Berichten

Welke rechtsvorm? BV, NV, VOF of eenmanszaak?

Een van de eerste acties die je verricht bij het oprichten van een bedrijf is het inschrijven bij de KvK, hier kies je de rechtsvorm van je bedrijf. Veel ondernemers kiezen direct voor het oprichten van een BV, maar in veel gevallen is dit niet de voordeligste optie. Maar welke rechtsvorm is dan  het meest voordelig? Dit heeft namelijk met verschillende factoren te maken zoals je (verwachtte) omzet, of je alleen of gedeeltelijk eigenaar bent van het bedrijf en of je hoofdelijk aansprakelijk wilt zijn.

In deze blog lees je welke rechtsvorm het  voordeligst is in welke situatie, zo maak jij geen onnodige kosten!

Welke rechtsvormen zijn er?

In Nederland zijn er negen verschillende rechtsvormen. Bij het oprichten van je onderneming moet je waarschijnlijk kiezen tussen één van de volgende vier opties: Eenmanszaak, BV, NV of VOF. Dit zijn namelijk de meest voorkomende rechtsvormen voor een onderneming. Naast deze rechtsvormen kun je ook een Commanditaire Vennootschap, een maatschap, een vereniging, een stichting of een Coöperatie en onderlinge waarborgmaatschappij starten. Aangezien de Eenmanszaak, BV, NV en VOF de rechtsvormen zijn die in de meeste gevallen het voordeligst zijn zullen we deze behandelen in deze blog. Zo weet jij welke rechtsvorm je moet kiezen na het lezen van deze blog.

Maar welke rechtsvorm moet je eigenlijk kiezen? Hier is niet één juist antwoord op te geven, dit hangt namelijk af van de situatie. Gelukkig hebben wij een handige checklist die je kunt nalopen om achter de juiste rechtsvorm voor jouw situatie te komen.

Allereerst is een belangrijke vraag of je de onderneming zelfstandig of met een partner opricht, richt je de onderneming namelijk zelfstandig op dan kun je kiezen om een eenmanszaak op te richten.

Een eenmanszaak heeft veel verschillende voordelen, vrijstellingen en aftrekposten. We hebben een blog geschreven over deze verschillende posten, lees deze blog hier.

Wat wel belangrijk is om te weten bij het oprichten van een eenmanszaak is dat je privé aansprakelijk bent. Mocht je failliet gaan dan kun je dus ook je privé bezittingen kwijtraken om de schulden af te betalen. Deze factoren moet je dus wel tegen elkaar afwegen bij het maken van je keuze.

BV of NV

Bij een BV of NV is dit anders geregeld, hierbij is de BV of NV zelf de rechtspersoon. Wat ervoor zorgt dat de BV of NV aansprakelijk gesteld kan worden, niet de eigenaren van de BV of NV.  Bij een BV en NV zijn de aandeelhouders de eigenaren van het bedrijf.

Het grootste verschil tussen een NV en een BV is het verschil in aandelen. Bij een NV zijn de aandelen vrij verhandelbaar, en dus niet aan een naam gekoppeld. Vandaar ook NV (Naamloze vennootschap). Ze kunnen bijvoorbeeld worden verkocht op een beurs of worden verspreid onder werknemers. Bij de BV zijn de aandelen gekoppeld aan de naam van de aandeelhouder, hierdoor gaat de overdracht van aandelen altijd via de notaris. Vandaar ook de naam BV (besloten vennootschap).

Een ander verschil tussen de NV en de BV is dat bij oprichting van een NV er een startkapitaal moet zijn van minimaal €45.000. Bij een BV moet het startkapitaal minimaal €0.01 zijn.

De BV of NV moet ook jaarrekening laten  opstellen en deze deponeren bij de Kamer van Koophandel.

Ook kan je met een BV of NV minder aanspraak maken op  aftrekposten die je als ZZPer wel kunt gebruiken.

VOF:

Dan is er nog de vennootschap onder firma, een rechtsvorm die gebruikelijk is op het moment dat er meerdere personen een onderneming oprichten. Hierbij brengt iedere vennoot iets in in het bedrijf, dit kan kapitaal zijn maar ook goederen of arbeid. De vennoten zijn net als de eenmanszaak privé aansprakelijk, je kunt het dus zien als een eenmanszaak met meerdere personen.

Welke rechtsvorm moet ik kiezen?

Bij het oprichten van een onderneming is het belangrijk om goed te kijken naar de verschillende voor en nadelen. Vaak is er niet één juiste keuze, maar meerdere opties met ieder hun voor en nadelen.

Vaak heeft de beste optie te maken met welk risico je wilt nemen en op welke aftrekposten je aanspraak wilt maken.

Wil je niet privé aansprakelijk zijn? Dan is een BV of NV wellicht de juiste keuze.

Heb je een groot start kapitaal en verwacht je een hoge omzet te maken? Dan is de NV wellicht de juiste keuze.

Maar verwacht je in het begin een lage omzet te behalen, of ben je wellicht parttime bezig met je onderneming, dan is een eenmanszaak vanwege de aftrekposten waarschijnlijk het voordeligst.

Wil je een onderneming opzetten met vennoten dan kan juist een VOF weer voordelig zijn. Het is dus verstandig om naar je persoonlijke situatie te kijken en de voordelen tegenover de nadelen te zetten. Hulp of advies nodig? Neem contact met ons op, financiële rekenwonders van SFAA staan klaar om je te helpen.

Kun je de rechtsvorm veranderen?

Heb je een eenmanszaak opgericht maar merk je dat dit niet meer bij de huidige situatie van je onderneming past? Dan kun je je eenmanszaak omzetten naar bijvoorbeeld een BV. Hier hebben wij een blog over geschreven, wil je hier meer over weten lees dan deze blog…

 

De nieuwe kleine ondernemersregeling (KOR): wat verandert er voor jouw belastingaangifte?

Vanaf 1 januari verandert de kleine ondernemersregeling (KOR) in een omzetgerelateerde vrijstelling van omzetbelasting (OVOB). Dit brengt andere regels met zich mee voor kleine ondernemingen die in aanmerking komen voor vrijstelling van omzetbelasting (btw). Wij hebben uitgezocht wat er verandert voor jou als ondernemer, en hoe je gebruik kunt maken van deze vrijstelling. Zo haal jij het optimale uit jouw belastingaangifte!

Wat is de kleine ondernemersregeling (KOR)?

De KOR-regeling is door de overheid opgezet om kleine ondernemingen vrijstelling te geven van omzetbelasting (ook wel btw genoemd). Volgens deze regeling kwam een kleine onderneming in aanmerking voor vrijstelling indien het af te dragen btw-bedrag niet meer dan € 1.345 per jaar was. Ook was er een korting voor ondernemingen die jaarlijks tussen de € 1.345 en € 1.883 aan btw per jaar betaalden. Deze regeling wordt vanaf 1 januari 2020 vervangen door de omzetgerelateerde vrijstelling van omzetbelasting (OVOB).

Het verschil tussen KOR en OVOB bij belastingaangifte

In tegenstelling tot de KOR wordt vrijstelling bij de OVOB-regeling berekend op basis van omzet (en dus niet op het bedrag aan belasting). Is jouw jaarlijkse omzet niet meer dan €20.000*? Dan heb jij recht op vrijstelling van af te dragen btw en hoef je dus ook geen btw-aangifte meer te doen. Dit omdat je geen btw meer in rekening hoeft te brengen en terug te vorderen. Had jij al vrijstelling van administratieve verplichtingen? Dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat jij de regeling wilt toepassen, en ontvang je hier nog een brief over.

*let op! momenteel is door de regering vastgesteld dat dit bedrag €20.000 is, maar dit kan nog veranderen.

OVOB: ook vrijstelling voor BV’s

Een ander belangrijk verschil is dat je als rechtspersoon (BV, NV, stichting etc.) ook een beroep kunt doen op de kleine ondernemersregeling . Bij de KOR was de regeling slechts van toepassing op eenmanszaken en andere natuurlijke personen.

Vrijstelling van btw-aangifte bij de Belastingdienst

Stel, je kiest in 2020 om gebruik te maken van de nieuwe kleine ondernemingsregeling. Dan heeft dat voor jouw onderneming (welke rechtsvorm dan ook) de volgende gevolgen:

  • Je hoeft geen btw-aangifte meer te doen
  • Btw breng je niet meer in rekening bij klanten
  • De btw die andere ondernemers bij jou in rekening brengen kan je niet meer aftrekken of terugvragen bij de Belastingdienst
  • Je bent wel verplicht om omzet bij te houden in de administratie van jouw bedrijf
  • Nadat je jouw onderneming hebt aangemeld voor de nieuwe regeling geldt de vrijstelling voor minimaal 3 jaar.

Gebruik maken van de nieuwe vrijstelling? Meld je aan vóór 20 november 2019!

Wil jij per 1 januari gebruik maken van de nieuwe regeling (OVOB)? Dan kun je jouw onderneming vanaf 1 juni tot 20 november 2019 hiervoor aanmelden op de deze pagina van de Belastingdienst. De vrijstelling wordt toegepast op een aangiftetijdvak (meestal is dit per kwartaal, maar het kan ook per maand of per jaar zijn). Na 1 januari 2020 heb je een meldingstermijn van 4 weken voorafgaand aan het betreffende aangiftetijdvak. Ook kan de OVOB niet meer terugwerkende kracht worden gebruikt.

Wat als jouw omzet verandert?

Als je gekozen hebt om gebruik te maken van de OVOB ben je hier minstens drie jaar aan verbonden. Maar wat als jouw bedrijf de omzetdrempel van € 20.000 overschrijdt? Dan dien je dit te melden bij de Belastingdienst, en ben je weer btw-plichtig. Nadat je weer btw-plichtig bent geworden kan je pas na drie jaar weer een aanmelding voor OVOB doen.

Heb je vragen over de nieuwe omzet gerelateerde vrijstelling?

Wil jij meer weten over de nieuwe kleine ondernemersregeling (OVOB)? Neem contact op met SFAA Administratiekantoor Amsterdam. Onze financiële helden zijn gespecialiseerd in het doen van btw-aangiften, en denken graag met jou mee hoe jij een zo’n hoog mogelijk voordeel kunt behalen. Mocht het zo zijn dat jij niet in aanmerking komt voor de OVOB, kunnen wij een blik werpen op jou financiële situatie, en het optimale gebruik maken van aftrekposten. Zo kan jouw onderneming groeien! Vraag een gratis adviesgesprek aan, of neem direct contact met ons op (tel:+31202610723, info@sfaa.nl).

kleine ondernemersregeling

Eenmanszaak omzetten naar BV

Omzetting Eenmanszaak in BV

Deze week schrijven wij een blog waarin we voor u hebben uitgezocht op welke manier u uw eenmanszaak kunt omzetten in een BV. Het komt namelijk weleens voor dat startende ondernemers na enige tijd voor een andere rechtsvorm willen kiezen. Gelukkig is dit mogelijk! Lees gauw verder om alles met betrekking tot de omzetting Eenmanszaak in BV te weten te komen.

Waarom een omzetting van Eenmanszaak in BV?

Er kunnen diverse redenen zitten achter het omzetten van een eenmanszaak in een BV. Zo is het bijvoorbeeld mogelijk om de aansprakelijkheid te beperken. Ook heeft de omzetting fiscale voordelen en komt het ten goede aan de continuïteit van de onderneming.

De 3 manieren van omzetting Eenmanszaak in BV

De omzetting van een eenmanszaak in een BV kan op de volgende drie manieren:

  • Activa-passiva transactie
  • Ruisende omzetting
  • Geruisloze omzetting

Activa passiva transactie

De omzetting door middel van activa passiva transactie is de meest populaire en eenvoudige bij ondernemers. Alle bedrijfsmiddelen worden als het ware verkocht aan de BV. De eenmanszaak wordt gestaakt en de eigendommen en schulden worden hierbij overgenomen door de nieuwe BV. Echter, u dient wel rekening te houden met de stille reserves. Indien er goodwill of een meerwaarde is in een bedrijfspand, bent u verplicht om daar inkomstenbelasting over te betalen.
Voordelig aan deze methode is dat er verder geen extra kosten zijn verbonden voor de inbreng van uw onderneming in een BV.

Ruisende omzetting

Bij de ruisende omzetting wordt de eenmanszaak beëindigd en wordt het ingebracht in een nieuwe BV. Eveneens als bij de activa passiva transactie, moet u bij het hanteren van een ruisende omzetting ook afrekenen over de stille reserves (bijvoorbeeld goodwill). U heeft hierbij wel de mogelijkheid om een verzoek om terugwerkende kracht voor drie maanden in te dienen.
Er zitten aan een ruisende omzetting wel extra kosten verbonden. Hieronder vallen bijvoorbeeld kosten voor de notaris voor de opstelling van de notariële akte.

Bij de ‘verkoop’ van uw eenmanszaak, dient u belasting te betalen over de stakingswinst. Het voordeel hiervan is dat u gebruik mag maken van een stakingsaftrek ter waarde van maximaal €3.630.

Geruisloze omzetting

Bij de geruisloze inbreng wordt de nieuwe BV voortgezet met de eindbalans van de eenmanszaak. Dit betekent dat de eenmanszaak volledig overgaat in de BV. De belastingheffing blijft bij deze manier van omzetting achterwege. Vandaar dat dit een goede keuze is voor ondernemers die voor een langere tijd een onderneming runnen en daardoor veel meerwaarde hebben.
Een voorwaarde betreft de voortzetting van de eenmanszaak in een BV, is dat de BV wel voor minimaal drie jaar dient voort te bestaan.
Op verzoek kan er aan de voorovereenkomst tot oprichting van de BV een terugwerkende kracht van negen maanden worden toegekend. Hierbij moeten zowel de omzetting als de BV binnen 15 maanden zijn plaatsgevonden/opgericht.

Handige om te weten! Enkele verschillen tussen de ruisende- en geruisloze omzetting

Bij de ruisende inbreng dient u belasting af te rekenen over de stille reserves, fiscale reserves en fiscale oudedagsreserve. Bij de geruisloze inbreng daarentegen hoeft u niets af te rekenen. Echter, het afrekenen bij de ruisende inbreng brengt ook voordelen met zich mee! Zo kan er bijvoorbeeld worden afgeschreven over een hogere inbrengwaarde waardoor toekomstige belastingbesparing mogelijk is. Nog een verschil is dat bij een ruisende inbreng het ondernemingsvermogen naar keuze kan worden ingebracht. U mag dus zelf bepalen wat u inbrengt. Bij een geruisloze inbreng bent u verplicht om al het ondernemingsvermogen in te brengen.

Tot slot

Wilt u meer informatie over de procedure omtrent het omzetten van een eenmanszaak in een BV? Of heeft u vragen over de omzettingsmethodes? Neem dan vrijblijvend contact met ons op! Bel ons op 020-2610723 of mail naar info@sfaa.nl.

Omzetting Eenmanszaak in BV

Alles over de mkb winstvrijstelling

Over een deel van de winst binnen de eenmanszaak, VOF of maatschap hoef je als ondernemer geen belasting te betalen. Dat heeft te maken met de MKB winstvrijstelling ook wel de MKB vrijstelling genoemd. Hier leggen we je uit wat de Mkb winstvrijstelling is en hoe deze precies wordt berekent.

Wat is de mkb winstvrijstelling of de mkb vrijstelling?

De Mkb winstvrijstelling of mkb vrijstelling  is een percentage van de behaalde winst uit 1 of meer ondernemingen. Op het moment bedraagt de mkb vrijstelling 14 % van de behaalde winst. Over dat percentage hoef je geen belasting te betalen.

Hoe wordt de mkb winstvrijstelling berekend? 

Om de mkb winstvrijstelling te bereken wordt de behaalde winst verminderd met de ondernemersaftrek. De ondernemersaftrek bestaat uit:

  •  zelfstandigenaftrek
  • startersaftrek
  • meewerkaftrek
  • stakingsaftrek
  • aftrek speur- en ontwikkelingswerk

De vrijstellingen zorgen meestal voor een lager belastbaar bedrag voor de ondernemer. Maar de mkb vrijstelling werkt twee kanten op. Bij een winst wordt de belastbare winst lager. Dat betekent dus dat je minder belasting betaalt. Maar als je onderneming verlies maakt zorgen de vrijstellingen ervoor dat je belastbaar verlies lager wordt. Dan krijgt dus minder geld terug van de belastingdienst.

mkb vrijstelling aanvragen

De financiële van SFAA zijn gespecialiseerd in mkb administratie en financieel advies voor het mkb. Wil je meer informatie over de mkb vrijstelling? Wij helpen je graag! Mail ons op info@sfaa.nl of bel 020 26 10 723.

poppetje 19