Aftrekbare posten ondernemers

Investeren in 2019 in bedrijfsmiddelen?

Investeren in 2019 in bedrijfsmiddelen? Dan kun je in vele gevallen gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Mocht je in aanmerking willen komen voor de KIA dan moet je wel voldoen aan de voorwaarden van investeringsaftrek. Wij hebben voor jou opgesteld waar je aan moet voldoen met jouw investeringen, heb je aan de hand van dit artikel nog vragen neem dan gerust contact met ons op!

Voorwaarden investeringsaftrek

Als je in 2019 meer dan €2.300 heeft geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen (je kunt hierbij denken aan gebouwen, machines, apparatuur, transportmiddelen, inventaris) dan kun je in vele gevallen een gedeelte van dit investeringsbedrag aftrekken van de bedrijfswinst. Hierdoor kun je dus een gedeelte van je investeringen in 2019 terugkrijgen. Hierbij is wel de voorwaarde dat je de investeringsaftrek aanvraagt in het jaar waarin je de betalingsverplichting aangaat.

Aftrekmogelijkheden

Elk jaar komt de belastingdienst met een overzicht van de investeringsbedragen en bijbehorende percentages voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. In onderstaande tabel zie je hoeveel aftrek je kan verwachten bij diverse investeringsbedragen. Deze tabel komt rechtstreeks van de website van de belastingdienst.

InvesteringKleinschaligheidsinvesteringsaftrek
niet meer dan € 2.300€ 0
€ 2.301 t/m € 57.32128% van het investeringsbedrag
€ 57.322 t/m € 106.150€ 16.051
€ 106.151 t/m € 318.449€ 16.051 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 106.150
meer dan € 318.449€ 0

Investeringen die niet vallen onder de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Niet voor alle investeringen komt u in aanmerking voor de KIA. Elke individuele investering moet namelijk minimaal 450 euro bedragen en mag niet bestemd zijn voor gebruik of verhuur in het buitenland. Daarnaast zijn de volgende specifieke bedrijfsmiddelen uitgesloten voor de KIA:

– Personenauto’s
– Gronden
– Dieren
– Effecten
– Vorderingen

Hoe zit het dan met samenwerkingen?

Maakt jouw onderneming deel uit van een samenwerkingsverband, zoals een vennootschap onder firma of een maatschap? Dan is er een andere manier voor het berekenen van de aftrek. Voor het bepalen van de aftrek wordt dan gekeken naar de totale investering van het samenwerkingsverband en niet naar de investering van elke onderneming afzonderlijk.

Iedere firmant of vennoot neemt het deel van de investering voor zijn rekening dat in verhouding is met zijn deel in de winst.

Voor toepassing van de investeringsaftrek mag je een andere verdeling toepassen. Daarbij gelden de volgende voorwaarden (overgenomen van de belastingdienst):

  • alle vennoten verdelen volgens hetzelfde criterium
  • de verdeling vindt plaats op redelijke basis (zie ‘Verdeling op redelijke basis’)
  • de verdeling geldt voor alle vormen van investeringsaftrek
  • de verdeling geldt voor alle vennootschappelijke investeringen van de deelnemers aan het samenwerkingsverband
  • bij de berekening van de desinvesteringsbijtelling mag u niet van een andere verdeling uitgaan dan bij de investeringsaftrek is gebruikt
  • een gezamenlijk verzoek waarin de verdeelsleutel is opgenomen en akkoord wordt gegaan met de voorwaarden, wordt ingediend voordat de aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting van 1 van de deelnemers aan het samenwerkingsverband definitief vaststaat

Ben je benieuwd of je in aanmerking komt voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en hoe je kan investeren in 2019 in bedrijfsmiddelen? Of wil je meer weten over aftrekposten voor jouw onderneming? Klik dan hier of neem vrijblijvend contact met ons op via 020-2610723.