Berichten

Welke rechtsvorm? BV, NV, VOF of eenmanszaak?

Een van de eerste acties die je verricht bij het oprichten van een bedrijf is het inschrijven bij de KvK, hier kies je de rechtsvorm van je bedrijf. Veel ondernemers kiezen direct voor het oprichten van een BV, maar in veel gevallen is dit niet de voordeligste optie. Maar welke rechtsvorm is dan  het meest voordelig? Dit heeft namelijk met verschillende factoren te maken zoals je (verwachtte) omzet, of je alleen of gedeeltelijk eigenaar bent van het bedrijf en of je hoofdelijk aansprakelijk wilt zijn.

In deze blog lees je welke rechtsvorm het  voordeligst is in welke situatie, zo maak jij geen onnodige kosten!

Welke rechtsvormen zijn er?

In Nederland zijn er negen verschillende rechtsvormen. Bij het oprichten van je onderneming moet je waarschijnlijk kiezen tussen één van de volgende vier opties: Eenmanszaak, BV, NV of VOF. Dit zijn namelijk de meest voorkomende rechtsvormen voor een onderneming. Naast deze rechtsvormen kun je ook een Commanditaire Vennootschap, een maatschap, een vereniging, een stichting of een Coöperatie en onderlinge waarborgmaatschappij starten. Aangezien de Eenmanszaak, BV, NV en VOF de rechtsvormen zijn die in de meeste gevallen het voordeligst zijn zullen we deze behandelen in deze blog. Zo weet jij welke rechtsvorm je moet kiezen na het lezen van deze blog.

Maar welke rechtsvorm moet je eigenlijk kiezen? Hier is niet één juist antwoord op te geven, dit hangt namelijk af van de situatie. Gelukkig hebben wij een handige checklist die je kunt nalopen om achter de juiste rechtsvorm voor jouw situatie te komen.

Allereerst is een belangrijke vraag of je de onderneming zelfstandig of met een partner opricht, richt je de onderneming namelijk zelfstandig op dan kun je kiezen om een eenmanszaak op te richten.

Een eenmanszaak heeft veel verschillende voordelen, vrijstellingen en aftrekposten. We hebben een blog geschreven over deze verschillende posten, lees deze blog hier.

Wat wel belangrijk is om te weten bij het oprichten van een eenmanszaak is dat je privé aansprakelijk bent. Mocht je failliet gaan dan kun je dus ook je privé bezittingen kwijtraken om de schulden af te betalen. Deze factoren moet je dus wel tegen elkaar afwegen bij het maken van je keuze.

BV of NV

Bij een BV of NV is dit anders geregeld, hierbij is de BV of NV zelf de rechtspersoon. Wat ervoor zorgt dat de BV of NV aansprakelijk gesteld kan worden, niet de eigenaren van de BV of NV.  Bij een BV en NV zijn de aandeelhouders de eigenaren van het bedrijf.

Het grootste verschil tussen een NV en een BV is het verschil in aandelen. Bij een NV zijn de aandelen vrij verhandelbaar, en dus niet aan een naam gekoppeld. Vandaar ook NV (Naamloze vennootschap). Ze kunnen bijvoorbeeld worden verkocht op een beurs of worden verspreid onder werknemers. Bij de BV zijn de aandelen gekoppeld aan de naam van de aandeelhouder, hierdoor gaat de overdracht van aandelen altijd via de notaris. Vandaar ook de naam BV (besloten vennootschap).

Een ander verschil tussen de NV en de BV is dat bij oprichting van een NV er een startkapitaal moet zijn van minimaal €45.000. Bij een BV moet het startkapitaal minimaal €0.01 zijn.

De BV of NV moet ook jaarrekening laten  opstellen en deze deponeren bij de Kamer van Koophandel.

Ook kan je met een BV of NV minder aanspraak maken op  aftrekposten die je als ZZPer wel kunt gebruiken.

VOF:

Dan is er nog de vennootschap onder firma, een rechtsvorm die gebruikelijk is op het moment dat er meerdere personen een onderneming oprichten. Hierbij brengt iedere vennoot iets in in het bedrijf, dit kan kapitaal zijn maar ook goederen of arbeid. De vennoten zijn net als de eenmanszaak privé aansprakelijk, je kunt het dus zien als een eenmanszaak met meerdere personen.

Welke rechtsvorm moet ik kiezen?

Bij het oprichten van een onderneming is het belangrijk om goed te kijken naar de verschillende voor en nadelen. Vaak is er niet één juiste keuze, maar meerdere opties met ieder hun voor en nadelen.

Vaak heeft de beste optie te maken met welk risico je wilt nemen en op welke aftrekposten je aanspraak wilt maken.

Wil je niet privé aansprakelijk zijn? Dan is een BV of NV wellicht de juiste keuze.

Heb je een groot start kapitaal en verwacht je een hoge omzet te maken? Dan is de NV wellicht de juiste keuze.

Maar verwacht je in het begin een lage omzet te behalen, of ben je wellicht parttime bezig met je onderneming, dan is een eenmanszaak vanwege de aftrekposten waarschijnlijk het voordeligst.

Wil je een onderneming opzetten met vennoten dan kan juist een VOF weer voordelig zijn. Het is dus verstandig om naar je persoonlijke situatie te kijken en de voordelen tegenover de nadelen te zetten. Hulp of advies nodig? Neem contact met ons op, financiële rekenwonders van SFAA staan klaar om je te helpen.

Kun je de rechtsvorm veranderen?

Heb je een eenmanszaak opgericht maar merk je dat dit niet meer bij de huidige situatie van je onderneming past? Dan kun je je eenmanszaak omzetten naar bijvoorbeeld een BV. Hier hebben wij een blog over geschreven, wil je hier meer over weten lees dan deze blog…

 

DGA tips en tricks

Als eigenaar van een BV heb je te maken met de verdeling van aandelen. Over het algemeen is de DGA (directeur groot aandeelhouder) de persoon die een groot aantal aandelen in de BV of NV bezit. Speciaal voor DGA’s hebben wij een aantal tips en tricks op een rij gezet.

BV als hypotheekverstrekker

Heb jij veel geld in je BV zitten? Dan kun je jouw BV de gebruiken voor het afsluiten van een hypotheek. De BV is hierbij de hypotheekverstrekker voor een privéwoning. Vervolgens kun je deze hypotheek aflossen aan je BV. Tot die tijd is de woning dus eigendom van de BV.

Stijging van belasting over dividend in 2020

Als DGA val je onder box 2. Deze box wordt ook wel inkomen uit aanmerkelijk belang genoemd. Indien je geld uit jouw BV wilt halen betaal je hier aanmerkelijk belang heffing over. In 2020 wordt het percentage aan belasting verhoogd van 25 naar 26,5 procent. In 2021 stijgt dit percentage verder naar een hoeveelheid van 26,9 procent. Ben jij van plan om een grote uitgave te doen of een lening af te lossen? Dan kan het aantrekkelijk zijn om jouw dividend uit te laten keren vóór 2020. Dit hangt echter van een aantal factoren af. Daarom adviseren wij je om dit na te vragen bij jouw boekhouder. 

Onbelastbare vergoedingen als DGA via de werkkostenregeling

Waar je als DGA rekening mee kan houden is de werkkostenregeling (WKR). Met de WKR kunnen werkgevers onbelaste vergoedingen aan werknemers geven. Met deze regeling hoef je geen loonbelasting te betalen binnen een vastgestelde vrije ruimte. Dit kan je bijvoorbeeld gebruiken over kosten van kerstpakketten en bedrijfsuitjes . Ook kun je deze vrije ruimte gebruiken voor een abonnement op de sportschool. Je kunt dit abbonement dus op de zaak zetten, zodat het aftrekbaar is, en dat pakt voor jou weer voordelig uit. Als DGA kun je 1,2 procent van je loon gebruiken als vrije ruimte.

Lees meer over de werkkostenregeling en de veranderingen in 2020

Meer DGA informatie en advies

De financiële helden van SFAA zijn expert in het geven van fiscaal advies aan DGA’s. Heb jij vragen over dit onderwerp of wil jij laten checken of jij het optimale voordeel haalt uit jouw administratie? Neem dan contact op met Administratiekantoor SFAA Amsterdam, wij helpen je graag verder! Stuur ons een mailtje naar info@sfaa.nl of vraag een gratis adviesgesprek aan. Liever direct contact? Bel of Whatsapp ons!

De nieuwe kleine ondernemersregeling (KOR): wat verandert er voor jouw belastingaangifte?

Vanaf 1 januari verandert de kleine ondernemersregeling (KOR) in een omzetgerelateerde vrijstelling van omzetbelasting (OVOB). Dit brengt andere regels met zich mee voor kleine ondernemingen die in aanmerking komen voor vrijstelling van omzetbelasting (btw). Wij hebben uitgezocht wat er verandert voor jou als ondernemer, en hoe je gebruik kunt maken van deze vrijstelling. Zo haal jij het optimale uit jouw belastingaangifte!

Wat is de kleine ondernemersregeling (KOR)?

De KOR-regeling is door de overheid opgezet om kleine ondernemingen vrijstelling te geven van omzetbelasting (ook wel btw genoemd). Volgens deze regeling kwam een kleine onderneming in aanmerking voor vrijstelling indien het af te dragen btw-bedrag niet meer dan € 1.345 per jaar was. Ook was er een korting voor ondernemingen die jaarlijks tussen de € 1.345 en € 1.883 aan btw per jaar betaalden. Deze regeling wordt vanaf 1 januari 2020 vervangen door de omzetgerelateerde vrijstelling van omzetbelasting (OVOB).

Het verschil tussen KOR en OVOB bij belastingaangifte

In tegenstelling tot de KOR wordt vrijstelling bij de OVOB-regeling berekend op basis van omzet (en dus niet op het bedrag aan belasting). Is jouw jaarlijkse omzet niet meer dan €20.000*? Dan heb jij recht op vrijstelling van af te dragen btw en hoef je dus ook geen btw-aangifte meer te doen. Dit omdat je geen btw meer in rekening hoeft te brengen en terug te vorderen. Had jij al vrijstelling van administratieve verplichtingen? Dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat jij de regeling wilt toepassen, en ontvang je hier nog een brief over.

*let op! momenteel is door de regering vastgesteld dat dit bedrag €20.000 is, maar dit kan nog veranderen.

OVOB: ook vrijstelling voor BV’s

Een ander belangrijk verschil is dat je als rechtspersoon (BV, NV, stichting etc.) ook een beroep kunt doen op de kleine ondernemersregeling . Bij de KOR was de regeling slechts van toepassing op eenmanszaken en andere natuurlijke personen.

Vrijstelling van btw-aangifte bij de Belastingdienst

Stel, je kiest in 2020 om gebruik te maken van de nieuwe kleine ondernemingsregeling. Dan heeft dat voor jouw onderneming (welke rechtsvorm dan ook) de volgende gevolgen:

  • Je hoeft geen btw-aangifte meer te doen
  • Btw breng je niet meer in rekening bij klanten
  • De btw die andere ondernemers bij jou in rekening brengen kan je niet meer aftrekken of terugvragen bij de Belastingdienst
  • Je bent wel verplicht om omzet bij te houden in de administratie van jouw bedrijf
  • Nadat je jouw onderneming hebt aangemeld voor de nieuwe regeling geldt de vrijstelling voor minimaal 3 jaar.

Gebruik maken van de nieuwe vrijstelling? Meld je aan vóór 20 november 2019!

Wil jij per 1 januari gebruik maken van de nieuwe regeling (OVOB)? Dan kun je jouw onderneming vanaf 1 juni tot 20 november 2019 hiervoor aanmelden op de deze pagina van de Belastingdienst. De vrijstelling wordt toegepast op een aangiftetijdvak (meestal is dit per kwartaal, maar het kan ook per maand of per jaar zijn). Na 1 januari 2020 heb je een meldingstermijn van 4 weken voorafgaand aan het betreffende aangiftetijdvak. Ook kan de OVOB niet meer terugwerkende kracht worden gebruikt.

Wat als jouw omzet verandert?

Als je gekozen hebt om gebruik te maken van de OVOB ben je hier minstens drie jaar aan verbonden. Maar wat als jouw bedrijf de omzetdrempel van € 20.000 overschrijdt? Dan dien je dit te melden bij de Belastingdienst, en ben je weer btw-plichtig. Nadat je weer btw-plichtig bent geworden kan je pas na drie jaar weer een aanmelding voor OVOB doen.

Heb je vragen over de nieuwe omzet gerelateerde vrijstelling?

Wil jij meer weten over de nieuwe kleine ondernemersregeling (OVOB)? Neem contact op met SFAA Administratiekantoor Amsterdam. Onze financiële helden zijn gespecialiseerd in het doen van btw-aangiften, en denken graag met jou mee hoe jij een zo’n hoog mogelijk voordeel kunt behalen. Mocht het zo zijn dat jij niet in aanmerking komt voor de OVOB, kunnen wij een blik werpen op jou financiële situatie, en het optimale gebruik maken van aftrekposten. Zo kan jouw onderneming groeien! Vraag een gratis adviesgesprek aan, of neem direct contact met ons op (tel:+31202610723, info@sfaa.nl).

kleine ondernemersregeling

Eenmanszaak omzetten naar BV

1 BV is geen BV?

Benieuwd waar de uitspraak 1 BV is geen BV’ op slaat? We leggen het je haarfijn uit!

Bij het oprichten van een BV is het vaak handig om meteen een holding op te richten. Een holding klinkt misschien wat overdreven, maar ook voor de in eerste instantie kleinere ondernemers heeft het oprichten van een holding veel voordelen. Bijvoorbeeld als je aansprakelijk wordt gesteld, aandeelhouders wilt laten toetreden of verwacht veel winst te gaan maken in het eerste jaar.

Zoals je vast weet kiezen veel ondernemers ervoor een BV op te richten om hoofdelijke aansprakelijkheid uit te sluiten. Hierdoor loopt jouw persoonlijk vermogen geen gevaar als je BV in zwaar weer terecht komt. Om ervoor te zorgen dat je dit ook op zakelijk vlak uitsluit kun je een holding oprichten. Je start dan met een werk BV (werkmaatschappij) en een holding BV. Vandaar dus de ‘1 BV is geen BV’ uitspraak! Vanuit de werk BV sluit je overeenkomsten, neem je personeel aan, enzovoorts. Deze BV moet werken. De werk BV is eigenlijk het gezicht van jouw onderneming. De holding BV bezit alles van waarde. Denk bijvoorbeeld aan je pensioen, een auto van de zaak, winsten, IP, enzovoorts. Bij een faillissement van de werk BV ben je hierdoor niet meteen al je zuur verdiende centen kwijt van eerdere jaren!

Natuurlijk wordt bij een faillissement wel gekeken of de werk BV bijvoorbeeld failliet is gegaan door wanbeleid. Heeft de ondernemer de werk BV opzettelijk laten ‘klappen’? In zulk soort gevallen biedt de holding BV structuur geen uitkomst. Bij wanbeleid is de ondernemer namelijk wel privé aansprakelijk.

Een ander voordeel van het oprichten van een holding is dat het (op den duur) verkopen van jouw onderneming (de werk BV) makkelijker is. Alle waarde hoeft dan niet meer van de werk BV naar een holding te worden overgeheveld.

De enige nadelen van een holding BV structuur is wel dat de (oprichtings)kosten hoger zijn, en het geheel wat complexer wordt. Door de zogenaamde deelnemingsvrijstelling zorg je ervoor dat je niet onnodig belasting betaald wanneer winst vanuit de werk BV naar de holding wordt uitgekeerd. Dit kun je uiteraard met een gerust hart overlaten aan SFAA.

Vragen? bel SFAA!

We kunnen ons voorstellen dat je naar aanleiding van onze ‘1 BV is geen BV’ blog vragen hebt. Wij helpen je graag verder en geven antwoord op al je fiscale vragen. Dus bel 020 26 10 723 of mail naar info@sfaa.nl

Een B.V. starten, Wat komt daar bij kijken?

Een B.V. starten, Wat komt daar bij kijken?

Je eenmanszaak loopt als een trein, en dan komt het advies om over te gaan naar een B.V.. Of je begint een bedrijf en zet meteen groot in. Als je een bv gaat starten wordt er met heel wat ondernemers jargon geslingerd. Wij helpen je op weg bij het opstarten van je B.V.. Hieronder leggen we uit wat holdings, dividend, managementfee’s nou eigenlijk zijn. Mocht je vragen hebben aan de hand van dit artikel, neem contact op met ons via +31 20-2610723 of mail naar info@sfaa.nl .

Klaar voor de start…

In tegenstelling tot een eenmanszaak, moet je voor een B.V. naar de notaris. Die regelt alle documenten die bij het opstarten van je B.V. komen kijken, ook is hij degene die de B.V. opricht.

Er wordt vaak voor gekozen om niet één B.V. op te zetten, maar meerdere lagen van B.V.’s. Hoeveel het er worden, hangt af van de situatie. Een vaak gekozen structuur is drie lagen:

  1. Jouw persoonlijke holding.
  2. Daaronder komt de groepsholding. Die wordt gebruikt om investeerders aandelen in te geven. Andere doelen waarvoor deze gebruikt kan worden is als bestemming voor het geld dat is verdiend en voor sommige bezittingen, zoals een merknaam of het bedrijfsgebouw.
  3. Daaronder komt de werkmaatschappij. Dit is het bedrijf waarin de activiteiten plaatsvinden.

Wil je geen investeerders deel laten nemen? Dan kan je er ook voor kiezen om één holding boven de werkmaatschappij te hebben.

Het is geen probleem om de structuur later nog aan te passen. Maar het is natuurlijk wel goedkoper om de hele structuur in één keer neer te zetten bij het opstarten van je B.V. .

Waarom is het handig om te werken met holdings?

Er zijn verschillende redenen waarom er met deze structuur, van een werkmaatschappij en holdings, gewerkt wordt:

  • Je kan in de werkmaatschappij het geld hebben dat je nodig hebt om je bedrijf draaiende te houden. Extra geld kan je in de holding onderbrengen (bijv. via de managementfee of dividend), zodat iemand die een claim neerlegt bij de werkmaatschappij in principe (tenzij er sprake is van wanbestuur of grote onderlinge schulden), niet bij het geld in de holding kan komen.
  • De werkmaatschappij kan verkocht worden, dan komt de opbrengst hiervan in de holding. Hierdoor betaal je er geen belasting over. Als je geen holding zou hebben, zou je privé het geld ontvangen en er direct belasting over betalen. Nu kán je het geld naar privé halen en de belasting betalen, maar je kan ook bijv. een nieuw bedrijf opzetten of het geld in kleinere stukjes naar privé halen.

Vragen over hoe je een B.V. moet opstarten of wat er bij komt kijken, wij helpen je op weg met een gratis adviesgesprek! Neem contact met ons op of meld je aan voor een vrijblijvend adviesgesprek. 

Hoe zit het met aandelen?

Iedere B.V. heeft aandelen. Hiermee wordt bepaald wie de eigenaar is van de B.V.. Een B.V. kan bijvoorbeeld opgericht worden met 100 aandelen. Als alle 100 aandelen van jou zijn, ben je 100 % aandeelhouder. Geef je 20 aandelen aan een investeerder, dan ben jij 80 % aandeelhouder en is hij 20 % aandeelhouder. Er zijn ook andere hoeveelheden aandelen zijn mogelijk, bijvoorbeeld 10.000.

In dienst van je eigen bedrijf

Als je een eenmanszaak hebt, ben je zelf geen personeelslid. Bij een B.V. werkt dat anders. Als je de structuur hebt zoals hier boven beschreven, ben je bij de persoonlijke holding in dienst. Kon je bij een eenmanszaak zelf per keer beslissen hoe veel geld je uit de zaak wou halen om privé van te leven, bij een B.V. heb je een vast salaris.

De belastingdienst heeft een minimaal salaris voor de eigenaar vastgesteld. Hiervan kan je afwijken, als de resultaten van je bedrijf het bijvoorbeeld niet toelaten dat je dit salaris uitkeert. Dat moet je dan wel aangeven bij de belastingdienst. Dit hoop je natuurlijk niet mee te maken met het opstarten van je B.V. .

Het minimale salaris voor een DGA (eigenaar) is in 2017 € 45.000. Daarnaast mag je niet minder verdienen dan je best verdienende personeelslid.

Het feit dat je in dienst bent, betekent ook dat je een salarisadministratie moet hebben. Dit kan je het beste uitbesteden, omdat het erg complex is.

Wat is een managementfee?

Al het geld verdien je in de werkmaatschappij. Maar je wilt geld “naar boven” hebben, dus van de werkmaatschappij naar de holdings. Hiervoor is de managementfee bedoeld. Dit is een vergoeding die je vanuit een holding in rekening brengt aan het onderliggende bedrijf (de dochtermaatschappij). Dit is een vast bedrag, dat staat in de management overeenkomst.

Je stuurt vanaf de holding dus een factuur voor de managementfee, en hierover bereken je ook btw. Dit bedrag moet in ieder geval genoeg zijn om de kosten te dekken. Je moet er je bruto salaris, de administratie- en bankkosten van de holding en andere kosten (bijvoorbeeld een mobiele telefoon) te betalen.

Kun je de managementfee een keer niet betalen? Factureer deze dan wel! Dan kan je het geld alsnog overmaken als je het later wel hebt.

Vaak zien we dat de managementfee factureren en overmaken er niet van komt door de drukte van alle dag. Daardoor loopt btw aangifte vertraging op. Voorkom gedoe door voor het hele jaar een factuur voor iedere maand te maken en in de bank een automatische overboeking in te stellen.

Aan het eind van het jaar..

Bij het opmaken van de jaarrekening, wordt het resultaat van de dochtermaatschappijen meegenomen. De deelneming in de dochtermaatschappij staat als bezitting op de balans, dus aan de linker kant (als “financieel vast activum”). Dit begint met de waarde van de aandelen die je hebt (als je de B.V. zelf hebt opgericht) of de prijs die je hebt betaald voor de aandelen (als je later aandelen hebt gekocht).

Wordt er in de onderliggende B.V. winst gemaakt? Mooi! De aandelen worden meer waard. Hoeveel meer? Dat bereken je door de winst in de dochtermaatschappij vermenigvuldigd met het aandeel. Even een voorbeeld: als er € 10.000 winst is in een B.V. die voor 50 % van jou is, dan wordt de deelneming (10.000 X 50%=)€ 5.000 meer waard. Voor verlies geldt het omgekeerde, maar over het algemeen wordt de deelneming nooit minder waard dan € 1.

Wat is een rekening courant

Het kan weleens gebeuren dat je iets met de verkeerde pinpas betaald. Voor dat soort situaties is er bij B.V.’s een rekening courant (vaak afgekort als rc of r/c). Dit is een lening binnen je bv die twee bijzondere kenmerken heeft:

  1. Hij kan beide kanten op gaan. Je krijgt privé nog geld van de werkmaatschappij, maar een tijdje later kan het door een paar tansacties andersom liggen.
  2. Hij wordt niet gebruikt voor 1 keer een groot bedrag, maar voor veel transacties door de tijd heen.

Blijft de rekening courant altijd klein? Dan is er geen enkel probleem. Komt de rekening courant boven de € 17.000 uit? Dan moet er rente over betaalt worden. De hoogte van de rente staat niet vast, maar hij moet marktconform zijn. De grens van € 17.000 geldt niet alleen bij de jaarafsluiting, ook als de rekening courant een keer € 18.000 halverwege het jaar aantikt moet je rente betalen.

Een hoge rekening courant is niet handig. Daardoor is het geld minder goed gescheiden. Stel de werkmaatschappij krijgt een claim van € 150.000 en op de rekening staat € 60.000, maar in de holding is wel genoeg geld, dan kan de claim in principe niet ten laste van de holding komen. Maar heeft de holding echter nog een schuld van € 100.000 aan de werkmaatschappij, dan kan het wel. En dan draait de holding voor de claim op.

Het is dus verstandig om regelmatig de rekening couranten na te lopen en waar mogelijk af te lossen.

Dividend, je eindejaarsuitkering

Is er in een jaar winst gemaakt? Dan kan je na afloop van het jaar ook dividend uitkeren (zowel aan de B.V.’s als aan jezelf). Dit is een uitkering van winst aan de aandeelhouders.

Over dividend dat je aan jezelf uitkeert betaal je minder belasting dan als je jezelf salaris uitkeert. De belastingdienst weet dat ook, dus die kijkt daar streng naar. Je kan bijvoorbeeld jezelf niet een salaris onder het minimale DGA (Directeur-Groot Aandeelhouder) salaris uitkeren maar aan het eind van het jaar wel dividend uitkeren.

In plaats van het geld over te maken, kan je dividend ook gebruiken om een rekening courant (of een gewone lening) af te lossen.

Bijvoorbeeld: de holding heeft nog een schuld van € 10.000 aan de werkmaatschappij. Als er nu € 10.000 dividend wordt uitgekeerd vanuit de werkmaatschappij aan de holding, kan dat weggestreept worden tegen de schuld.

Vragen?

SFAA heeft veel ervaring met het begeleiden van ondernemers met een B.V. groep. Wil je meer uitleg of advies over het opstarten van je B.V.? Of hulp van onze experts bij het opstellen van de contracten en/of het vaststellen van de managementfee en het salaris? Wij helpen je graag! Meld je aan voor een gratis adviesgesprek via deze link, of mail naar info@sfaa.nl of bel naar +31 20-2610723

DGA-salarissen, hoe zit dat?

DGA-salarissen regelen, hoe zit dat ook al weer? Wij krijgen de laatste tijd veel vragen omtrent DGA-salarissen. Daarom leest u vandaag in onze wekelijkse blog een antwoord op de vraag;

Waarmee moet ik rekening houden voor het invoeren van een DGA-salaris?

Wat is een DGA?

DGA staat voor directeur-grootaandeelhouder. Er worden echter diverse definities van een DGA gehanteerd. Eenvoudig gezegd kan een DGA worden gezien als de hoogste baas binnen een onderneming en in wiens bezit een groot deel van de aandelen is.

Niet persoonlijk aansprakelijk

Wat bijzonder is aan een DGA is dat hij/zij niet wordt gezien als een rechtspersoon, maar als een natuurlijk persoon. Dit houdt in dat een DGA niet met zijn/haar privévermogen aansprakelijk is voor de schulden van de onderneming. Hier zijn wel een aantal uitzonderingen op te noemen

Een DGA heeft enerzijds de hoogste macht in een onderneming en anderzijds is hij/zij ook werknemer. Hoe zit dat precies?

Minimum DGA-salarissen

Dit komt doordat een DGA een normaal salaris ontvangt. Wel wordt er jaarlijks door de belastingdienst een minimum gesteld aan dit salaris. Deze bedraagt voor 2016 €44.000. Echter, indien uw B.V. in de opstartfase is, kunt u in aanmerking komen voor een lager salaris. U moet dan wel kunnen aantonen dat een lager salaris gebruikelijk voor mensen in soortgelijke functies. U dient een verlaging van het salaris aan te vragen bij de Belastingdienst. Pas nadat zij ermee akkoord zijn gegaan, kunt u het salaris daadwerkelijk verlagen. Om dit voor u te vergemakkelijken, hebben wij alvast een voorbeeldbrief voor u gemaakt (zie onderaan blog).

De reden dat de belastingdienst een minimum stelt aan het salaris van een DGA, is omdat er anders belastingvoordeel uit de inkomsten kan worden gehaald. Zo valt het salaris van een DGA in box 1. Indien we uitgaan van winst uit onderneming, dan valt dit in box 2. Hierover betaalt u dan een lager belastingtarief.

Tot slot

Heeft u nog vragen over het verlagen van het salaris van een DGA? Of heeft u andere vragen met betrekking tot DGA-regelingen? Vraag dan vrijblijvend een adviesgesprek met ons aan, of bel ons op +31 20-2610723.Voorbeeldbrief DGA salaris verlagen

Omzetting Eenmanszaak in BV

Deze week schrijven wij een blog waarin we voor u hebben uitgezocht op welke manier u uw eenmanszaak kunt omzetten in een BV. Het komt namelijk weleens voor dat startende ondernemers na enige tijd voor een andere rechtsvorm willen kiezen. Gelukkig is dit mogelijk! Lees gauw verder om alles met betrekking tot de omzetting Eenmanszaak in BV te weten te komen.

Waarom een omzetting van Eenmanszaak in BV?

Er kunnen diverse redenen zitten achter het omzetten van een eenmanszaak in een BV. Zo is het bijvoorbeeld mogelijk om de aansprakelijkheid te beperken. Ook heeft de omzetting fiscale voordelen en komt het ten goede aan de continuïteit van de onderneming.

De 3 manieren van omzetting Eenmanszaak in BV

De omzetting van een eenmanszaak in een BV kan op de volgende drie manieren:

  • Activa-passiva transactie
  • Ruisende omzetting
  • Geruisloze omzetting

Activa passiva transactie

De omzetting door middel van activa passiva transactie is de meest populaire en eenvoudige bij ondernemers. Alle bedrijfsmiddelen worden als het ware verkocht aan de BV. De eenmanszaak wordt gestaakt en de eigendommen en schulden worden hierbij overgenomen door de nieuwe BV. Echter, u dient wel rekening te houden met de stille reserves. Indien er goodwill of een meerwaarde is in een bedrijfspand, bent u verplicht om daar inkomstenbelasting over te betalen.
Voordelig aan deze methode is dat er verder geen extra kosten zijn verbonden voor de inbreng van uw onderneming in een BV.

Ruisende omzetting

Bij de ruisende omzetting wordt de eenmanszaak beëindigd en wordt het ingebracht in een nieuwe BV. Eveneens als bij de activa passiva transactie, moet u bij het hanteren van een ruisende omzetting ook afrekenen over de stille reserves (bijvoorbeeld goodwill). U heeft hierbij wel de mogelijkheid om een verzoek om terugwerkende kracht voor drie maanden in te dienen.
Er zitten aan een ruisende omzetting wel extra kosten verbonden. Hieronder vallen bijvoorbeeld kosten voor de notaris voor de opstelling van de notariële akte.

Bij de ‘verkoop’ van uw eenmanszaak, dient u belasting te betalen over de stakingswinst. Het voordeel hiervan is dat u gebruik mag maken van een stakingsaftrek ter waarde van maximaal €3.630.

Geruisloze omzetting

Bij de geruisloze inbreng wordt de nieuwe BV voortgezet met de eindbalans van de eenmanszaak. Dit betekent dat de eenmanszaak volledig overgaat in de BV. De belastingheffing blijft bij deze manier van omzetting achterwege. Vandaar dat dit een goede keuze is voor ondernemers die voor een langere tijd een onderneming runnen en daardoor veel meerwaarde hebben.
Een voorwaarde betreft de voortzetting van de eenmanszaak in een BV, is dat de BV wel voor minimaal drie jaar dient voort te bestaan.
Op verzoek kan er aan de voorovereenkomst tot oprichting van de BV een terugwerkende kracht van negen maanden worden toegekend. Hierbij moeten zowel de omzetting als de BV binnen 15 maanden zijn plaatsgevonden/opgericht.

Handige om te weten! Enkele verschillen tussen de ruisende- en geruisloze omzetting

Bij de ruisende inbreng dient u belasting af te rekenen over de stille reserves, fiscale reserves en fiscale oudedagsreserve. Bij de geruisloze inbreng daarentegen hoeft u niets af te rekenen. Echter, het afrekenen bij de ruisende inbreng brengt ook voordelen met zich mee! Zo kan er bijvoorbeeld worden afgeschreven over een hogere inbrengwaarde waardoor toekomstige belastingbesparing mogelijk is. Nog een verschil is dat bij een ruisende inbreng het ondernemingsvermogen naar keuze kan worden ingebracht. U mag dus zelf bepalen wat u inbrengt. Bij een geruisloze inbreng bent u verplicht om al het ondernemingsvermogen in te brengen.

Tot slot

Wilt u meer informatie over de procedure omtrent het omzetten van een eenmanszaak in een BV? Of heeft u vragen over de omzettingsmethodes? Neem dan vrijblijvend contact met ons op! Bel ons op 020-2610723 of mail naar info@sfaa.nl.

Omzetting Eenmanszaak in BV