Berichten

belangrijk bij afstandsverkopen! Deel 2: btw verzendkosten

Let op! Vanaf 1 juli 2021 gelden er andere regels! Klik voor de laatste update hier op dit blog….

In het vorige artikel was te lezen waarom het belangrijk is om een goed overzicht te hebben van de drempelbedragen en verschillende btw-tarieven in Europa wanneer je verkopen doet buiten de landsgrens. In dit blog is voor jou opgesteld hoe het zit met de btw over verzendkosten wanneer je binnen Europa verkoopt. Zit er op verzendkosten namelijk ook btw? Wat is het btw verzendkosten? Lees dit blog en kom erachter!

Hoe zit het met de btw over verzendkosten in Nederland?

In Nederland betaal je btw over de verzendkosten, het tarief wat je over de verzendkosten moet betalen wordt als volgt berekend. Verstuur je een product met 9% btw dan betaal je 9% btw over verzendkosten, heeft het product 21% btw dan is dit ook het btw verzendkosten (21%). Bestaat de factuur voor 30% uit een 9% tarief en voor 70% uit 21% dan moet je ook over de btw verzendkosten deze verdeling gebruiken. Dus 30% van de verzendkosten onder 9% en 70 % onder 21% btw uitrekenen.

Om het duidelijk te maken hebben wij een voorbeeldberekening voor je opgesteld!

Stel je bent eigenaar van een bedrijf wat sportproducten verkoopt, zowel eiwitpoeders en proteïne repen als gewichten en loopbanden staan bij jullie in het assortiment. Nu zitten er op deze producten verschillende btw tarieven, dus ook de btw verzendkosten moet apart worden berekend.

Laten we een bestelling nemen waar voor €80.- aan gewichten is besteld en voor €20.- aan proteïne repen is besteld. De verdeling van het btw tarief verzend kosten is dan 80% met 21% btw en 20% met 9%.

  Prijs excl btw BTW tarief Prijs incl btw
Gewichten €80 21% €96.80
Proteïne repen €20 9% €21.80
Verzendkosten €5 (0.8 x 21% + 0.2 x 9%)= 18.6% €5.93
Totaal €105   €124.53

 Zoals je kunt zien wordt de btw over verzendkosten bepaald aan de hand van de verdeling van het btw tarief van de bestelling.

Hoe zit het met de btw bij verzenden binnen de EU?

Wanneer je verkopen doet over de grens geldt over de btw verzendkosten hetzelfde als over het btw tarief van het product, namelijk dat er wordt gewerkt met drempelbedragen. Drempel bedragen zijn in het leven geroepen om ondernemers die maar een aantal verkopen doen in het buitenland te helpen, zo hoef je onder het drempelbedrag geen btw nummer aan te vragen in het desbetreffende land. Ga je over dit drempelbedrag heen dan geldt het btw tarief van het desbetreffende landen moetje wel een btw nummer aanvragen.  Dan geldt dus ook het tarief van btw verzendkosten voor dat betreffende land. Wil je meer weten over drempelbedragen lees dan deze blog: Belangrijk bij afstandsverkopen! Deel 1: Drempelbedragen

Dit systeem zit hetzelfde in elkaar als de hoogte van het btw tarief over verzendkosten in Nederland. Is het product wat verzonden wordt van een laag tarief dan geldt het lage tarief, is het van het hoge tarief dan geldt het hoge tarief. Bij een combinatie moet een berekening zoals het bovenstaande worden gemaakt over de hoogte van het btw bedrag.

Net als bij het btw tarief van de producten zelf geldt dat het alleen van toepassing is bij verkoop aan consumenten, verkoopt u als bedrijf aan een ander bedrijf dan geldt er een 0% regeling.

Hoe zit het met de btw bij verzenden buiten de EU?

Bij het verzenden naar landen buiten de EU geldt een 0% tarief, dit geldt ook voor het BTW tarief op verzendkosten. Er is dus geen BTW die over de verzendkosten gaat bij verkopen buiten de EU. Wel moet de uitvoer uit de EU van de producten worden bevestigd door bijvoorbeeld de bon van verzending te laten zien.

Onduidelijkheden met betrekking op verzendkosten?

In de basis is het berekenen van de btw verzendkosten volgens een aantal stappen erg overzichtelijk. Dit kan worden gedaan door te kijken naar de volgende stappen:

Stap 1: Naar welk land ga ik het pakket versturen?

Kijk goed naar welk land de verzending gaat. Is het een land in de EU? Welke drempelbedragen gelden er voor dit land? Welke btw tarieven gelden er voor dit land? Allemaal vragen die makkelijk beantwoord kunnen worden maar van een groot belang zijn om te voorkomen dat je fouten maakt met het berekenen van de BTW.

Stap 2: Ga ik over het drempelbedrag heen met mijn verkopen?

Dit is de eerste belangrijke stap omdat je hier gaat kijken naar of je het btw tarief van Nederland, of van het land waar je naartoe verkoopt moet gebruiken. Ga je over het drempelbedrag heen geldt het tarief van het land waar het product heen gezonden wordt, ga je niet over dit bedrag heen telt het Nederlandse tarief.

Stap 3: Vallen de producten die ik verkoop binnen het hoge of het lage btw tarief?

Door antwoord te geven op deze vraag kun je uitrekenen hoeveel procent btw er over de verzendkosten wordt gerekend. Je rekent dit uit volgens de manier vermeld in de tabel.

Volgens deze drie stappen kun je altijd het overzicht bewaren bij het uitrekenen van de btw van verzendkosten.

Vragen?

Heb je vragen over dit, of misschien een ander onderwerp? Ons team financiële rekenwonders staat klaar om je te helpen! Neem contact op met ons, mail naar info@sfaa.nl of bel naar +31 20-2610723. We are here to help!

Btw-fouten herstellen zonder rente

Bij het opstellen van jaarstukken blijkt vaak dat er te weinig of juist te veel btw is afgedragen. Moet je hiervoor nu een suppletieaangifte (een belastingaangifte waarmee een correctie kan worden aangegeven aan de belastingdienst) indienen?

Te weinig (of te veel) btw afgedragen
Bij de jaarafsluiting worden er vaak wijzigingen aangebracht in de administratie die gevolgen voor de btw kunnen hebben. Bijvoorbeeld de btw op bepaalde kosten (zoals horecabestedingen) niet als voorbelasting in aftrek mag worden gebracht maar deze wel in de btw-aangifte is meegenomen. Daarnaast kan blijken dat er door foutieve boekingen of door zaken die je bent vergeten te boeken, te veel of te weinig btw is afgedragen.

Tot € 1.000
Is correctie van jouw aangifte(n) nodig? En blijkt dat je € 1.000 of minder moet betalen? Dan mag je deze verwerken in de eerstvolgende aangifte. Verwerk de correcties in de juiste rubrieken van de aangifte. Houd er rekening mee dat je dan geen naheffingsaanslag krijgt. Als de btw-correctie hoger is dan € 1.000 ben je verplicht om een suppletieaangifte voor de btw in te dienen. De suppletieaangifte moet je digitaal indienen. Dit kan door in te loggen op de website van de belastingdienst of door jouw eigen software te gebruiken.

Boete?
Kom je erachter dat je te weinig btw hebt afgedragen, Corrigeer dit dan zo snel mogelijk met het formulier ‘Suppletie omzetbelasting’. Als de belastingdienst achteraf ontdekt dat je opzettelijk te weinig btw hebt betaald, dan is het mogelijk dat er een vergrijpboete word opgelegd. Deze is meestal hoger dan een verzuimboete. Niet-aangegeven btw schulden krijgen namelijk veel aandacht van de belastingdienst. Belangrijk: Ook als je een suppletieaangifte doet, kun je een boete krijgen,. Als het verschuldigde btw-bedrag hoger is dan € 20.000 of meer dan 10% van de te betalen btw over het boekjaar, wordt er een verzuimboete van 5% opgelegd.

Heb je nou vragen over dit onderwerp? Wacht dan niet en neem contact met ons op! Bel naar +31 20-2610723 of mail naar info@sfaa.nl. We helpen je graag!

De nieuwe kleine ondernemersregeling (KOR): wat verandert er voor jouw belastingaangifte?

Vanaf 1 januari verandert de kleine ondernemersregeling (KOR) in een omzetgerelateerde vrijstelling van omzetbelasting (OVOB). Dit brengt andere regels met zich mee voor kleine ondernemingen die in aanmerking komen voor vrijstelling van omzetbelasting (btw). Wij hebben uitgezocht wat er verandert voor jou als ondernemer, en hoe je gebruik kunt maken van deze vrijstelling. Zo haal jij het optimale uit jouw belastingaangifte!

Wat is de kleine ondernemersregeling (KOR)?

De KOR-regeling is door de overheid opgezet om kleine ondernemingen vrijstelling te geven van omzetbelasting (ook wel btw genoemd). Volgens deze regeling kwam een kleine onderneming in aanmerking voor vrijstelling indien het af te dragen btw-bedrag niet meer dan € 1.345 per jaar was. Ook was er een korting voor ondernemingen die jaarlijks tussen de € 1.345 en € 1.883 aan btw per jaar betaalden. Deze regeling wordt vanaf 1 januari 2020 vervangen door de omzetgerelateerde vrijstelling van omzetbelasting (OVOB).

Het verschil tussen KOR en OVOB bij belastingaangifte

In tegenstelling tot de KOR wordt vrijstelling bij de OVOB-regeling berekend op basis van omzet (en dus niet op het bedrag aan belasting). Is jouw jaarlijkse omzet niet meer dan €20.000*? Dan heb jij recht op vrijstelling van af te dragen btw en hoef je dus ook geen btw-aangifte meer te doen. Dit omdat je geen btw meer in rekening hoeft te brengen en terug te vorderen. Had jij al vrijstelling van administratieve verplichtingen? Dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat jij de regeling wilt toepassen, en ontvang je hier nog een brief over.

*let op! momenteel is door de regering vastgesteld dat dit bedrag €20.000 is, maar dit kan nog veranderen.

OVOB: ook vrijstelling voor BV’s

Een ander belangrijk verschil is dat je als rechtspersoon (BV, NV, stichting etc.) ook een beroep kunt doen op de kleine ondernemersregeling . Bij de KOR was de regeling slechts van toepassing op eenmanszaken en andere natuurlijke personen.

Vrijstelling van btw-aangifte bij de Belastingdienst

Stel, je kiest in 2020 om gebruik te maken van de nieuwe kleine ondernemingsregeling. Dan heeft dat voor jouw onderneming (welke rechtsvorm dan ook) de volgende gevolgen:

  • Je hoeft geen btw-aangifte meer te doen
  • Btw breng je niet meer in rekening bij klanten
  • De btw die andere ondernemers bij jou in rekening brengen kan je niet meer aftrekken of terugvragen bij de Belastingdienst
  • Je bent wel verplicht om omzet bij te houden in de administratie van jouw bedrijf
  • Nadat je jouw onderneming hebt aangemeld voor de nieuwe regeling geldt de vrijstelling voor minimaal 3 jaar.

Gebruik maken van de nieuwe vrijstelling? Meld je aan vóór 20 november 2019!

Wil jij per 1 januari gebruik maken van de nieuwe regeling (OVOB)? Dan kun je jouw onderneming vanaf 1 juni tot 20 november 2019 hiervoor aanmelden op de deze pagina van de Belastingdienst. De vrijstelling wordt toegepast op een aangiftetijdvak (meestal is dit per kwartaal, maar het kan ook per maand of per jaar zijn). Na 1 januari 2020 heb je een meldingstermijn van 4 weken voorafgaand aan het betreffende aangiftetijdvak. Ook kan de OVOB niet meer terugwerkende kracht worden gebruikt.

Wat als jouw omzet verandert?

Als je gekozen hebt om gebruik te maken van de OVOB ben je hier minstens drie jaar aan verbonden. Maar wat als jouw bedrijf de omzetdrempel van € 20.000 overschrijdt? Dan dien je dit te melden bij de Belastingdienst, en ben je weer btw-plichtig. Nadat je weer btw-plichtig bent geworden kan je pas na drie jaar weer een aanmelding voor OVOB doen.

Heb je vragen over de nieuwe omzet gerelateerde vrijstelling?

Wil jij meer weten over de nieuwe kleine ondernemersregeling (OVOB)? Neem contact op met SFAA Administratiekantoor Amsterdam. Onze financiële helden zijn gespecialiseerd in het doen van btw-aangiften, en denken graag met jou mee hoe jij een zo’n hoog mogelijk voordeel kunt behalen. Mocht het zo zijn dat jij niet in aanmerking komt voor de OVOB, kunnen wij een blik werpen op jou financiële situatie, en het optimale gebruik maken van aftrekposten. Zo kan jouw onderneming groeien! Vraag een gratis adviesgesprek aan, of neem direct contact met ons op (tel:+31202610723, info@sfaa.nl).

kleine ondernemersregeling

Wat is btw-carrouselfraude? En hoe voorkom je het

Wat is btw-carrouselfraude?

Je hebt er vast wel eens van gehoord of over gelezen. Maar wat het nou precies betekent dat weten de meeste ondernemers niet. Daarom leggen we je hier zo helder mogelijk uit wat carousselfraude is en hoe je problemen kan voorkomen.

foutje is fraude

Bij carrouselfraude gaat het mis bij het betalen van btw. Je betaalt als ondernemer geen btw aan de Belastingdienst, terwijl je die wel bij je klanten in rekening hebt gebracht. Klinkt simpel en makkelijk te voorkomen. Maar bij btw-carrouselfraude zit de handelsketen vaak ingewikkeld in elkaar. Bovendien gaat de fraude over verschillende EU-landen heen. Doordat het zo ingewikkeld is opgezet, worden de Belastingdienst en ondernemers misleid. Het kan gebeuren dat je midden in een carousselfaude zit zonder dat je het door hebt. Ondanks dat het volledig onbewust is, kan het toch gebeuren dat belastingaftrek wordt geweigerd. Dan moet je dus meer btw betalen of krijg je zelfs een boete.

Een voorbeeld

Ok. In zo’n oplichtersketen zitten, dat wil je niet. Maar hoe werkt btw-carrouselfraude nou? Hieronder een voorbeeld. Het is een vrij ingewikkeld verhaal dus lees het gerust 2 keer (;

Hoe weet je dat je betrokken bent bij btw carrouselfraude?

Fraudeurs pakken het elke keer anders aan. Dus denk je bij een deal, “he, dit gaat anders dan anders”, let dan op.

Hieronder hebben we op een rijtje gezet waar je op moet letten. Zijn er meerdere van de onderstaande punten die je herkent? Grote kans dat je dan te maken hebt met btw carrouselfraude.

  • Je kan goederen of immateriële zaken kopen waarbij de verkoper zegt dat er al een koper gevonden is. De verkoper vertelt gelijk wie de klant is.
  • Een klant wil iets kopen en geeft daarbij aan wie de leverancier moet zijn.
  • Wat je verkoopt, komt uiteindelijk ook bij je terug.
  • Het bedrijf waarmee je zaken doet is net opgericht of heeft een bestuurswissel gehad.
  • Een aanbod van goederen onder de gebruikelijke prijs of een grote transactie in 1 keer. Meestal wordt btw fraude gepleegd met facturen van tussen de € 100.000 en € 500.000 per factuur.
  • Een ander signaal is als je het verzoek krijgt om de aankopen die je doet niet te betalen aan je leverancier, maar aan een andere partij.

Verder kan het voorkomen dat de belastingdienst je erop wijst dat je mogelijk betrokken bent bij btw fraude. Je krijgt dan een brief dat er aanwijzingen zijn dat een partij waarmee je zaken doet betrokken is bij btw fraude. Als je zo’n brief krijgt heb je geen probleem, maar het is wel belangrijk dat je de aanwijzingen uit de brief (zoals geen zaken meer doen met de partij en/of informatie verstrekken aan de belastingdienst) opvolgt.

Waar moet je op letten voordat je met iemand zaken gaat doen?

De belastingdienst eist dat je zorgvuldig handelt bij het selecteren van klanten en leveranciers. Voorbeelden van punten waaruit zorgvuldigheid blijkt zijn:

  • Je bent via gebruikelijke wegen in contact gekomen.
  • De contactpersonen bij de bedrijven waarmee je zaken doet zijn bevoegd het bedrijf te vertegenwoordigen.
  • Je kunt makkelijk een contactpersoon bereiken, via een herkenbaar mail adres en een vaste telefoonlijn. Het kan bijvoorbeeld een aanwijzing zijn dat er iets niet klopt als je alleen contact hebt via Skype.
  • Als je met goederen werkt, weet je altijd waar de goederen die jouw eigendom zijn zich bevinden.
  • De goederen die jouw eigendom zijn heb je gecontroleerd of laten controleren.
  • Tijdens transporten zijn de goederen verzekert.

Het is ook verstandig om een dossier te hebben van bedrijven waarmee je zaken doet. Zo zijn een bevestiging van het btw nummer (verificatie systeem VAT VIES), een identiteitsbewijs van jouw contactpersoon en een uittreksel uit het handelsregister handig om te hebben.

Bij welke goederen moet ik extra opletten

btw-caroussel fraude komt vaak voor bij:

  • (Edel)metalen;
  • Auto’s
  • Frisdrank en alcoholische dranken
  • Emissierechten op broeikasgassen
  • Mobiele telefoons, spelcomputers, tablets, laptops en andere elektronica
  • Computerchips

Wat als je denkt dat je betrokken bent bij fraude?

Als je het vermoeden hebt dat je betrokken bent bij btw fraude, is het belangrijk om actie te ondernemen. Heb je het vermoeden of had je redelijkerwijs het vermoeden moeten hebben maar onderneem je geen actie, dan kan de belastingdienst maatregelen tegen jou nemen.

Vermoedelijke betrokkenheid bij btw fraude kan je melden bij de belastingtelefoon. Maak hiervan gelijk een gespreksverslag. Vergeet niet om op te schrijven wanneer je hebt gebeld en met wie je hebt gesproken.

Verder is het belangrijk om bij vermoedelijke btw fraude de relatie “on hold” te zetten. Het probleem kan nog opgelost worden als de andere partij bijvoorbeeld alsnog iets aanlevert waar je om hebt gevraagd of een transactie toelicht. Mocht dit niet gebeuren of onbevredigend zijn, dan is het beter helemaal geen zaken meer met de partij te doen.

Hulp nodig?

Bij SFAA snappen heel goed dat je soms gewoon blij bent met een mooi aanbod en dat je niet meteen aan btw fraude denkt. Of dat je eerste reactie is om een grote deal ook door te laten gaan als een uittreksel van het handelsregister niet geleverd kan worden. Daarom staan wij als onafhankelijke partij naast onze klanten. We helpen je procedures uit te denken of kijken mee met een bij een grote deal. En wat veel ondernemers ook fijn vinden: brieven van de belastingdienst kunnen wij voor je afhandelen.

Je kunt ons bellen op 020-2610723 of mailen op info@sfaa.nl.

Dienstverlening in het internationale verkeer en de btw (deel2)

Vorige week heeft u kunnen lezen wat de regels zijn bij het kopen en verkopen van goederen binnen de EU. Deze week vertellen we u meer over de btw in het internationale verkeer ten aanzien van diensten. Dit gaan we doen aan de hand van twee stappen.

STAP 1: het bepalen van de plaats van de dienst

Op basis van onderstaande regels bepaalt u de plaats van de dienst. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen een dienst aan een ondernemer en aan een consument.

– Indien een ondernemer een dienst verricht aan een andere ondernemer. In dit geval is de plaats van de dienst daar waar de afnemer is gevestigd.

– Indien een ondernemer een dienst verricht aan consumenten en niet- ondernemers. In dit geval is de plaats van de dienst daar waar de dienstverrichter is gevestigd.

Echter op bovenstaande hoofdregels gelden een aantal uitzonderingen. In onderstaande tabel zijn de uitzonderingen opgenomen wanneer er sprake is van een levering aan een ondernemer. Wanneer u een dienst verricht aan een consument kunt u via deze link controleren of uw dienst een van de uitzonderingen is.

Omschrijving dienst Plaats
Dienst met betrekking tot een onroerende zaak Plaats waar de onroerende zaak gelegen is
Personenvervoer Plaats waar het vervoer plaatsvindt, naar verhouding van de afgelegde afstanden
Het verlenen van toegang tot culturele artistieke sportieve evenementen Plaats evenement daadwerkelijk plaatsvindt.
Restaurant en cateringdiensten Plaats waar de diensten daadwerkelijk worden verkocht
Restaurant en cateringdiensten tijdens passagiersvervoer binnen de gemeenschap Plaats van het vertrek van het passagiersvervoer
Kortdurend verhuur vervoersmiddel Plaats waar deze ter beschikking is gesteld

Toelichting uitzonderingen:

De EU heeft alle EU-lidstaten verplicht om de verleggingsregels (zie antwoord 2 hieronder) toe te passen indien de plaats van de dienst wordt bepaald op basis van de hoofdregel. Dit om een administratieve verlichting te creëren voor de dienstverleners. Indien een van de uitzonderingsregels van toepassing is, is elke lidstaat vrij om te bepalen op welke wijze de btw geheven wordt. Het zou dus kunnen dat een van de uitzonderingsregels van toepassing is en u alsnog de btw kan verleggen naar de afnemer. Indien een van de uitzonderingen van toepassing is raden wij u aan om contact op te nemen met uw adviseur.

STAP 2: de wijze van btw-heffing

Als de plaats van de dienst op basis van de hoofdregels wordt bepaald, zijn er drie antwoorden mogelijk:

  1. Plaats van de dienst is Nederland

Dit is alleen mogelijk als de dienst verricht is aan een consument. In dit geval is er sprake van reguliere Nederlandse btw. (Deze optie is ook mogelijk als er sprake is van een van de uitzonderingen, zie toelichting uitzonderingen)

  1. Plaats van de dienst is binnen de EU

Indien de dienst is verricht aan een buitenlandse ondernemer binnen de EU, moet u een factuur versturen waarbij de btw wordt verlegd en de volgende tekst op de factuur vermelden: “btw verlegd”.  U neemt geen btw op in de factuur.  U neemt deze verrichte dienst mee in uw btw-aangifte. Het is van belang dat u een correct btw nummer heeft van de buitenlandse afnemer, deze kunt u via deze link controleren bij de Europese Commissie. Daarnaast moet u deze dienst aanmelden bij de Belastingdienst middels een zogenoemde opgaaf intracommunautaire prestatie, dit wordt ook wel listing genoemd.

 

  1. Plaats van de dienst is buiten de EU

In dit geval gelden de regels van dat betreffende land. In dit geval stuurt u een factuur zonder btw, neemt deze dienst niet mee in uw btw-aangifte en u geeft deze niet op als intracommunautaire prestatie, zoals bij antwoord 2 is beschreven.

Het bovenstaande is tevens opgenomen in onderstaande afbeelding.

De btw in het internationale handelsverkeer (deel 1)

Op zoek naar meer informatie over de btw in het internationale handelsverkeer deel 2 of al nieuwsgierig naar de volgende delen? Dan kunt u ons bereiken op 020-2610723 of stuur een mail aan info@sfaa.nl.

De btw in het internationale handelsverkeer (deel 1)

De btw in het internationale handelsverkeer (deel 1)

In de blogs van aankomende weken staat de btw in het internationale handelsverkeer centraal. In deze blog gaan we eerst in op de belaste prestaties/ handelingen die de btw kent. Daarna gaan we nader in op de levering van goederen in de EU. In de blog van volgende week zal de dienstverlening in het internationale handelsverkeer worden toegelicht.

Als btw- plichtige ondernemer zijn er een aantal belaste handelingen. Indien de ondernemer één van de belastbare handelingen verricht is hij hierover in principe btw verschuldigd. Waarom in principe? Omdat de btw veel uitzonderingen, mitsen en maren kent. In de omzetbelasting zijn er vier belastbare handelingen:

  1. Levering van goederen en diensten die in Nederland worden verricht
  2. Intracommunautaire verwervingen van goederen in Nederland
  3. Intracommunautaire verwervingen van nieuwe vervoersmiddelen door niet-ondernemers
  4. Invoer van goederen

Zoals eerder genoemd gaan we in deze blog alleen in op de levering van goederen. Zoals hierboven tevens is genoemd, is er alleen sprake van een belaste handeling indien de levering van het goed in Nederland plaatsvindt. Daarom is het van belang om de plaats van de levering te bepalen. Dit wordt gedaan op basis van de volgende twee regels.

  1. Indien de verkoper het vervoer regelt en het risico daarvan op zich neemt, dan is de plaats van levering daar waar het vervoer begint.
  2. De tweede mogelijkheid is wanneer de goederen niet worden vervoerd in verband met de levering. Dan is de plaats van levering daar waar de goederen zich bevinden op het moment van de koop.

Wanneer de plaats van levering in Nederland is, is de levering belast met Nederlandse btw.

De tweede belaste handeling is de zogenoemde intracommunautaire verwerving van goederen in Nederland. Wat is intracommunautaire verwerving? Het leveren van goederen en diensten binnen de EU worden intracommunautaire prestaties genoemd. Deze prestaties bestaan uit een intracommunautaire transactie en een intracommunautaire dienst. De intracommunautaire transactie bestaat uit een levering gevolgd door een verwerving. Intracommunautair betekent dus binnen de EU- grenzen.

Levering van goederen aan ondernemers buiten Nederland

Er is alleen sprake van een intracommunautaire transactie indien zowel de afnemer als de leverancier ondernemer is voor de btw. Zoals hierboven genoemd bestaat de intracommunautaire transactie uit een intracommunautaire levering en intracommunautaire verwerving. De intracommunautaire levering is daar waar het goed geleverd wordt of daar waar het vervoer aanvangt, zoals hierboven beschreven, bij het bepalen van de plaats. Bij een intracommunautaire levering vindt er dus als het ware een gewone binnenlandse levering plaats. Wanneer er na de levering een intracommunautaire verwerving plaatsvindt, is er ook sprake van een belaste handeling. Er vinden dus twee belaste handelingen plaats. Het verschil tussen deze twee handelingen zit in het tarief. De intracommunautaire levering is belast tegen 0% btw. De intracommunautaire verwerving wordt belast tegen het in dat land geldende btw-tarief, in Nederland is dit dus 21% of 6%.

Indien een ondernemer een beroep doet op het nultarief, zijn er door de wetgever extra administratieve eisen gesteld om fraude te voorkomen. De ondernemer moet onder andere kunnen aantonen dat de goederen zijn vervoerd naar het buitenland. Wanneer de ondernemer dit niet kan aantonen, wordt de levering aangemerkt als binnenlandse levering met het bijbehorende tarief.

Levering over de grens aan particulieren

Wanneer er goederen worden geleverd aan particulieren en niet- btw plichtige ondernemers en de leverancier is verantwoordelijk voor het vervoer, dan vindt de btw-heffing plaats op basis van de zogenoemde regeling voor afstandsverkopen.

Bovenstaande heeft tot gevolg dat particulieren en niet-ondernemers goederen kunnen kopen daar waar een laag btw-tarief van toepassing is. Dit kan tot gevolg hebben dat handelsstromen ongewenst gaan verschuiven met als gevolg concurrentievervalsing. Om dit te voorkomen is de regeling voor afstandsverkopen ingevoerd. Deze regeling bepaalt dat wanneer de afnemer in een ander EU-land woont de plaats van levering wordt verplaatst naar het land van de afnemer. Hierdoor betalen alle consumenten in één land hetzelfde btw-tarief. Echter is deze regeling alleen van toepassing als de leverancier het drempelbedrag van het betreffende land heeft overschreden. Het drempelbedrag wordt overschreden indien de waarde van de goederen hoger zijn dan het, doordat land, bepaalde drempelbedrag. Elk land heeft dus zijn eigen drempelbedrag vastgesteld. Indien de leverancier het drempelbedrag heeft overgeschreden heeft dit tot gevolg dat hij zich in dat land moet laten registreren voor de btw en verplicht is om btw-aangifte te doen.

Tot slot

Zoals eerder aangegeven kent de btw veel verschillende regelingen en uitzonderingen. Hierboven zijn de hoofdregels opgenomen. Ons advies is raadpleeg uw adviseur bij twijfel.

Meer informatie?

Op zoek naar meer informatie over de btw in het internationale handelsverkeer deel 1 of al nieuwsgierig naar de volgende delen? Dan kunt u ons bereiken op 020-2610723 of stuur een mail aan info@sfaa.nl.

 

Eerste hulp bij oninbare vorderingen: proces versoepeling 2017

Grote kans dat u de volgende situatie herkent. U levert een dienst of product aan uw klant, maar om welke reden dan ook voldoet de klant (deels) niet aan het betalen van de factuur. Dat is vervelend, temeer omdat u wel btw heeft afgedragen aan de Belastingdienst. Gelukkig kan de btw over deze oninbare vorderingen worden teruggevraagd, en zal dit proces vanaf 1 Januari 2017 waarschijnlijk eenvoudiger worden. 

Wanneer is een vordering oninbaar en hoe vraagt u de btw terug?

Op het moment dat u zeker weet dat de klant de factuur niet (geheel) zal voldoen – bijvoorbeeld bij een faillissement – kunt u dit bij de Belastingdienst aangeven.

U stuurt een brief naar uw belastingkantoor op het moment dat duidelijk is dat uw factuur niet voldaan zal worden. Stuur bij deze brief de volgende informatie mee:

  • Gegevens waaruit blijkt dat de afnemer niet heeft betaald en niet zal betalen
  • Naam en adres van de afnemer
  • Datum en factuurnummer
  • Het niet voldane factuurbedrag
  • En het btw-bedrag dat u wilt terugvragen.

Het handigst is natuurlijk om een kopie van de daadwerkelijke factuur op te sturen, indien deze gegevens erop staan.

Wat als u de vordering heeft laten overnemen?

Bij een zogeheten ‘factoorovereenkomst’ laat u de vordering door een andere partij overnemen. U kunt deze ‘factoor’ machtigen om de btw terug te vragen, of u ondertekent het verzoek om teruggaaf voor de factoor.

Wijziging 2017

Het huidige proces wordt als omslachtig ervaren door ondernemers, aangezien het moeilijk te bewijzen kan zijn dat een klant de factuur niet zal betalen. In het geval van een faillissement is het bewijs duidelijk, maar in andere gevallen zal de informatie moeten blijken uit correspondentie met een incassobureau of de klant. Gelukkig heeft de staatssecretaris van Financiën op Prinsjesdag een wetsvoorstel ingediend om deze bewijsplicht te verlichten. Als dit voorstel wordt aangenomen, zal per 1 januari 2017 het proces wijzigen. Een grote verandering is dat er van uit zal worden gegaan dat vorderingen ouder dan een jaar per definitie oninbaar zijn. Ondernemers zullen de btw over deze oninbare vorderingen kunnen terugvragen in de reguliere periodieke btw-aangifte, in plaats van de huidige eenmalige schriftelijke aanvraag. Dit zal het proces een stuk sneller en gestructureerder maken voor de ondernemer!

Meer weten

Wilt u meer weten over het terugvragen van btw over oninbare vorderingen, heeft u vragen over hoe om te gaan met een oninbare factuur of heeft u een algemene vraag? Neem dan vandaag nog contact op met een van onze professionals. U kunt ons bellen op het nummer 020-2610723 of een email sturen naar info@sfaa.nl.

Auto van de zaak en auto in privé, hoe zit het met de btw?

Regelmatig krijgen we vragen over belastingzaken die te maken hebben met de auto van de zaak en auto in privé. Om dit helder toe te lichten, beantwoorden we deze week in onze blog: Een auto van de zaak en auto in privé, hoe zit het met de belasting?

Twee soorten belastingen

Of het gaat om een auto van de zaak of een auto in privé, er zijn twee soorten belastingen die er tegenaan kijken.
Ten eerste hebben we de winstbelasting. Hierbij gaat het erom welke kosten u als zakelijk mag opvoeren waardoor u de winstbelasting kunt drukken. Winstbelasting is overigens de inkomstenbelasting bij een eenmanszaak en vennootschapsbelasting bij een BV.
Ten tweede is er de btw. Bij de btw gaat het erom welke btw op autokosten u terug mag vragen in de btw-aangifte.

Auto van de zaak privé gebruiken

Winstbelasting

Heeft u een auto aangeschaft die eigendom is van uw bedrijf, dan kunt u kosten van de aanschafwaarde, onderhoud en gebruik zakelijk opvoeren.

Indien u de auto ook privé gebruikt, dan moet u op twee zaken letten.

  • Rijdt u minder dat 500 km privé? Kunt u dit aantonen met een rittenadministratie? Dan is er bij u geen sprake van bijtelling op uw loon voor privégebruik van de zakelijke auto. Bij een eenmanszaak is er natuurlijk geen sprake van loon. Er wordt dan een bedrag opgeteld bij de winst.
  • Heeft u echter meer dan 500 km privé gereden? Of heeft u geen rittenadministratie bijgehouden? Dan is er sprake van bijtelling bij het inkomen van degene die de auto privé gebruikt.

Voor een duidelijk overzicht van de bijtelling, kunt u deze tabellen bekijken. De bijtelling voor auto’s die meer dan 15 jaar oud zijn, is een vast percentage van 35% van de dagwaarde.

Terugvragen btw

U mag alle btw terugvragen, ook als u geen rittenadministratie heeft bijgehouden. Maar u dient hier aan het einde van de boekjaar wel een correctie op te maken. Het te betalen btw-bedrag is 2,7%  of 1,5% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm). Lees hier meer over op de website van de Belastingdienst.

Privé auto zakelijk gebruiken

Winstbelasting

U mag € 0,19 per kilometer opvoeren als kosten of uitbetalen aan uw medewerker. Maar let op: hiernaast is het niet mogelijk om andere autokosten (parkeerkosten, carwash, etc.) als aftrekpost te gebruiken. Daarom is het handig om te weten dat bij een eenmanszaak de parkeerkosten van de privé auto vallen onder de niet-aftrekbare kosten en dus privé opnames zijn. Het vergoeden van parkeerkosten aan personeel (dus ook een DGA) dat een privé auto gebruikt voor de werkgever, wordt gezien als loon!

Terugvragen btw

Bij zakelijk gebruik van een privé auto is er een mogelijkheid om btw terug te vragen. Daarvoor moet u wel een rittenregistratie bijhouden, waarmee bepaald kan worden welk percentage van de kilometers in het boekjaar zakelijk was. Daarnaast dient u (buiten de boekhouding om) alle bonnen te bewaren waar btw in zat. In de laatste aangifte van het jaar mag u al die btw bij elkaar optellen en het zakelijke percentage daarvan terugvragen. Helaas levert dit in de praktijk vaak heel weinig op omdat veel van het zakelijke verkeer bestaat uit woonwerk-kilometers en die tellen voor de btw nu juist weer niet mee als zakelijk.

Woon-werkverkeer

Hiermee wordt het heen en weer reizen van woonplaats naar werkplaats bedoeld. Ook een enkele keer heen en weer reizen valt hieronder. Bovendien is het belangrijk om te weten dat indien er geen vaste werkplaats is, alle reizen van de woonplaats naar een bedrijfsadres gelden als woon-werkverkeer. Alle overige reizen vallen niet onder het woon-werkverkeer. Om een voorbeeld te noemen: het reizen van een monteur naar het adres van zijn klant behoort niet tot het woon-werkverkeer.

Winstbelasting

Voor de winstaftrek telt woon-werkverkeer mee als zakelijk. Dit betekent dat u ook hier € 0,19 per kilometer mag opvoeren als kosten of uitbetalen aan uw medewerker.

Btw terugvragen

Voor de btw terugvraag wordt woon-werkverkeer aangemerkt als privé en niet zakelijk. Daarom is de btw niet terug te vragen.

Tot slot

Wilt u meer informatie over zakelijk en privé gebruik van de auto? Of wilt u advies over wat het meest voordelig is in uw situatie? Neem dan vrijblijvend contact met ons op! U kunt ons bellen op het nummer 020-2610723 of mailen naar info@sfaa.nl.

Aftrek geschenken aan medewerkers, hoe zit dat met de btw?

Deze week in onze blog: Aftrek geschenken aan medewerkers, hoe zit dat met de btw? Hier krijgen wij de laatste tijd veel vragen over en daarom leek het ons handig om dit kort toe te lichten in een blog. Bent u benieuwd naar hoe dit precies zit? Lees dan gauw verder.

Indien u geschenken (denk aan voorzieningen of relatiegeschenken) geeft, bijvoorbeeld aan uw medewerkers, klanten of andere relaties, dan kunt u de btw hierover tot een drempel aftrekken als voorbelasting.

De hoofdregel is dat u de btw mag terugvragen zolang de kosten (excl. btw) per boekjaar, per relatie lager zijn dan het drempelbedrag van € 227.

Als het gaat om personeelsvoorzieningen, dan hebben we het over diverse faciliteiten die u beschikbaar stelt aan uw personeel. De meest voorkomende zijn de kerstpakketten of jubileumgeschenken. Maar zo behoren ook onder meer huisvesting, een fitness abonnement of loon in natura tot personeelsvoorzieningen.

Geeft u iets aan uw personeel dat door meerdere personeelsleden wordt gebruikt, zoals een reis of een fitnessruimte? Dan wordt de waarde gedeeld door het aantal personeelsleden dat gebruikmaakt van de voorziening en krijgt ieder personeelslid een gelijk deel toegerekend.

Er is ook een aantal personeelsvoorzieningen die u als werknemer altijd mag aftrekken als voorbelasting. Het gaat hierbij om de kosten van het helpen zoeken van een andere baan voor uw (ex)werknemers, verhuiskosten en fietskosten. Op de site van de belastingdienst leest u hier meer over.

Voor maaltijden en andere consumpties voor personeel gelden aparte regels.

Bij relatiegeschenken hoeft u geen rekening te houden met de drempel van € 227 als de ontvanger de btw ook had mogen terugvragen als hij het artikel of de dienst zelf had gekocht. Geeft u een klant bijvoorbeeld een luxe kantoorartikel omdat hij zijn kantoor verhuist? Dan mag u dit relatiegeschenk buiten beschouwing laten voor het bepalen of u over de drempel heen gaat.

Tot slot

Wilt u meer informatie over de aftrekbaarheid van geschenken aan medewerkers? Of heeft u nog andere vragen? SFAA heeft ruime ervaring op fiscaal gebied en helpt u graag! U kunt ons bellen op het nummer 020-2610723 of een mail sturen naar info@sfaa.nl.

 

Importeren uit EU-landen, waar moet u op letten?

Goederen en diensten uit het buitenland inkopen is tegenwoordig heel gewoon. Maar veel ondernemers die dit doen, weten niet precies wat hier de regels voor zijn. SFAA heeft het voor u uitgezocht en beantwoordt daarom in deze nieuwe blog de vraag: Importeren uit EU-landen, waar moet u op letten?

Btw

Bij het importeren van goederen uit andere EU-landen bent u de afnemer. Vaak brengt de leverancier 0% btw in rekening en moet u Nederlandse btw betalen. Indien u daarentegen diensten afneemt uit een andere EU-land, bent u degene naar wie de btw wordt verlegd (“VAT reverse charge”). Zowel in het geval van goederen als diensten berekent u de btw aan de hand van de Nederlandse tarieven. Deze geeft u aan in uw aangifte. Het is overigens ook mogelijk om de btw gelijk als voorbelasting af te trekken, mits de goederen of diensten worden gebruikt als belaste omzet. U draagt de btw dus af én vraagt deze terug in dezelfde aangifte, waardoor u onder de streep op 0 uitkomt.

Als we hebben het over de diensten, dan gelden er een aantal uitzonderingen. Ook bij de goederen is er sprake van bijzondere situaties.

Handig om te weten: intracommunautaire verwerving. Zo worden de transacties genoemd waarbij  goederen of diensten worden ingekocht uit een andere EU-land en waar btw over wordt betaald in Nederland.

Geen btw-aangifte

Bent u een rechtspersoon en geen ondernemer? Of bent u een ondernemer die alleen vrijgestelde prestaties levert of die gebruikt maakt van landbouwregelingen? Dan doet u geen btw-aangifte. Lees hier wat u wel moet doen: drempelbedragen.

Vreemde valuta

Indien u een factuur ontvangt in een vreemde valuta, zoals de Britse Pond, dan moet u bij uw btw-aangifte het bedrag omrekenen naar euro’s. Voor goederen gebruikt u de laatst genoteerde verkoopkoers van de factuurdatum. Maar stel dat u na de 15e dag van de maand een factuur ontvangt waarvan de dienst een maand ervoor was geleverd, dan gebruikt u de koers van die 15e dag. Voor diensten geldt: gebruik de verkoopkoers van de factuurdatum of gebruik het uiterlijk toegestane uitreikdatum van de factuur (15e dag van de maand na de maand waarin de dienst is afgerond). Voor intracommunautaire diensten: maak gebruik van de verkoopkoers van het moment waarop de dienst is geleverd.

Administratie

U dient te beginnen met het bijhouden van dezelfde gegevens als bij het inkopen binnen Nederland. Echter, zoals eerder genoemd zijn er een aantal bijzondere situaties en uitzonderingen. Bekijk hiervoor deze eerdergenoemde linkjes, onder het kopje btw.

Als u een rechtspersoon bent die goederen inkoopt uit andere EU-landen, dan houdt u uw administratie bij als een intracommunautaire verwerving (ICV). Weet u niet zeker of u hieronder valt? Gebruik dan dit hulpmiddel.

Valt u hier wel onder, dan is het bijhouden van aantekeningen (gekregen facturen en uitgaven die zijn gedaan voor ICV) noodzakelijk. Zorg ervoor dat de volgende aspecten aanwezig zijn op de facturen:

  • Datum en factuurnummer
  • Naam adres en btw-identificatienummer van de leverancier
  • Goede omschrijving van de goederen die geleverd zijn
  • Het bedrag opgesplitst in nieuwe vervoersmiddelen, accijnsgoederen en overige goederen
  • Btw-bedrag

Aangifte doen

Bij diensten geldt: als het gaat om een intracommunautaire dienst, dan geeft u dit in het tijdvak aan waarin u de dienst heeft ontvangen. Voor de overige diensten maakt u gebruik van de factuurdatum of de 15e dag van de maand, waarvan u de dienst al in de maand ervoor had ontvangen.
Hierbij is ook een uitzondering op doorlopende diensten. Indien u doorlopende diensten afneemt die langer dan een jaar duren, betaalt u de btw per jaar, over dat deel van de dienst dat aan u is geleverd in dat jaar. De btw over de dienst hoort in dit geval wel naar u verlegd te zijn.
Is er bij u sprake van een fiscale eenheid? En doen u voor alle ondernemingen één btw-aangifte? Dan bent u verplicht om een extra formulier in te vullen.

Btw terugvragen

Is er aan u geen 0 % tarief in rekening gebracht en de btw niet verlegd, maar staat er een btw-bedrag op de bon of factuur? Dan is het mogelijk om de btw terug te vragen via de Nederlandse Belastingdienst indien er sprake is van in een ander land betaalde btw waarvan u geen buitenlandse btw-aangifte heeft gedaan en waarvan u de btw mag aftrekken als voorbelasting. Dit is een tijdrovend proces, dat pas de moeite waard is als u honderden euro’s terug kunt krijgen. Bovendien verschilt het per land waarvan u wel en niet de btw kunt terugkrijgen.

Eveneens is de btw aftrekbaar in uw buitenlandse aangifte, mits u verplicht bent om aangifte in het buitenland te doen. Dit is bijvoorbeeld het geval als u veel verkoopt aan consumenten in het betreffende land.

Tot slot

Wilt u meer informatie over het importeren van goederen en diensten uit andere EU-landen? Of heeft u hulp nodig bij het inrichten van uw administratie? Of zou u de aangifte van btw willen uitbesteden? SFAA is ervaren in internationale handel en helpt u graag! U kunt ons bellen op het nummer 020-2610723 of een mail sturen naar info@sfaa.nl.