We hebben belangrijk nieuws voor jou als ondernemer. De dividenduitkeringen worden per 1 januari 2024 anders. Als Directeur-Grootaandeelhouder (DGA) is het van groot belang om de fiscale wijzigingen van 2023 en 2024 goed te begrijpen en te benutten. Het kan namelijk fiscale voordelen met zich meebrengen. Wij brengen je op de hoogte en geven je praktische tips om je financiën te optimaliseren.
Dividend uitkeren in 2023 en 2024
Laten we beginnen met een snelle opfrisser: dividenduitkeringen worden belast in Box 2 van de inkomstenbelasting. In 2023 wordt er nog een vast tarief van 26,9% gehanteerd. Maar vanaf 1 januari 2024 wordt de belasting over dividendinkomen aangepast. Er zijn twee tarieven: een lagere belasting van 24,5% voor de eerste € 67.000 (of € 134.000 voor fiscale partners) en een hogere van 31% voor alles daarboven. Levert dit fiscale voordelen op voor jou? Jazeker! voor sommige kan het voordeliger zijn om het dividend uit te keren in 2023, en voor andere kan het weer voordeliger zijn om het in 2024 uit te keren. Hier zijn wat tips voor jou als ondernemer omtrent de wijziging van de dividendbelasting in 2024:
Tip 1: Timing is Alles
Heb je een dividenduitkering op de planning staan? Overweeg dan je timing. Voor uitkeringen tot € 67.000 kan het slim zijn om te wachten tot 2024. Je bespaart dan 2,4% op de belasting. Dit betekent dat je bij een dividenduitkering van € 50.000, € 1.200 bespaart door je dividend in 2024 uit te keren. Maar als je van plan bent meer dan € 67.000 (of € 134.000 met een fiscaal partner) uit te keren, is 2023 jouw jaar. We zullen dit verduidelijken d.m.v. een voorbeeld:
Stel dat je van plan bent om een dividend van € 150.000 uit te keren aan jezelf als DGA. In 2023 zou het tarief voor de dividendbelasting nog 26,9% bedragen. Hier is de berekening:
| 2023 | 2024 |
| Bedrag: € 150.000 | Bedrag: € 150.000 |
| Belastingtarief : 26,9% | Eerste € 67.000 tegen 24,5%: € 67.000 x 24,5% = € 16.415 |
| Totaal belastingbedrag: € 75.000 x 26,9%= € 40.350 | Restbedrag (€ 150.000 – € 67.000) tegen 31%: € 83.000 x 31% = € 25.730 |
| Totaal belastingbedrag: € 16.415 + € 25.730 = € 42.145 |
Belastingbesparing: € 42.145 (2024) – € 40.350 (2023) = € 1.795
Dus, als je € 75.000 aan dividend uitkeert, zou je € 1.795 kunnen besparen door dit in 2023 te doen in plaats van in 2024 vanwege het lagere belastingtarief in 2023.
Tip 2: Weg met die Schulden
Heb je een rekening-courantschuld bij je eigen bv? Houd er rekening mee dat de Wet excessief lenen in 2023 van kracht wordt. Als je schuld hoger is dan € 700.000, wordt het meerdere gezien als fictief dividend in Box 2. Eigenwoning leningen zijn uitgezonderd. Dit kan je vermijden door in 2023 dividend uit te keren om de schuld onder de grens te krijgen. Verstandig, toch?
Tip 3: Partner Up voor Maximaal Voordeel
Als je een fiscaal partner hebt, kun je samen maximaal € 134.000 aan dividend tegen het lagere tarief van 24,5% ontvangen. Dat betekent een potentiële besparing van € 1.608 voor jullie beiden. Dus, haal het meeste uit dit partnerschap als het op dividend aankomt!
Denk vooruit, maar niet zonder Voorzichtigheid
Overweeg de toekomst. Bedenk dat uitstellen tot 2024 kan betekenen dat je meer vermogen in Box 3 hebt. Het is nu nog onduidelijk hoe het vermogen in Box 3 belast gaat worden. En vergeet niet dat het niet alleen om belastingen gaat; het is essentieel om de voorwaarden voor dividenduitkeringen volledig te begrijpen, inclusief de statutaire bepalingen, eventuele leningsvoorwaarden en andere relevante fiscale overwegingen.
Slotgedachte
Dividenduitkeringen zijn meer dan alleen cijfers op papier. Het is een strategische zet om je financiële gezondheid te optimaliseren. Zorg ervoor dat je goed geïnformeerd bent. SFAA is er dan ook om je daarbij te helpen. Zo helpt SFAA al meer dan 200 B.V. ’s op het gebied van financiële administratie. De experts van SFAA staan paraat om ook jou te helpen zodat jij je kan focussen waar jij het beste in bent: ondernemen. Neem vrijblijvend contact met ons op, de adviseurs van SFAA are here to help. Weten wat wij precies voor jou kunnen betekenen? Lees hier verder over onze werkwijze. Contact opnemen kan via info@sfaa.nl of +31 20 26 10 723.