Berichten

Coronacrisis tackelen als DGA door tegemoetkoming!

Dat COVID-19 de economie raakt is inmiddels een feit, het wordt zelfs al de coronacrisis genoemd, om ondernemers te beschermen heeft de overheid meerdere maatregelen aangekondigd.

De coronacrisis houdt de gemoederen flink bezig. Het kabinet heeft meerdere maatregelen getroffen om de ondernemer te helpen in deze zware tijd. De NOW (Noodmaatregel Overbrugging voor Werkbehoud) voor het vergoeden van een gedeelte van de loonkosten, de Tozo die geldt voor zelfstandige ondernemers die geraakt worden door de corona crisis, en uitstel op betalingen aan overheidsinstanties, zoals de belastingen. Maar wat nou als je DGA bent, kom je dan ook in aanmerking voor een tegemoetkoming, of moet je de financiële klap zelf opvangen? 

Voor DGA

Op deze tegemoetkoming maak je aanspraak als DGA: Als DGA kun je aanspraak maken op het uitstel van betalingen, dit komt omdat je ook als DGA kan komen te zitten met een cashflow probleem waardoor je niet liquide genoeg bent om je inkomsten- en omzetbelasting te betalen. Dit uitstel kan worden aangevraagd nadat de aangifte is gedaan en de aanslag is ontvangen.

In eerste instantie geldt het uitstel van betalingen voor een termijn van 3 maanden, als de termijn verlengd dient te worden moet dit apart worden aangevraagd. Je dient dan het aanslagnummer door te geven, de reden van het niet kunnen betalen en vervolgens kun je 3 maanden uitstel krijgen. Er wordt aangeraden om een derde partij als bewijs in te schakelen, maar je kunt dit ook zelf doen. Vragen over hoe dit precies in zijn werk gaat? Kom in contact met ons, bel of mail.

Er is nog een tegemoetkoming waar je als DGA aanspraak op kan maken om je in deze lastige tijd te helpen en je een beetje lucht te geven met betalingen. Dit is de verlaging van de belastingrente en invorderingsrente. Het kabinet heeft aangekondigd dat de invorderingsrente met ingang van 23 maart 2020 tijdelijk verlaagd wordt naar 0.01% (waar deze oorspronkelijk 4% was). Deze tariefsverlaging geldt voor alle belastingschulden van de DGA en zijn vennootschap. Ook het tarief van de belastingrente wordt voor alle belastingen tijdelijk verlaagd naar 0,01%.

TOZO ook voor DGA?

Op de website van de rijksoverheid is te lezen dat je als DGA ook in aanmerking kan komen voor de TOZO. Om in aanmerking te komen voor de TOZO moet worden voldaan aan eisen gesteld door de overheid. Deze eisen zijn: De DGA bezit alleen of met andere werkzame directeuren meer dan 50% van de aandelen, en werkt en werkt gemiddeld minimaal 23.5 uur per week voor de onderneming.

Aansprakelijkheid

Doordat de DGA hoofdelijk aansprakelijk is voor de verschuldigde loonbelasting en omzetbelasting is het belangrijk om tijdig een uitstel aan te vragen, om zo de machtiging om te betalen tijdelijk van het vennootschap af te zetten. Om dit voor de maand februari 2020 te regelen moet voor 14 april 2020 een aanvraag zijn gedaan.

Verder wordt aangeraden om bewijsmateriaal op orde te hebben zodat dit, mocht dit nodig zijn, klaarligt. Dit kan ook handig zijn wanneer er nieuwe maatregelen getroffen worden. Voor nu zijn dit de belangrijkste tegemoetkomingen waar jij als DGA op kan rekenen tijdens deze lastige tijden. Wel verandert met de dag de situatie rondom COVID-19, hierdoor zullen ook de maatregelen blijven veranderen. Check onze website om het belangrijkste nieuws rondom corona te lezen en zo up to date te blijven!

Heb je nou vragen over of jij in aanmerking komt of hoe dit allemaal in zijn werk gaat? Wacht dan niet en neem contact met ons op! Bel naar +31 20-2610723 of mail naar info@sfaa.nl . We helpen je graag. Om je te helpen hebben we ook een speciaal All-In Corona tarief waarin we alles voor je aanvragen en vooral ook reageren op nadere informatie van de belastingdienst.

DGA tips en tricks

Als eigenaar van een BV heb je te maken met de verdeling van aandelen. Over het algemeen is de DGA (directeur groot aandeelhouder) de persoon die een groot aantal aandelen in de BV of NV bezit. Speciaal voor DGA’s hebben wij een aantal tips en tricks op een rij gezet.

BV als hypotheekverstrekker

Heb jij veel geld in je BV zitten? Dan kun je jouw BV de gebruiken voor het afsluiten van een hypotheek. De BV is hierbij de hypotheekverstrekker voor een privéwoning. Vervolgens kun je deze hypotheek aflossen aan je BV. Tot die tijd is de woning dus eigendom van de BV.

Stijging van belasting over dividend in 2020

Als DGA val je onder box 2. Deze box wordt ook wel inkomen uit aanmerkelijk belang genoemd. Indien je geld uit jouw BV wilt halen betaal je hier aanmerkelijk belang heffing over. In 2020 wordt het percentage aan belasting verhoogd van 25 naar 26,5 procent. In 2021 stijgt dit percentage verder naar een hoeveelheid van 26,9 procent. Ben jij van plan om een grote uitgave te doen of een lening af te lossen? Dan kan het aantrekkelijk zijn om jouw dividend uit te laten keren vóór 2020. Dit hangt echter van een aantal factoren af. Daarom adviseren wij je om dit na te vragen bij jouw boekhouder. 

Onbelastbare vergoedingen als DGA via de werkkostenregeling

Waar je als DGA rekening mee kan houden is de werkkostenregeling (WKR). Met de WKR kunnen werkgevers onbelaste vergoedingen aan werknemers geven. Met deze regeling hoef je geen loonbelasting te betalen binnen een vastgestelde vrije ruimte. Dit kan je bijvoorbeeld gebruiken over kosten van kerstpakketten en bedrijfsuitjes . Ook kun je deze vrije ruimte gebruiken voor een abonnement op de sportschool. Je kunt dit abbonement dus op de zaak zetten, zodat het aftrekbaar is, en dat pakt voor jou weer voordelig uit. Als DGA kun je 1,2 procent van je loon gebruiken als vrije ruimte.

Lees meer over de werkkostenregeling en de veranderingen in 2020

Meer DGA informatie en advies

De financiële helden van SFAA zijn expert in het geven van fiscaal advies aan DGA’s. Heb jij vragen over dit onderwerp of wil jij laten checken of jij het optimale voordeel haalt uit jouw administratie? Neem dan contact op met Administratiekantoor SFAA Amsterdam, wij helpen je graag verder! Stuur ons een mailtje naar info@sfaa.nl of vraag een gratis adviesgesprek aan. Liever direct contact? Bel of Whatsapp ons!

Onzakelijke lening, wat moet u weten?

Wij ontvangen regelmatig vragen over onzakelijke leningen. Daarom leek het ons handig om een blog te schrijven waarin we antwoord geven op: “Onzakelijke lening, wat moet u weten?”.

Wat is een onzakelijke lening?

Als we het hebben over een onzakelijke lening, dan wordt er gekeken naar de voorwaarden waaronder de lening is verstrekt. Indien er sprake blijkt te zijn van aanwezigheid van risico’s die een willekeurige derde niet zou nemen, is het een onzakelijke lening.

Dit komt vaak voor in gelieerde verhoudingen, bijvoorbeeld tussen een Directeur-grootaandeelhouder (DGA) en de vennootschap. Hierbij kunt u denken aan een DGA die geld leent aan zijn ‘eigen’ bv, of bijvoorbeeld een ouder die geld leent aan de onderneming van zijn kind.

Wat zijn de voorwaarden voor een zakelijke lening?

Een lening is zakelijk indien is voldaan aan de volgende eisen:

  • Schriftelijke overeenkomst
  • Voldoende reële zekerheden
  • Een zakelijk rentepercentage
  • Afspraken over terugbetalingen
  • Of er na de lening nog aan de verplichtingen kan worden voldaan
  • Of de lening ook aan derden zou worden verstrekt met dezelfde voorwaarden en omstandigheden

Indien er sprake is van een onzakelijke lening en de schuldenaar kan de lening niet aflossen, dan mag de schuldeiser een dergelijke lening fiscaal niet in aftrek brengen.

Winstdelende lening

Een winstdelende lening is een lening waarbij de schuldeiser slechts rendement ontvangt zodra de schuldenaar winst maakt. Indien dit onder zakelijke voorwaarden is aangegaan, is er nooit sprake van een onzakelijke lening. Wanneer de lening toch moet worden afgeboekt, kan ook achteraf geen onzakelijkheid worden geconstateerd.

Commanditaire vennootschap

Indien u een geldverstrekker bent, is het wellicht handig om een commanditaire vennootschap (CV) aan te gaan met de schuldenaar. Bij een CV is namelijk altijd sprake van een zakelijke lening. Indien een CV zijn geld niet terugkrijgt, mag hij dit direct als aftrekpost gebruiken. Handig om te weten is dat zowel een natuurlijk persoon als een rechtspersoon een commandite kan zijn.

Echter, er is wel een nadeel verbonden aan een CV. Zo dient een CV belasting te betalen over de rente die hij wel ontvangt. Maar gelukkig weegt dit nadeel niet zwaarder dan het grote risico van geen mogelijkheid tot fiscale afwaardering.

De door u opgerichte CV hoeft niet te blijven bestaan. Indien de situatie zich voordoet dat geldverstrekking door u niet meer nodig is, bijvoorbeeld omdat de onderneming genoeg winst genereert, kunt u altijd de CV opheffen en een ‘gewone’ geldlening overeenkomen.

Tot slot

Bij een winstdelende lening en bij het aangaan van een commanditaire vennootschap is een afwaarderingsverlies fiscaal aftrekbaar. De discussie over het onzakelijk zijn van de lening wordt uitgesloten.

Twijfelt u of een lening (on)zakelijk is? Of zou u graag meer informatie of advies hierover willen? Neem dan vrijblijvend contact met ons op. U kunt ons bellen op het nummer 020-2610723 of een email sturen naar info@sfaa.nl.

Belastingplan 2017, wat zijn de voorgestelde veranderingen?

Zoals elk jaar is er ook dit jaar weer een belastingplan opgesteld voor het aankomend jaar. Dit belastingplan 2017 is voorzien van allerlei wetsvoorstellen. In de blog van deze week hebben wij een aantal aandachtspunten van het plan aan het licht gebracht.

Burgers betalen minder belasting

Met het belastingplan 2017 zullen de burgers minder belasting betalen. Over het algemeen zal de situatie voor ouderen, jongeren, gezinnen en alleenstaande verbeteren.

Om dit te realiseren, is er een aantal maatregelen voorgesteld.

Maatregelen:

Verhogen algemene heffingskorting

In 2017 zal de algemene heffingskorting met € 48 verhoogd worden. Volgens het belastingplan 2016 zou de heffingskorting in 2017 worden verlaagd naar € 2.206. Voorgesteld wordt om de heffingskorting van € 2.242 in 2016 naar € 2.254 in 2017 te verhogen.

Verhogen ouderenkorting

Naast de heffingskorting vindt er in 2017 ook een verhoging plaats van de ouderenkorting. Deze bedroeg in 2016 € 1.187 en wordt in 2017 € 1.292. De korting zal gelden voor pensioengerechtigden die het verzamelinkomen van € 36.057 niet overschrijden.

Beperken verhoging eindpunt 3e schijf

In 2016 was het eind van de derde schijf vastgesteld op € 66.421. Initieel zou deze eindgrens in 2017 worden verhoogd naar € 67.472. Het voorstel is om deze grens slechts te verhogen naar € 67.072.

Wijzigingen arbeidskorting

De arbeidskorting wordt in 2017 met € 120 verhoogd. Zo is de maximale arbeidskorting in 2016 € 3.103 en wordt deze in 2017 € 3.223. Deze verhoging is € 46 lager dan oorspronkelijk was voorzien.
Hiernaast vindt de afbouw van de arbeidskorting in 2017 eerder plaats dan in 2016. Het beginpunt van de afbouw is in 2016 € 34.015. Dit startpunt wordt verlaagd naar € 32.444 in 2017. Het afbouwpercentage zal ongewijzigd blijven.

 

In onderstaande tabel een duidelijk overzicht van de wijzigingen.

 20162017
Algemene heffingskorting€ 2.242€ 2.254
Ouderenkorting€ 1.187€ 1.292
Eindgrens derde schijf€ 66.421€ 67.072
Arbeidskorting € 3.103€ 3.223
Startpunt afbouw arbeidskorting€ 34.015€ 32.444

Belastingontwijking tegengaan

Elk jaar weer vormt het onderwerp belastingontwijking een belangrijk onderdeel van het fiscaal beleid. Zo wordt ook in het belastingplan 2017 een voorstel gedaan om maatregelen te nemen tegen belastingontwijking.

Maatregelen tegen box 2-beleggen in vrijgestelde beleggingsinstellingen (VBI’s)

Wat is een VBI?
VBI staat voor vrijgestelde beleggingsinstellingen. Een VBI biedt ondernemers de mogelijkheid om belastingvrij geld uit hun vennootschap te kunnen beleggen. Dit betekent dat u als ondernemer geen vennootschapsbelasting en dividendbelasting hoeft te betalen over de beleggingsresultaten. Indien u belastingplichtige bent, kan het in uw voordeel werken om een deel van het overtollige vermogen van uw bv af te splitsen naar een VBI. Hierdoor wordt dat deel niet voor de vennootschapsbelasting belast. Het afsplitsen naar een VBI kan geruisloos waardoor afrekenen over de aanmerkelijkbelangclaim op de aandelen niet hoeft.

Maatregel:

  • Voortaan moet er in box 2 worden afgerekend over de positieve aanmerkelijkbelangclaim

Hiernaast kan de belastingplichtige ook tijdelijk het vermogen van box 3 onderbrengen in een flits-VBI, waarna deze weer wordt teruggehaald naar box 3. Dit vermogen wordt gedurende een periode van ruim één jaar belast in box 2, rekening houdend met het behaalde rendement dat vrij blijft van de vennootschapsbelasting. Dit vermogen wordt ook twee jaar lang niet belast in box 3. Uiteindelijk kan dit leiden tot bijna 50% onbelast vermogen.

Maatregel tegen flits-VBI:

  • Het aanmerkelijk belang wordt naast box 2 ook in box 3 belast, mits het vermogen binnen 18 maanden terugkomt naar box 3.

De derde maatregel

  • Automatisch koppelen van het forfaitaire rendement percentage uit een VBI aan het percentage van de hoogste schijf in box 3 (van dat jaar).

De drie genoemde maatregelen gelden overigens ook voor eventuele beleggingen in buitenlandse beleggingsinstellingen.

De reikwijdte beperken van de toerekeningsstop van afgezonderde particuliere vermogens (APV’s)

Wat houdt de toerekeningsstop in?
De toerekeningsstop gaat dubbele belastingheffing tegen. Dit heeft echter geleid tot onbedoelde gevolgen. Zo wordt er door de toerekeningsstop bijna geen belasting betaald in Nederland, maar ook (bijna) niet in het land waar de APV is gevestigd. Het voorstel is daarom om de reikwijdte te beperken van de toerekeningsstop van APV’s. Op de website Rijksoverheid.nl kunt u hier meer over lezen.

Aanpassing innovatie box

Wat is innovatie box?
De belastingdienst stimuleert innovatief onderzoek door ondernemers. Deze ondernemers kunnen dan genieten van het fiscale voordeel van de innovatie box. Echter, hier wordt weleens misbruik van gemaakt. Zo kunnen er bijvoorbeeld in een ander land immateriële vast activa worden ontwikkeld en deze kunnen dan worden verschoven naar een land waar er een laag belastingtarief wordt betaald over de behaalde winst.

Om dit tegen te gaan wordt de Nexus benadering voorgesteld. De Nexus benadering houdt in: het feit dat er substantiële economische activiteiten zijn, wordt bepaald aan de hand van de verdeling van de uitgaven voor speur- en ontwikkelingswerk tussen vennootschappen van een concern. Zo beperkt men bedrijven die voordeel willen halen uit de innovatie box door veel onderzoekswerk uit te besteden.

Hiernaast worden ook de toegangsvoorwaarden tot de innovatie box aangescherpt. Centraal hierbij staat de S&O-verklaring (zie link innovatie box).

Tot slot wordt er ook onderscheid gemaakt tussen grote belastingplichtigen (netto groepsomzet > € 50 miljoen of brutovoordelen > €  7,5 miljoen) en kleine belastingplichtigen.

DGA: Uitfasering pensioen in eigen beheer en wettelijk minimumloon

Een directeur grootaandeelhouder krijgt ook te maken met nieuwe regelingen betreffende het opbouwen van pensioen in eigen beheer. Het opbouwen van pensioen in eigen beheer is namelijk volgens de nieuwe regeling niet meer mogelijk.

Wat zijn nu de opties voor een dga?

  • DGA’s kunnen hun pensioen in eigen beheer afkopen met flink belastingvoordeel
  • DGA’s kunnen het opgebouwde pensioen omzetten in een oudedagsverplichting

Verruiming eerste tariefschijf

Voorts zal er in 2018 ook een verschuiving plaatsvinden van de eerste tariefschijf. Zo wordt de vennootschapsbelasting van 20% verruimd van € 200.000 naar € 250.000. In 2020 zal de verruiming van € 250.000 naar € 300.000 zijn en in 2021 van € 300.000 naar € 350.000.

Daarnaast wordt het dga’s van een innovatieve startup vanaf 1 januari 2017 toegestaan om alleen het wettelijk minimumloon verdienen. Dit leidt ertoe dat er meer kapitaal overblijft voor groeimogelijkheden.

Teruggave dividendbelasting voor buitenlandse aandeelhouders

In het belastingplan 2017 wordt er in de dividendbelasting een teruggaafregeling ingevoerd. Deze regeling houdt in dat buitenlandse aandeelhouders teveel ingehouden dividendbelasting in Nederland kunnen terugvragen. Buitenlandse aandeelhouders kunnen, in tegenstelling tot Nederlandse aandeelhouders, de dividendbelasting niet opgeven als voorheffing. Deze vormt juist een naheffing. Dit leidt ertoe dat een buitenlandse aandeelhouder sneller te veel belasting betaalt. Hierbij geldt echter wel de voorwaarde dat buitenlandse aandeelhouders de belasting alleen mogen terugvragen indien zij meer hebben betaald dan dat ze zouden moeten betalen als ze Nederlandse aandeelhouders zouden zijn. Hiernaast mogen zij ook de in Nederland betaalde belasting niet kunnen verrekenen in eigen land.

Een oninbare vordering eenvoudiger terugvragen

Stel, u ontvangt geen betaling van een factuur die u naar een klant heeft gestuurd. U hebt zelf wel de btw erover betaald, maar niets ontvangen. De door u betaalde btw kunt u dankzij de nieuwe regeling gemakkelijker terugvragen. Voorheen bleek dit nogal een lastige opgave te zijn die veel tijd in beslag nam. De nieuwe regeling stelt dat een vergoeding oninbaar is indien deze na 1 jaar nog niet is betaald. Indien er later wel de gedeeltelijke of volledige betaling wordt gedaan, dient de ondernemer de belasting daarover weer te betalen.

Minimumloon naar 21 jaar

Ook het minimumloon is een van de onderwerpen in de nieuwe wetsvoorstellen. Zo wordt de leeftijd van het minimumloon van 23 jaar (zoals het nu is) verlaagd naar 21 jaar. Dit kan negatieve gevolgen hebben voor de jongeren die 18, 19 of 20 zijn. Gelukkig is daar ook over nagedacht en zal ook het loon voor hen stijgen.

Loonkostenvoordeel voor werknemer met laag inkomen

Onder de nieuwe regelingen voor 2017 valt ook het loonkostenvoordeel. Dit houdt in dat werkgevers lagere loonkosten hebben. De lagere loonkosten zorgen ervoor dat werknemers goedkoper zijn om in dienst te nemen. Dit geldt voor werknemers die een inkomen hebben van maximaal 120% van het minimumloon. De werkgevers kunnen profiteren van premiekortingen waardoor het gemakkelijker wordt om zowel ouderen als mensen met een beperking aan te nemen.

Weigeren VOG op basis van politiegegevens

De politiegegevens dienen nu enkel als ondersteuning voor justitiële gegevens in het Justitieel Documentatie Systeem (JDS). Met ingang van 2017 is het mogelijk dat de VOG die de medewerker krijgt op basis van alleen politiegegevens wordt geweigerd door Justis.

Tot slot

De in deze blog benoemde voorstellen hebben nog wel goedkeuring van de Eerste en Tweede kamer nodig. Wij houden dit nauwlettend in de gaten. Wilt u hiervan op de hoogte blijven? Of hebt u andere vragen over het belastingplan 2017? Laat het ons dan weten! U kunt ons bellen op het nummer 020-2610723 of een email sturen naar info@sfaa.nl.

DGA-salarissen, hoe zit dat?

DGA-salarissen regelen, hoe zit dat ook al weer? Wij krijgen de laatste tijd veel vragen omtrent DGA-salarissen. Daarom leest u vandaag in onze wekelijkse blog een antwoord op de vraag;

Waarmee moet ik rekening houden voor het invoeren van een DGA-salaris?

Wat is een DGA?

DGA staat voor directeur-grootaandeelhouder. Er worden echter diverse definities van een DGA gehanteerd. Eenvoudig gezegd kan een DGA worden gezien als de hoogste baas binnen een onderneming en in wiens bezit een groot deel van de aandelen is.

Niet persoonlijk aansprakelijk

Wat bijzonder is aan een DGA is dat hij/zij niet wordt gezien als een rechtspersoon, maar als een natuurlijk persoon. Dit houdt in dat een DGA niet met zijn/haar privévermogen aansprakelijk is voor de schulden van de onderneming. Hier zijn wel een aantal uitzonderingen op te noemen

Een DGA heeft enerzijds de hoogste macht in een onderneming en anderzijds is hij/zij ook werknemer. Hoe zit dat precies?

Minimum DGA-salarissen

Dit komt doordat een DGA een normaal salaris ontvangt. Wel wordt er jaarlijks door de belastingdienst een minimum gesteld aan dit salaris. Deze bedraagt voor 2016 €44.000. Echter, indien uw B.V. in de opstartfase is, kunt u in aanmerking komen voor een lager salaris. U moet dan wel kunnen aantonen dat een lager salaris gebruikelijk voor mensen in soortgelijke functies. U dient een verlaging van het salaris aan te vragen bij de Belastingdienst. Pas nadat zij ermee akkoord zijn gegaan, kunt u het salaris daadwerkelijk verlagen. Om dit voor u te vergemakkelijken, hebben wij alvast een voorbeeldbrief voor u gemaakt (zie onderaan blog).

De reden dat de belastingdienst een minimum stelt aan het salaris van een DGA, is omdat er anders belastingvoordeel uit de inkomsten kan worden gehaald. Zo valt het salaris van een DGA in box 1. Indien we uitgaan van winst uit onderneming, dan valt dit in box 2. Hierover betaalt u dan een lager belastingtarief.

Tot slot

Heeft u nog vragen over het verlagen van het salaris van een DGA? Of heeft u andere vragen met betrekking tot DGA-regelingen? Vraag dan vrijblijvend een adviesgesprek met ons aan, of bel ons op +31 20-2610723.Voorbeeldbrief DGA salaris verlagen