Als je een investering hebt gedaan, heb je dan recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)? Dit is een vraag die bij veel ondernemers speelt. Je moet aan meerdere voorwaarden voldoen:
- Je bent een ondernemer in Nederland
- Je investeert in één jaar een bepaald bedrag aan bedrijfsmiddelen. Het bedrag hangt af van het jaar waarin je geïnvesteerd hebt. Voor 2020 is dat tussen € 2.401 en € 323.544, voor 2019 tussen € 2.301 en € 318.449 en voor 2018 tussen € 2.301 en € 314.673. Investeringen van minder dan 450 mag je niet meetellen.
Let op, voor personenauto’s kan je geen KIA krijgen. Hier is wel een uitzondering op, wanneer personenauto’s bestemd zijn voor beroepsvervoer (Taxi’s, koeriersdiensten) kan dit wel. Woonhuizen, grond en goederen die je verhuurt of in het buitenland gebruikt zijn, zijn ook uitgesloten van de KIA.
Hoe krijg je de KIA?
De KIA waarop je in een jaar recht hebt, trek je in jouw aangifte over dat jaar af van jouw winst. Hierdoor betaal je minder belasting. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan doe je dit in jouw aangifte inkomstenbelasting. Ben je ondernemer voor de vennootschapsbelasting, dan doet je dit in jouw aangifte vennootschapsbelasting.
Hoogte van de KIA
De hoogte van de KIA hangt af van
het totaal van jouw investeringen in één jaar. In de onderstaande tabellen zie
je de hoogte van de KIA per jaar.
2020
| Totaal aan investeringen | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2020 |
| niet meer dan € 2.400 | 0% |
| € 2.401 t/m € 58.238 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 58.239 t/m € 107.848 | € 16.307 |
| € 107.849 t/m € 323.544 | € 16.307 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 107.848 |
| meer dan € 323.544 | 0% |
2019
| Totaal aan investeringen | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2019 |
| niet meer dan € 2.300 | 0% |
| € 2.301 t/m € 57.321 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 57.322 t/m € 106.150 | € 16.051 |
| € 106.151 t/m € 318.449 | € 16.051 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 106.150 |
| meer dan € 318.449 | 0% |
2018
| Totaal aan investeringen | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2018 |
| niet meer dan € 2.300 | 0% |
| € 2.301 t/m € 56.642 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 56.643 t/m € 104.891 | € 15.863 |
| € 104.892 t/m € 314.673 | € 15.863 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 104.891 |
| meer dan € 314.673 | 0% |
Als je een bedrijfsmiddel nog niet helemaal betaald hebt, dan kan je voor het bedrijfsmiddel alleen KIA krijgen voor het bedrag dat je al betaald hebt.
Let op
Recht op btw-aftrek? Neem dan voor de KIA het investeringsbedrag zonder btw. Geen recht op btw-aftrek? Ga dan uit van het investeringsbedrag met btw.
Heb je vragen over of jij in aanmerking komt of hoe dit allemaal in zijn werk gaat? Wacht dan niet en neem contact met ons op! Bel naar 020 2610723 of mail naar info@sfaa.nl. We helpen je graag.