2021 tot en met 2027 zal de zelfstandigenaftrek met € 360 per jaar worden verlaagd (in plaats van de oorspronkelijke € 250), in 2028 met € 390 en in de jaren hierna met € 110 totdat deze in 2036 € 3.240 bedraagt. Een stuk meer en sneller dan de eerste plannen van de overheid. In 2021 zal de zelfstandigenaftrek dus € 6.780 bedragen door de verlaging van € 360.

Goed nieuws voor MKB, laag tarief VPB!

Het midden- en kleinbedrijf (mkb) kan de komende jaren langer genieten van het lage tarief in de vennootschapsbelasting (VPB). De schijf waarin het lage tarief geldt zal namelijk worden vergroot zodat het in 2022 geldt voor winsten tot € 395.000.

Dit vergroten zal in 2 stappen plaatsvinden. Nu geldt het lage VPB-tarief nog voor winsten tot € 200.000. In 2021 gaat de grens naar € 245.000 en een jaar later naar € 395.000. Volgend jaar dus een (relatief) kleine verhoging, in 2022 zal er een grotere verhoging plaatsvinden!

Werkeloosheid omhoog

Het komende jaar verwacht de overheid dat de werkeloosheid zal stijgen naar 5.9% om op een totaal van 546.000 werkeloze te komen, dit is fors meer dan de huidige 400.000 werkelozen die ons land op dit moment kent. Hier is wederom de coronacrisis de grootste veroorzaker van.

Winst belasting kleine bedrijven omlaag

Het kabinet heeft eerder uitspraken gedaan over een verlaging van de winstbelasting voor multinationals, dit gaat in het komende jaar nog niet gebeuren. Wel vindt er een verlaging van de winstbelasting voor de kleine bedrijven. Deze gaat namelijk van 16.5% naar 15%.

Hiermee wil de overheid kleine bedrijven die het nu juist zo moeilijk hebben een steuntje in de rug bieden.

Starters op de woningmarkt worden geholpen

Als laatste kwam er nog positief nieuws voor starters op de woningmarkt, de overheid gaat namelijk starters op de woningmarkt (tot 35 jaar) helpen. dit doet ze door de overdrachtsbelasting te verlagen van 2% naar 0%. Let op, dit geldt alleen bij aankoop van een eerste huis, bij aankoop van een tweede huis zal de overdrachtsbelasting van 2% naar 8% worden verhoogd. Dit is voornamelijk om beleggers meer te belasten en starters te helpen in deze lastige woningmarkt.

Covid-19 in 2021

In alle berekeningen houdt de overheid geen rekening met een eventuele tweede golf die kan zorgen voor een nieuwe lockdown. De voorspellingen die worden gedaan zijn gemaakt met een wederopbouw uit de coronacrisis als drijfveer van de verwachtingen. Mocht er dus een tweede (gedeeltelijke) lockdown komen zullen deze voorspellingen naar alle waarschijnlijkheid niet uitkomen. Ook zal een dergelijke situatie waarin bedrijven hun deuren tijdelijk moeten sluiten in alle waarschijnlijkheid ervoor zorgen dat de overheid nieuwe tegemoetkomingen gaat verzinnen passend voor de situatie (denk aan de tegemoetkomingen zoals de TVL en de NOW). maar dit is dus niet opgenomen in de miljoenennota.

Vragen over Prinsjesdag 2020?

Dit was al het belangrijkste nieuws omtrent Prinsjesdag 2020, nu weet jij wat jou te wachten staat in het komende jaar. Voor MKB Nederland doet de overheid haar best om deze crisisperiode zo min mogelijk slachtoffers te laten maken. Maak gebruik van de kansen die deze veranderingen bieden en groei met jouw onderneming!

Heb je vragen over de veranderingen die aangekondigd zijn en wat ze voor jouw onderneming betekenen, wij kunnen je helpen! Neem contact op via info@sfaa.nl of bel naar +31 20-2610723.  Onze financiële experts zijn deskundig en weten hoe ze jou kunnen helpen.

Cashflow plannen doe je zo!

Als je een onderneming hebt is het erg belangrijk dat je een goede kijk hebt op je cashflow. Dit bleek in de coronaperiode nog eens extra waar. Veel bedrijven raakte van de ene op de andere dag een groot gedeelte van hun omzet kwijt doordat het land voor even op slot moest. Door je cashflow uit te plannen weet jij in elke situatie hoe je moet handelen en of jouw onderneming het gaat overleven in de situatie. In dit blog leggen wij uit hoe cashflow plannen werkt.

Wat is je cashflow?

Je cashflow laat zien hoe liquide jouw onderneming is. De simpelste uitleg is dat de cashflow het verschil is tussen inkomsten en uitgaven in een bepaalde periode. Een gezonde cashflow zal dus zijn dat er meer inkomsten zijn dan uitgaven. In lastige periodes zoals een lockdown kan het natuurlijk zijn dat dit niet het geval is, dan is het handig om uit te zoeken of je het wel gaat redden mocht die situatie zich voordoen.

Is het plannen van mijn cashflow nodig?

Het plannen van je cashflow klinkt als een hoop gedoe, waarom zou je dit doen? Mocht een situatie zich voordoen dat er een tweede lockdown komt dan kun je hier immers toch weinig aan doen. Maar door je cashflow in te plannen weet jij precies wat je in elke situatie moet doen.

Zonder cashflow kan je namelijk geen bedrijf draaiende houden, maar hoelang hou je het vol wanneer deze situatie zich toch voordoet. Kan je je personeel dan nog betalen? Hoeveel subsidie heb je nodig om te overleven en hoeveel heb je ontvangen? Allemaal vragen waar een cashflow planning antwoord op kan geven.

Wat is een cashflow planning?

Bij het maken van een cashflow planning stel je verschillende scenario’s op waar jouw onderneming in terecht kan komen. Hierin ga je kijken hoeveel geld je nog binnen krijgt, wat je kosten zijn, hoeveel reserves je nog hebt en hoelang je het dus in die situatie vol kunt houden.

Je kunt dit natuurlijk helemaal zelf opzetten maar bij SFAA hebben we een handige tool om je cashflow te berekenen. Vraag deze aan via de mail ( info@sfaa.nl ) ! Wij sturen jou een handige liquiditeitsplanner om jou te helpen een overzicht te krijgen in jouw bedrijf.  Heb je vragen of wil je hulp bij het opzetten van de liquiditeitsprognose? Schakel dan één van onze financiële rekenwonders in! Wij staan klaar om je te helpen. Neem contact met ons op door te bellen naar +31 20-2610723 of mail info@sfaa.nl .

Verruiming vrije ruimte WKR

In 2019 hebben wij een blog gemaakt over de verruiming van de WKR, deze is hier te lezen! Maar sinds de corona uitbraak Nederland in zijn greep hield heeft de Nederlandse overheid deze regeling nog eens verder versoepelt. Dit is met name om de werkgever meer te helpen de thuiswerk ervaring van zijn of haar werknemers te verbeteren.

De oorspronkelijke verruiming van de WKR werd begin 2020 van 1.2% van de loonsom tot 500.000 euro (totaal van 6.000 euro) verandert naar 1.7% voor een loonsom tot 400.000 euro (totaal 6.800 euro) en 1.2% tot 500.000 euro (totaal 1.200 euro), wat het totale bedrag in de vrije ruimte omhoog bracht naar 8.000 euro. Hierdoor kon er tot 2000 euro meer worden vergoed door de werkgever. In april heeft de Nederlandse overheid dit bijgesteld naar 3% voor de eerste 400.000 euro loon. De WKR wordt dus nogmaals met 5.200 euro verhoogd naar een totaal van 13.200 euro.

Hierbij komt ook nog kijken dat door de thuiswerk situatie waar wij nu voor een groot gedeelte nog in verkeren veel meer onder de WKR geplaatst kan worden. De werkgever mag nu bijvoorbeeld ARBO gerichte aankopen voor werknemers thuis onder de WKR zetten, denk bijvoorbeeld aan bureaustoelen. Ook mogen meerkosten voor de werknemer, denk bijvoorbeeld aan een hogere energie rekening door thuiswerken via de WKR worden uitgekeerd. Verder vallen noodzakelijke gereedschappen en apparatuur onder de WKR, dit kan alles zijn zolang het noodzakelijk is om thuis te kunnen werken (van inktcartridges tot laptops). Let op, doe hier voor de aanschaf wel goed onderzoek naar!

Heb je vragen over wat dit voor jouw situatie betekend, wat er in de WKR valt of over hoeveel ruimte jij nog over hebt in de WKR? Neem dan contact op met SFAA, onze financiële rekenwonders staan klaar om jou te helpen! Bel naar +31 20-2610723 of mail naar inof@sfaa.nl.

Geld besparen als ondernemer, hoe doe je dat?

Er zijn veel tips te vinden voor ondernemers, maar welke tips leveren je nu echt geld op? En hoe kun je op een gemakkelijke manier geld besparen? Lees in deze blog tips om geld te besparen.

Geld besparen en geld verdienen kan tegelijk. In deze blog zullen regelingen terugkomen die je al kent, maar er zullen ook zaken voorbij komen die nieuw voor je zijn en die je kan gebruiken om geld te besparen. De tips worden besproken in twee onderdelen.

  1. Geld verdienen door gebruik te maken van fiscale mogelijkheden;
  2. Snel geld verdienen door aanpassingen.

Fiscale mogelijkheden
Niet elke ondernemer is op de hoogte van alle regelingen en hoe deze toegepast moeten worden. Dit is jammer, want je kan er een prima zakcentje mee verdienen als je op de hoogte bent van de regelingen. Je kan hier niet alleen geld mee verdienen, je kunt er ook geld mee besparen.

Investeringsregelingen
Als je investeringen hebt gedaan dit jaar moet je eens de investeringsregelingen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), milieu-investeringsaftrek (MIA) en energie-investeringsaftrek (EIA) bekijken. Deze regelingen zorgen ervoor dat je een extra bedrag van je winst voor belasting mag aftrekken. Hiermee wordt je winst voor belasting lager en daarmee de belasting die je betaalt. Natuurlijk zijn er een aantal voorwaarden verbonden aan deze investeringsregelingen, maar zeker voor de KIA kom je snel in aanmerking als ondernemer. Kijk voor de MIA en de EIA op de website van de Belastingdienst. Wil je meer weten over de KIA? Lees dan deze blog op onze website

Auto van de zaak
Wat is voordeliger? Je auto op de zaak zetten en bijtelling betalen (wanneer je meer dan 500 kilometer of meer per jaar privé rijdt). Of de auto als privé vermogen blijven zien en dan de zakelijke kosten voor 19 cent doorbelasten aan je onderneming. Onderzoek dit goed. Het ligt er namelijk aan hoeveel kilometers je rijdt, het type auto die je rijdt en de cataloguswaarde van je auto.

Heb je een auto die 15 jaar of ouder is? Dan kom je in aanmerking voor de youngtimer regeling.

Oudedagsreserve
Als ondernemer mag je jaarlijks een deel van de winst reserveren voor je oudedagsvoorziening. Dit gereserveerde deel heet de oudedagsreserve. Dit betekent niet letterlijk dat je daadwerkelijk geld opzij zet, het is een reservering van een deel van de winst. De reservering zorgt voor uitstel van belastingheffing over dat deel van de winst. Dit levert je dus op de korte termijn belastingvoordeel op.

Snel geld verdienen door kleine aanpassingen
Wisselen van bank
De kosten van een bank kunnen enorm verschillen. Tegenwoordig betaal je ook voor de services die je niet gebruikt of niet nodig hebt bij je bank. Wanneer je van bank wisselt is het van belang om aan je klanten te laten weten dat je bent overgestapt van bank en een ander rekeningnummer hebt. Bestaande klanten hebben jouw gegevens namelijk ook in hun systeem zitten en maken daarom automatisch over naar je oude bankrekening.

Check je verzekeringen
Bekijk eens goed welke verzekeringen je momenteel hebt en of je deze ook allemaal nodig hebt. Loop ook eens na of er geen sprake is van overdekking en of je extra korting kunt krijgen wanneer je al je verzekeringen bij een maatschappij onderbrengt. Bekijk dit elke jaar weer en zorg dat je zo niet onnodig geld weggooit.

Heb je vragen over hoe je geld kunt besparen? Wacht dan niet en neem contact met ons op! Bel naar 020 2610723 of mail naar info@sfaa.nl

Personeel omscholen of door ontwikkelen? Ja!

Je huidige personeel omscholen, opleiden en ontwikkelen, een keuze die erg voordelig kan zijn maar toch minder vaak wordt gekozen in de praktijk. Erg zonde als je het ons vraagt. Vaak loont het namelijk om personeel uit je organisatie om te scholen of verder op te leiden naar de gewenste functie.  

Dit heeft twee redenen. De eerste reden is dat het belastingtechnisch voordelig is om personeel op te leiden. Dit valt namelijk binnen de WKR onder de gerichte vrijstelling, dit gaat niet ten koste van de vrije ruimte.  Je kunt dus belastingvrij de opleidingen voor je personeel vergoeden.

Aan dit bedrag zit geen limiet, zolang er wordt voldaan aan de volgende voorwaarden opgesteld door de belastingdienst:

– De studiekosten worden niet al door een ander vergoed.

– De studie of opleiding is gericht op het vervullen van een beroep in de toekomst.

– U hebt de vergoeding verstrekt of toegezegd vóór het einde van het kalenderjaar waarin de kosten worden gemaakt.

Voldoe je aan die eisen dan kun je dus onbelast vergoeden!

Een ander voordeel aan het opleiden/omscholen van eigen personeel is dat zij al weten hoe jouw onderneming werkt. Een nieuw personeelslid moet nog worden ingewerkt en zal dus niet meteen op volle capaciteit mee kunnen draaien. Ook kost het vaak tijd van jou of ander personeel om te helpen met opstarten, het kost dus dubbel tijd.

Door in je eigen personeel te geloven bouw je een team op wat niet alleen blijer naar zijn of haar werk toe gaat maar ook nog eens kostenbesparend kan zijn voor jouw onderneming. Doen dus!

Heb je vragen na het lezen van dit blog, SFAA staat altijd voor je klaar! Neem contact met ons op via info@sfaa.nl of bel naar +31 20-2610723 als je direct een van onze medewerkers wilt spreken.

Geld over? Sparen of beleggen?

Stel je hebt geld over, wat moet je hier dan mee doen? Sparen of toch liever beleggen? Welke optie is het slimst, ook rekening houdend met de belasting die je moet betalen over dit vermogen. In deze blog lees je de voor- en nadelen van verschillende interessante opties.

Je kan meerdere dingen doen met je spaargeld. Denk hierbij aan: sparen, schulden aflossen, investeren of beleggen. Maar de vraag is natuurlijk. Wat levert het meeste geld op? En hoeveel belasting betaal je hierover?

Sparen
Laten we beginnen bij optie 1: Sparen. Sparen brengt weinig risico’s met zich mee. Een ander voordeel van sparen is dat je zo bij deze rekening kan, als je geld nodig hebt heb je het binnen enkele minuten opgenomen van je spaarrekening. Maar er zit natuurlijk ook een nadeel aan, het levert namelijk weinig op. Het levert weinig op omdat de rente momenteel nihil is en in sommige gevallen zelfs negatief. In theorie betekent dit dat je geld betaalt om je spaargeld bij de bank te mogen stallen.

Sparen is daarom op dit moment dan ook niet super voordelig. Wel is het handig om een potje op te bouten en dit op je spaarrekening te zetten. Zo kun je ten alle tijden onvoorziene kosten betalen vanuit je spaarrekening. De hoogte van je potje hangt af van je gezinssituatie en van de kans op onvoorziene kosten die voor kunnen komen.

Belasting over je spaargeld
Maar hoe zit het dan met de belasting die je betaalt over je spaargeld? Is dat niet ontzettend zonde van je geld? Het klopt dat je over je vermogen (je spaargeld) belasting betaalt in box 3 van de inkomstenbelasting. Maar velen gaan er ten onrechte vanuit dat dit veel geld kost. Je betaalt namelijk niet over het eerste gedeelte van je spaargeld (heffingsvrij vermogen) en je betaalt alleen belasting over je rendement.

Maar dan komen we bij de vraag. Hoe zit het met de belasting die je betaalt over je spaargeld? Is dit niet zonde van het geld? Het klopt inderdaad dat je hierover belasting betaalt in box 3 van de inkomstenbelasting. Echter is dit minder dan men meestal denkt. Je betaalt namelijk niet over het eerste gedeelte van de spaargeld, heffingsvrij vermogen, en je betaalt alleen belasting over je rendement.

Beleggen
Beleggen kan veel meer rendement opleveren dan sparen. Maar hier zit ook een keerzijde aan, er is een risico dat je een gedeelte van je beleggingen kwijt raakt. Het is daarom ook aan te raden om klein te beginnen met beleggen, beleg alleen met geld dat je over hebt, dus nadat je een noodpotje hebt opgezet. Belangrijk is om research te doen naar de wereld van beleggen, zo weet je wat beleggen inhoudt.

Hypotheek aflossen
Er is nog een andere manier om je (spaar)geld nuttig te besteden, namelijk het aflossen van je hypotheek. Dit is zeer voordelig, je hebt namelijk geen vermogen meer dat belast is in box 3. Daarnaast worden je maandlasten van je hypotheek lager. Let er wel op dat je bij aflossingen waarbij je minder rente gaat betalen, je ook minder hypotheekrente hebt waarover je belasting kunt terugvragen in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit is dus niet in alle gevallen de meest voordelige optie. Zet de voor- en nadelen voor jouw persoonlijke situatie dus wel even goed op een rijtje.

Misschien wel het grootste voordeel van je hypotheek aflossen is dat het een stuk rust geeft. Een hypotheek is en blijft toch gewoon een schuld en door het aflossen hiervan heb je in de toekomst lagere lasten. Uiteindelijk dien je deze toch af te lossen en alles wat je al gedaan hebt, scheelt weer.

Investeren
De laatste optie waar je over na kunt denken is het investeren van je spaargeld in slimme investeringen. Slimme investeringen zijn investeringen die zijn geld terugverdienden. Denk hierbij aan het isoleren van je woning of het aanschaffen van zonnepanelen.

Wat is nu het slimste: sparen of beleggen?
Maar de vraag is nu: Sparen of beleggen? Of toch liever je hypotheek aflossen of investeren in het energiezuinig maken van je woning? Dit hang af van je persoonlijke voorkeuren, de mate van risico die je wilt lopen, je vermogen, je inkomen, je hypotheek en hypotheekvorm, je toekomstplannen. Ga maar door, genoeg factoren om rekening mee te houden. Belangrijk is dat je goed verdiept in de verschillende scenario’s en uiteindelijk een keuze maakt.

Heb je vragen over de verschillende opties? Wacht dan niet en neem contact met ons op! Bel naar 020 2610723 of mail naar info@sfaa.nl

Bron: https://thehappyfinancial.com/sparen-of-beleggen/

Dividendbelasting en dividenduitkering

Wanneer dividend uitkeren met het oog op belastingontwikkeling?
Dividendbelasting, een onderwerp waar de laatste tijd veel over gesproken wordt. Tot op heden is de dividendbelasting nog niet afgeschaft. Er gaan de komende tijd meerdere dingen veranderen; denk hierbij aan de diverse belastingtarieven, zowel vennootschapsbelasting als de inkomstenbelasting uit box 2 en 3. Ben je benieuwd wat de gevolgen zijn van de ontwikkelingen als je dividend wilt uitkeren uit jouw onderneming? En welke impact de corona steunmaatregelen hebben? Lees dan verder.

Schulden aan de bv?
De directeur-generaal aandeelhouder (DGA) zal de komende jaren naar verwachting de schulden van hun vennootschap moeten beperken tot maximaal 500.000 euro (exclusief woningschuld). Als je een deel van de schuld wilt wegvegen door middel van een dividenduitkering, is het natuurlijk de vraag wanneer je het beste een bedrag kunt uitkeren van jouw bv. Maar zelfs als je zeer beperkte schulden hebt bij jou bv wil je weten wanneer het voor je fiscaal gunstig uitpakt om dividend uit te keren.

Impact coronacrisis
Vanwege de impact van de coronacrisis heeft het kabinet enkele wijzigingen doorgevoerd. Hieronder zijn de wijzigingen uitgelicht;  

  • Het jaar waarin jouw schuld aan de bv maximaal € 500.000 mag bedragen is met een jaar verschoven naar van 2022 naar 2023.
  • Wie gebruik maakt van de NOW-regeling mag alleen dividend of bonus uitkeren als het steunbedrag onder het bedrag zit waarvoor een accountantsverklaring vereist is.
  • Of voor jou relevante belastingtarieven ook worden aangepast is nog niet duidelijk. Het is mogelijk dat de voorgenomen verlaging van het Vpb-tarief niet doorgaat. Het is dan ook belangrijk om de ontwikkelingen rond Prinsjesdag in de gaten te houden. Hieronder vindt je vooralsnog de tariefontwikkelingen zoals die in Belastingplan 2020 zijn opgenomen.

Ontwikkeling vennootschapsbelasting
Een jaar geleden werden de tarieven vennootschapsbelasting geleidelijk verlaagd. Tot een belastbaar bedrag van € 200.000 bedraagt in 2019 het “mkb-tarief” 19%; boven de € 200.000 geldt het reguliere tarief van 25%. In 2020 blijft het hoge vennootschapsbelastingtarief ongewijzigd. In 2021 zakt het toptarief naar 21,7%, waar eerst nog in een verlaging tot 20,5% was voorzien.

De verlaging van het “mkb-tarief” (tot een belastbaar bedrag van € 200.000) wordt in Belastingplan 2020 echter ongemoeid gelaten. In de artikelsgewijze toelichting valt te lezen dat dit tarief daalt naar 16,5% in 2020 en 15% in 2021.

Andere maatregelen:

  • Bedrijven zullen in de toekomst, in geval van verliezen als gevolg van de ontbinding van een dochteronderneming of het staken van een bedrijfsactiviteit in het buitenland, minder vaak het verlies kunnen aftrekken van de in Nederland gemaakte winst.
  • Bedrijven gaan meer belasting betalen over winst gemaakt met innovatieve activiteiten. Het verlaagde effectieve Vpb-tarief dat zij in de Innovatiebox betalen gaat omhoog van 7%  naar 9% vanaf 1 januari 2021.
  • De betalingskorting die bedrijven in bepaalde situaties kunnen krijgen als zij de vennootschapsbelasting in één keer voldoen wordt per 1 januari 2021 afgeschaft.

Ontwikkelingen inkomstenbelasting
Box 2

Het tarief over inkomsten uit aanmerkelijk belang in box 2 bedraagt in 2019 net als in 2018 25%. Vanaf 2020 gaat het tarief in box 2 stijgen. Het tarief bedraagt 26,25% in 2020 en 26,9% in 2021.

Belasting 2019 2020 2021
Vennootschapsbelasting 0 – 200.000 19 % 16,5 % 15 %
Vennootschapsbelasting > 200.000 25% 25% 21,7%
Inkomstenbelasting (box 2) 25% 26,25% 26,9%

Box 3
De heffing in box 3 wordt per jaar aangepast aan de rendementsontwikkeling van de verschillende categorieën beleggingen en is daardoor niet vooraf met zekerheid te voorspellen voor de komende jaren. Er is wel meer duidelijk geworden over de vormgeving van box 3. Spaarders zullen als gevolg van de doorgevoerde en voorgenomen wijzigingen minder zwaar worden belast.

Wanneer dividend uitkeren?
De vraag is, wanneer is het uitkeren van dividend gunstig? Gezien de ontwikkelingen in de belastingtarieven is deze vraag te beantwoorden met zo vroeg mogelijk, aangezien de tarieven ieder jaar meer uiteen gaan lopen. Maar de tarieven vormen natuurlijk maar één aspect van het verhaal.

  • Als je gebruik maakt van de NOW-regeling mag je zoals eerder besproken geen dividend uitkeren aan de aandeelhouders van jouw bv als er sprake is van een steunbedrag waarvoor een accountantsverklaring is vereist. Daarnaast mag je geen dividend uitkeren indien je verlengd uitstel van betaling hebt aangevraagd wegens problemen met je liquiditeit.
  • Als de schuld van jouw bv na 2023 meer is dan toegestaan, dan speelt er de volgende vraag: Hoeveel geld kan je voor die tijd aan de bv onttrekken zonder de continuïteit van die bv in gevaar te brengen? Over het uitgekeerde dividend betaal je belasting in box 2, en het uitgekeerde bedrag kun je vervolgens gebruiken om jouw schuld aan de bv te verkleinen. Het hangt van je persoonlijke situatie af hoe veel geld je nodig hebt, hoe vaak je in de komende jaren in staat zult zijn om dividend uit te keren uit jouw bv, en of je op deze manier voor 2023 jouw schuld voldoende kunt beperken.

Laten hoe het was is in het geval van een omvangrijke schuld aan de bv af te raden. Over het teveel aan schuld zou je vanaf 2023 namelijk het dan geldende IB-tarief in box 2 aan de Belastingdienst verschuldigd zijn, wat op basis van de nu geldende voornemens neerkomt op een heffing van 26,9% (tarief voor 2022). Alles wat je voor die tijd kunt aflossen, kost je minder.

Heb je na het lezen van de blog nog vragen over de dividendbelasting of andere zaken? Wacht dan niet en neem contact met ons op! Bel naar 020 2610723 of mail naar info@sfaa.nl. We helpen je graag.

Heb ik recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

Als je een investering hebt gedaan, heb je dan recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)? Dit is een vraag die bij veel ondernemers speelt. Je moet aan meerdere voorwaarden voldoen:

  • Je bent een ondernemer in Nederland
  • Je investeert in één jaar een bepaald bedrag aan bedrijfsmiddelen. Het bedrag hangt af van het jaar waarin je geïnvesteerd hebt. Voor 2020 is dat tussen € 2.401 en € 323.544, voor 2019 tussen € 2.301 en € 318.449 en voor 2018 tussen € 2.301 en € 314.673. Investeringen van minder dan 450 mag je niet meetellen.

Let op, voor personenauto’s kan je geen KIA krijgen. Hier is wel een uitzondering op, wanneer personenauto’s bestemd zijn voor beroepsvervoer (Taxi’s, koeriersdiensten) kan dit wel. Woonhuizen, grond en goederen die je verhuurt of in het buitenland gebruikt zijn, zijn ook uitgesloten van de KIA.

Hoe krijg je de KIA?
De KIA waarop je in een jaar recht hebt, trek je in jouw aangifte over dat jaar af van jouw winst. Hierdoor betaal je minder belasting. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan doe je dit in jouw aangifte inkomstenbelasting. Ben je ondernemer voor de vennootschapsbelasting, dan doet je dit in jouw aangifte vennootschapsbelasting.

Hoogte van de KIA
De hoogte van de KIA  hangt af van het totaal van jouw investeringen in één jaar. In de onderstaande tabellen zie je de hoogte van de KIA per jaar.

2020

Totaal aan investeringen Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2020
niet meer dan € 2.400 0%
€ 2.401 t/m € 58.238 28% van het investeringsbedrag
€ 58.239 t/m € 107.848 € 16.307
€ 107.849 t/m € 323.544 € 16.307 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 107.848
meer dan € 323.544 0%

2019

Totaal aan investeringen Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2019
niet meer dan € 2.300 0%
€ 2.301 t/m € 57.321 28% van het investeringsbedrag
€ 57.322 t/m € 106.150 € 16.051
€ 106.151 t/m € 318.449 € 16.051 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 106.150
meer dan € 318.449 0%

2018

Totaal aan investeringen Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2018
niet meer dan € 2.300 0%
€ 2.301 t/m € 56.642 28% van het investeringsbedrag
€ 56.643 t/m € 104.891 € 15.863
€ 104.892 t/m € 314.673 € 15.863 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 104.891
meer dan € 314.673 0%

Als je een bedrijfsmiddel nog niet helemaal betaald hebt, dan kan je voor het bedrijfsmiddel alleen KIA krijgen voor het bedrag dat je al betaald hebt.

Let op
Recht op btw-aftrek? Neem dan voor de KIA het investeringsbedrag zonder btw. Geen recht op btw-aftrek? Ga dan uit van het investeringsbedrag met btw.

Heb je vragen over of jij in aanmerking komt of hoe dit allemaal in zijn werk gaat? Wacht dan niet en neem contact met ons op! Bel naar 020 2610723 of mail naar info@sfaa.nl. We helpen je graag.

Kom jij in aanmerking voor De Tegemoetkoming Vaste Lasten MKB (TVL)?

Hoort jouw bedrijf bij één van de bedrijfstakken die het meest worden getroffen door overheidsmaatregelen met betrekking tot het coronavirus? Kun je de vaste lasten niet betalen vanwege gedwongen sluitingen, beperkte bijeenkomsten of het negatieve reisadvies in het buitenland? In dit geval kun je tot 50.000 euro ontvangen via de Beleidsregel Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL).

De Tegemoetkoming Vaste Lasten MKB (TVL) helpt mkb-bedrijven en zzp’ers bij het betalen van een deel van hun vaste lasten. Bedrijven met minder dan 250 medewerkers, krijgen afhankelijk van de hoogte van de vaste lasten en het omzetverlies (minimaal 30%) een subsidie voor hun vaste lasten. De subsidie bedraagt minimaal €1.000 en maximaal € 50.000 en geldt voor de periode van 1 juni tot en met 30 september 2020. De subsidie voor vaste lasten komt bovenop de tegemoetkoming in de loonkosten (NOW).

Ondernemers die voor de TOGS-regeling in aanmerking kwamen, kunnen ook gebruikmaken van de TVL. Daarnaast moet je voldoen aan de overige voorwaarden. Deze voorwaarden zijn hier te vinden. De getroffen sectoren staan op de lijst met vastgestelde SBI-codes. Ondernemingen in de horeca, recreatie, strandtenten, sportscholen, evenementen, standbouwers, kermissen, sauna’s, wellness centra, podia en theaters vallen hier ook onder. Bekijk hier de vastgestelde SBI-codes.

Berekening TVL
Kom je in aanmerking voor de TVL? Dan ontvang je minimaal € 1.000 en maximaal € 50.000. Hieronder lees je hoe het bedrag van de TVL berekent wordt.

subsidie = normale omzet x omzetverlies in % x aandeel vaste lasten in % x 50%.
Zoals eerder vermeld compenseert de TVL maximaal 50% van de vaste lasten.

Normale omzet
De normale wordt ook wel referentieomzet genoemd. Met omzet wordt er bedoelt: alle inkomsten zonder de ontvangen btw vóór aftrek van kosten en vaste lasten. Als je aangifte moet doen, dan geldt het bedrag waarover je aangifte doet als omzet.

Omzetverlies
Voor het omzetverlies wordt je normale omzet vergeleken met je omzet die je in 2020 verwacht in dezelfde periode. Het omzetverlies moet minimaal 30% zijn.

Aandeel vaste lasten
Voor de bepaling van de vaste lasten, worden de branchegegevens van het CBS gebruikt. Omdat het RVO zoveel mogelijk ondernemers zo snel mogelijk wilt helpen, wordt er geen gebruik gemaakt van je werkelijke vaste lasten.

Je kunt de TVL aanvragen tot en met 30 oktober 2020, 17.00 uur bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.

Heb je nou vragen over of jij in aanmerking komt of hoe dit allemaal in zijn werk gaat? Wacht dan niet en neem contact met ons op! Bel naar 020 2610723 of mail naar info@sfaa.nl. We helpen je graag.

Tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging Werkgelegenheid 2.0 (NOW)

De Tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging Werkgelegenheid (NOW) is aan het begin van de corona golf in gegaan om werkgevers die te maken hebben met omzetverlies tegemoet te komen. Hierdoor kunnen zij hun werknemers met een vast en met een flexibel contract doorbetalen.

De aanvraagtermijn van deze maatregel is op 5 juni 2020 verlopen. Vanaf 6 juli 2020 is het mogelijk om de NOW 2.0 aan te vragen. Met de aanvraag voor NOW 2.0 vraag je een tegemoetkoming in de loonkosten aan over de periode juni tot en met september 2020. Het UWV streeft ernaar om binnen 2 tot 4 weken na aanvraag de eerste termijn van het voorschot te betalen, dit zijn 2 maanden. De aanvraag moet dan wel volledig zijn

De tweede NOW-tegemoetkoming is voor een periode van 4 maanden, in plaats van 3 maanden zoals bij de NOW 1.0. De NOW 2.0 geldt voor de maanden juni, juli, augustus en september 2020, maar wordt berekend met de loonsom van maart.

Plichten
Er zijn ook meerdere plichten bijgekomen ten opzichte van de NOW 1.0

  • Je mag geen winstuitkering en bonussen uitkeren aan aandeelhouders, bestuur en directie. Hiernaast geldt dat je ook geen eigen aandelen mag kopen. Dit geldt alleen als het voorschot op de tegemoetkoming € 125.000 of meer is, of als de definitieve tegemoetkoming € 125.000 of meer is. Gaat het om een aanvraag op werkmaatschappij-niveau? Keer dan ook geen winstuitkering en bonussen uit aan de moedermaatschappij of het groepshoofd waar de werkmaatschappij onderdeel van is. Dit geldt ook als jouw voorschot lager dan € 100.000 is of jouw definitieve tegemoetkoming lager is dan € 125.000.
  • Een nieuwe belangrijke voorwaarde is dat je als werkgever je best moet doen om je werknemers te stimuleren om bij te scholen of om te scholen. Hierdoor kunnen werknemers zich aanpassen aan de nieuwe economische situatie. Hiervoor moet je bij de NOW-aanvraag een verklaring afleggen. Via NLWerktDoor kunnen werknemers van 1 juli tot en met december 2020 kosteloos online scholing volgen.

Als je NOW aanvraagt, ga je automatisch akkoord dat de naam van jouw organisatie, vestigingsplaats, het voorschot en de definitieve tegemoetkoming openbaar gemaakt worden. Vanaf eind juni 2020 publiceert UWV dit op de website. Dit geldt ook als je de eerste aanvraagperiode NOW hebt aangevraagd. Dit gebeurt namelijk omdat het kabinet transparant moet zijn, de NOW is namelijk een subsidie die van publiek geld wordt betaald.

Berekening NOW 2.0
Er zijn ook verschillende wijzigingen doorgevoerd in de berekening. Schat de volgende percentages zo goed mogelijk in. Zo voorkom je dat je een te hoog bedrag ontvangt en misschien later geld moet terugbetalen.

  • Het percentage omzetverlies wordt berekend over 3 maanden in plaats van 4 maanden.
  • De verhoging van de loonkosten om vakantiegeld, pensioenpremie en andere werkgeverslasten te compenseren gaat van 30% naar 40%.
  • Het UWV gaat uit van de loonsom van maart 2020. Dit is de meest recente maand waarover het UWV de loongegevens heeft.

Ontslag
Als je in de periode van 1 juni tot en met 30 september ontslag hebt aangevraagd voor jouw werknemers bij het UWV vanwege economische redenen, dan gebeurt het volgende:

  • Het UWV neemt 100% van de loonsom van maart 2020 van de werknemers van wie jij ontslag aanvraagt. Dit word vervolgens vermenigvuldigd met 3. Dit bedrag wordt afgetrokken van de definitieve tegemoetkoming die je zou hebben gehad zonder de ontslagaanvragen.

Betaling
De tegemoetkoming wordt in 2 keer betaald:

  • De eerste betaling ontvang je zo snel mogelijk nadat de aanvraag goedgekeurd is. Je ontvangt dan de tegemoetkoming voor de eerste 2 maanden.
  • De tweede betaling ontvang je ongeveer 2 maanden daarna. Je ontvangt dan de tegemoetkoming voor de laatste 2 maanden.

Heb je nou vragen over of jij in aanmerking komt of hoe dit allemaal in zijn werk gaat? Wacht dan niet en neem contact met ons op! Bel naar 020 2610723 of mail naar info@sfaa.nl. We helpen je graag.