Berichten

Coronacrisis tackelen als DGA door tegemoetkoming!

Dat COVID-19 de economie raakt is inmiddels een feit, het wordt zelfs al de coronacrisis genoemd, om ondernemers te beschermen heeft de overheid meerdere maatregelen aangekondigd.

De coronacrisis houdt de gemoederen flink bezig. Het kabinet heeft meerdere maatregelen getroffen om de ondernemer te helpen in deze zware tijd. De NOW (Noodmaatregel Overbrugging voor Werkbehoud) voor het vergoeden van een gedeelte van de loonkosten, de Tozo die geldt voor zelfstandige ondernemers die geraakt worden door de corona crisis, en uitstel op betalingen aan overheidsinstanties, zoals de belastingen. Maar wat nou als je DGA bent, kom je dan ook in aanmerking voor een tegemoetkoming, of moet je de financiële klap zelf opvangen? 

Voor DGA

Op deze tegemoetkoming maak je aanspraak als DGA: Als DGA kun je aanspraak maken op het uitstel van betalingen, dit komt omdat je ook als DGA kan komen te zitten met een cashflow probleem waardoor je niet liquide genoeg bent om je inkomsten- en omzetbelasting te betalen. Dit uitstel kan worden aangevraagd nadat de aangifte is gedaan en de aanslag is ontvangen.

In eerste instantie geldt het uitstel van betalingen voor een termijn van 3 maanden, als de termijn verlengd dient te worden moet dit apart worden aangevraagd. Je dient dan het aanslagnummer door te geven, de reden van het niet kunnen betalen en vervolgens kun je 3 maanden uitstel krijgen. Er wordt aangeraden om een derde partij als bewijs in te schakelen, maar je kunt dit ook zelf doen. Vragen over hoe dit precies in zijn werk gaat? Kom in contact met ons, bel of mail.

Er is nog een tegemoetkoming waar je als DGA aanspraak op kan maken om je in deze lastige tijd te helpen en je een beetje lucht te geven met betalingen. Dit is de verlaging van de belastingrente en invorderingsrente. Het kabinet heeft aangekondigd dat de invorderingsrente met ingang van 23 maart 2020 tijdelijk verlaagd wordt naar 0.01% (waar deze oorspronkelijk 4% was). Deze tariefsverlaging geldt voor alle belastingschulden van de DGA en zijn vennootschap. Ook het tarief van de belastingrente wordt voor alle belastingen tijdelijk verlaagd naar 0,01%.

TOZO ook voor DGA?

Op de website van de rijksoverheid is te lezen dat je als DGA ook in aanmerking kan komen voor de TOZO. Om in aanmerking te komen voor de TOZO moet worden voldaan aan eisen gesteld door de overheid. Deze eisen zijn: De DGA bezit alleen of met andere werkzame directeuren meer dan 50% van de aandelen, en werkt en werkt gemiddeld minimaal 23.5 uur per week voor de onderneming.

Aansprakelijkheid

Doordat de DGA hoofdelijk aansprakelijk is voor de verschuldigde loonbelasting en omzetbelasting is het belangrijk om tijdig een uitstel aan te vragen, om zo de machtiging om te betalen tijdelijk van het vennootschap af te zetten. Om dit voor de maand februari 2020 te regelen moet voor 14 april 2020 een aanvraag zijn gedaan.

Verder wordt aangeraden om bewijsmateriaal op orde te hebben zodat dit, mocht dit nodig zijn, klaarligt. Dit kan ook handig zijn wanneer er nieuwe maatregelen getroffen worden. Voor nu zijn dit de belangrijkste tegemoetkomingen waar jij als DGA op kan rekenen tijdens deze lastige tijden. Wel verandert met de dag de situatie rondom COVID-19, hierdoor zullen ook de maatregelen blijven veranderen. Check onze website om het belangrijkste nieuws rondom corona te lezen en zo up to date te blijven!

Heb je nou vragen over of jij in aanmerking komt of hoe dit allemaal in zijn werk gaat? Wacht dan niet en neem contact met ons op! Bel naar +31 20-2610723 of mail naar info@sfaa.nl . We helpen je graag. Om je te helpen hebben we ook een speciaal All-In Corona tarief waarin we alles voor je aanvragen en vooral ook reageren op nadere informatie van de belastingdienst.

DGA tips en tricks

Als eigenaar van een BV heb je te maken met de verdeling van aandelen. Over het algemeen is de DGA (directeur groot aandeelhouder) de persoon die een groot aantal aandelen in de BV of NV bezit. Speciaal voor DGA’s hebben wij een aantal tips en tricks op een rij gezet.

BV als hypotheekverstrekker

Heb jij veel geld in je BV zitten? Dan kun je jouw BV de gebruiken voor het afsluiten van een hypotheek. De BV is hierbij de hypotheekverstrekker voor een privéwoning. Vervolgens kun je deze hypotheek aflossen aan je BV. Tot die tijd is de woning dus eigendom van de BV.

Stijging van belasting over dividend in 2020

Als DGA val je onder box 2. Deze box wordt ook wel inkomen uit aanmerkelijk belang genoemd. Indien je geld uit jouw BV wilt halen betaal je hier aanmerkelijk belang heffing over. In 2020 wordt het percentage aan belasting verhoogd van 25 naar 26,5 procent. In 2021 stijgt dit percentage verder naar een hoeveelheid van 26,9 procent. Ben jij van plan om een grote uitgave te doen of een lening af te lossen? Dan kan het aantrekkelijk zijn om jouw dividend uit te laten keren vóór 2020. Dit hangt echter van een aantal factoren af. Daarom adviseren wij je om dit na te vragen bij jouw boekhouder. 

Onbelastbare vergoedingen als DGA via de werkkostenregeling

Waar je als DGA rekening mee kan houden is de werkkostenregeling (WKR). Met de WKR kunnen werkgevers onbelaste vergoedingen aan werknemers geven. Met deze regeling hoef je geen loonbelasting te betalen binnen een vastgestelde vrije ruimte. Dit kan je bijvoorbeeld gebruiken over kosten van kerstpakketten en bedrijfsuitjes . Ook kun je deze vrije ruimte gebruiken voor een abonnement op de sportschool. Je kunt dit abbonement dus op de zaak zetten, zodat het aftrekbaar is, en dat pakt voor jou weer voordelig uit. Als DGA kun je 1,2 procent van je loon gebruiken als vrije ruimte.

Lees meer over de werkkostenregeling en de veranderingen in 2020

Meer DGA informatie en advies

De financiële helden van SFAA zijn expert in het geven van fiscaal advies aan DGA’s. Heb jij vragen over dit onderwerp of wil jij laten checken of jij het optimale voordeel haalt uit jouw administratie? Neem dan contact op met Administratiekantoor SFAA Amsterdam, wij helpen je graag verder! Stuur ons een mailtje naar info@sfaa.nl of vraag een gratis adviesgesprek aan. Liever direct contact? Bel of Whatsapp ons!

Onzakelijke lening, wat moet u weten?

Wij ontvangen regelmatig vragen over onzakelijke leningen. Daarom leek het ons handig om een blog te schrijven waarin we antwoord geven op: “Onzakelijke lening, wat moet u weten?”.

Wat is een onzakelijke lening?

Als we het hebben over een onzakelijke lening, dan wordt er gekeken naar de voorwaarden waaronder de lening is verstrekt. Indien er sprake blijkt te zijn van aanwezigheid van risico’s die een willekeurige derde niet zou nemen, is het een onzakelijke lening.

Dit komt vaak voor in gelieerde verhoudingen, bijvoorbeeld tussen een Directeur-grootaandeelhouder (DGA) en de vennootschap. Hierbij kunt u denken aan een DGA die geld leent aan zijn ‘eigen’ bv, of bijvoorbeeld een ouder die geld leent aan de onderneming van zijn kind.

Wat zijn de voorwaarden voor een zakelijke lening?

Een lening is zakelijk indien is voldaan aan de volgende eisen:

  • Schriftelijke overeenkomst
  • Voldoende reële zekerheden
  • Een zakelijk rentepercentage
  • Afspraken over terugbetalingen
  • Of er na de lening nog aan de verplichtingen kan worden voldaan
  • Of de lening ook aan derden zou worden verstrekt met dezelfde voorwaarden en omstandigheden

Indien er sprake is van een onzakelijke lening en de schuldenaar kan de lening niet aflossen, dan mag de schuldeiser een dergelijke lening fiscaal niet in aftrek brengen.

Winstdelende lening

Een winstdelende lening is een lening waarbij de schuldeiser slechts rendement ontvangt zodra de schuldenaar winst maakt. Indien dit onder zakelijke voorwaarden is aangegaan, is er nooit sprake van een onzakelijke lening. Wanneer de lening toch moet worden afgeboekt, kan ook achteraf geen onzakelijkheid worden geconstateerd.

Commanditaire vennootschap

Indien u een geldverstrekker bent, is het wellicht handig om een commanditaire vennootschap (CV) aan te gaan met de schuldenaar. Bij een CV is namelijk altijd sprake van een zakelijke lening. Indien een CV zijn geld niet terugkrijgt, mag hij dit direct als aftrekpost gebruiken. Handig om te weten is dat zowel een natuurlijk persoon als een rechtspersoon een commandite kan zijn.

Echter, er is wel een nadeel verbonden aan een CV. Zo dient een CV belasting te betalen over de rente die hij wel ontvangt. Maar gelukkig weegt dit nadeel niet zwaarder dan het grote risico van geen mogelijkheid tot fiscale afwaardering.

De door u opgerichte CV hoeft niet te blijven bestaan. Indien de situatie zich voordoet dat geldverstrekking door u niet meer nodig is, bijvoorbeeld omdat de onderneming genoeg winst genereert, kunt u altijd de CV opheffen en een ‘gewone’ geldlening overeenkomen.

Tot slot

Bij een winstdelende lening en bij het aangaan van een commanditaire vennootschap is een afwaarderingsverlies fiscaal aftrekbaar. De discussie over het onzakelijk zijn van de lening wordt uitgesloten.

Twijfelt u of een lening (on)zakelijk is? Of zou u graag meer informatie of advies hierover willen? Neem dan vrijblijvend contact met ons op. U kunt ons bellen op het nummer 020-2610723 of een email sturen naar info@sfaa.nl.