Berichten

Dividendbelasting en dividenduitkering

Wanneer dividend uitkeren met het oog op belastingontwikkeling?
Dividendbelasting, een onderwerp waar de laatste tijd veel over gesproken wordt. Tot op heden is de dividendbelasting nog niet afgeschaft. Er gaan de komende tijd meerdere dingen veranderen; denk hierbij aan de diverse belastingtarieven, zowel vennootschapsbelasting als de inkomstenbelasting uit box 2 en 3. Ben je benieuwd wat de gevolgen zijn van de ontwikkelingen als je dividend wilt uitkeren uit jouw onderneming? En welke impact de corona steunmaatregelen hebben? Lees dan verder.

Schulden aan de bv?
De directeur-generaal aandeelhouder (DGA) zal de komende jaren naar verwachting de schulden van hun vennootschap moeten beperken tot maximaal 500.000 euro (exclusief woningschuld). Als je een deel van de schuld wilt wegvegen door middel van een dividenduitkering, is het natuurlijk de vraag wanneer je het beste een bedrag kunt uitkeren van jouw bv. Maar zelfs als je zeer beperkte schulden hebt bij jou bv wil je weten wanneer het voor je fiscaal gunstig uitpakt om dividend uit te keren.

Impact coronacrisis
Vanwege de impact van de coronacrisis heeft het kabinet enkele wijzigingen doorgevoerd. Hieronder zijn de wijzigingen uitgelicht;  

  • Het jaar waarin jouw schuld aan de bv maximaal € 500.000 mag bedragen is met een jaar verschoven naar van 2022 naar 2023.
  • Wie gebruik maakt van de NOW-regeling mag alleen dividend of bonus uitkeren als het steunbedrag onder het bedrag zit waarvoor een accountantsverklaring vereist is.
  • Of voor jou relevante belastingtarieven ook worden aangepast is nog niet duidelijk. Het is mogelijk dat de voorgenomen verlaging van het Vpb-tarief niet doorgaat. Het is dan ook belangrijk om de ontwikkelingen rond Prinsjesdag in de gaten te houden. Hieronder vindt je vooralsnog de tariefontwikkelingen zoals die in Belastingplan 2020 zijn opgenomen.

Ontwikkeling vennootschapsbelasting
Een jaar geleden werden de tarieven vennootschapsbelasting geleidelijk verlaagd. Tot een belastbaar bedrag van € 200.000 bedraagt in 2019 het “mkb-tarief” 19%; boven de € 200.000 geldt het reguliere tarief van 25%. In 2020 blijft het hoge vennootschapsbelastingtarief ongewijzigd. In 2021 zakt het toptarief naar 21,7%, waar eerst nog in een verlaging tot 20,5% was voorzien.

De verlaging van het “mkb-tarief” (tot een belastbaar bedrag van € 200.000) wordt in Belastingplan 2020 echter ongemoeid gelaten. In de artikelsgewijze toelichting valt te lezen dat dit tarief daalt naar 16,5% in 2020 en 15% in 2021.

Andere maatregelen:

  • Bedrijven zullen in de toekomst, in geval van verliezen als gevolg van de ontbinding van een dochteronderneming of het staken van een bedrijfsactiviteit in het buitenland, minder vaak het verlies kunnen aftrekken van de in Nederland gemaakte winst.
  • Bedrijven gaan meer belasting betalen over winst gemaakt met innovatieve activiteiten. Het verlaagde effectieve Vpb-tarief dat zij in de Innovatiebox betalen gaat omhoog van 7%  naar 9% vanaf 1 januari 2021.
  • De betalingskorting die bedrijven in bepaalde situaties kunnen krijgen als zij de vennootschapsbelasting in één keer voldoen wordt per 1 januari 2021 afgeschaft.

Ontwikkelingen inkomstenbelasting
Box 2

Het tarief over inkomsten uit aanmerkelijk belang in box 2 bedraagt in 2019 net als in 2018 25%. Vanaf 2020 gaat het tarief in box 2 stijgen. Het tarief bedraagt 26,25% in 2020 en 26,9% in 2021.

Belasting 2019 2020 2021
Vennootschapsbelasting 0 – 200.000 19 % 16,5 % 15 %
Vennootschapsbelasting > 200.000 25% 25% 21,7%
Inkomstenbelasting (box 2) 25% 26,25% 26,9%

Box 3
De heffing in box 3 wordt per jaar aangepast aan de rendementsontwikkeling van de verschillende categorieën beleggingen en is daardoor niet vooraf met zekerheid te voorspellen voor de komende jaren. Er is wel meer duidelijk geworden over de vormgeving van box 3. Spaarders zullen als gevolg van de doorgevoerde en voorgenomen wijzigingen minder zwaar worden belast.

Wanneer dividend uitkeren?
De vraag is, wanneer is het uitkeren van dividend gunstig? Gezien de ontwikkelingen in de belastingtarieven is deze vraag te beantwoorden met zo vroeg mogelijk, aangezien de tarieven ieder jaar meer uiteen gaan lopen. Maar de tarieven vormen natuurlijk maar één aspect van het verhaal.

  • Als je gebruik maakt van de NOW-regeling mag je zoals eerder besproken geen dividend uitkeren aan de aandeelhouders van jouw bv als er sprake is van een steunbedrag waarvoor een accountantsverklaring is vereist. Daarnaast mag je geen dividend uitkeren indien je verlengd uitstel van betaling hebt aangevraagd wegens problemen met je liquiditeit.
  • Als de schuld van jouw bv na 2023 meer is dan toegestaan, dan speelt er de volgende vraag: Hoeveel geld kan je voor die tijd aan de bv onttrekken zonder de continuïteit van die bv in gevaar te brengen? Over het uitgekeerde dividend betaal je belasting in box 2, en het uitgekeerde bedrag kun je vervolgens gebruiken om jouw schuld aan de bv te verkleinen. Het hangt van je persoonlijke situatie af hoe veel geld je nodig hebt, hoe vaak je in de komende jaren in staat zult zijn om dividend uit te keren uit jouw bv, en of je op deze manier voor 2023 jouw schuld voldoende kunt beperken.

Laten hoe het was is in het geval van een omvangrijke schuld aan de bv af te raden. Over het teveel aan schuld zou je vanaf 2023 namelijk het dan geldende IB-tarief in box 2 aan de Belastingdienst verschuldigd zijn, wat op basis van de nu geldende voornemens neerkomt op een heffing van 26,9% (tarief voor 2022). Alles wat je voor die tijd kunt aflossen, kost je minder.

Heb je na het lezen van de blog nog vragen over de dividendbelasting of andere zaken? Wacht dan niet en neem contact met ons op! Bel naar 020 2610723 of mail naar info@sfaa.nl. We helpen je graag.

Bijzonder uitstel van betaling aanvragen

Ben je ZZP’er of ondernemer en is jouw bedrijf in de problemen gekomen door het coronavirus? Dan kan je bijzonder uitstel van betaling aanvragen. Dit kan voor alle aanslagen inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting (btw) en loonheffingen.

Maatregel

Om uitstel van belasting aan te vragen moet je een brief sturen naar de belastingdienst, hierin geef je aan dat je door de uitbraak van corona in betalingsproblemen bent gekomen en het aanslagnummer. Het kabinet wil de administratieve lasten van het aanvragen van uitstel van betaling voor jou zo beperkt mogelijkheden. En daarom is er voor de eerste 3 maanden geen verklaring van een derde deskundige nodig. Zodra de belastingdienst jouw verzoek heeft ontvangen stopt de belastingdienst met invorderingsmaatregelen. Je krijgt vanaf dan automatisch 3 maanden uitstel van betaling. Om te faciliteren dat ondernemers gemakkelijk uitstel van betaling aanvragen, verlaagt het kabinet de invorderingsrente vanaf 23 maart 2020 tijdelijk van 4% naar 0,01%. Deze tariefsverlaging zal gelden voor alle belastingschulden. De boetes voor het niet op tijd betalen van btw of loonheffingen hoeft u niet meer te betalen.

Houd wel goed de brievenbus in de gaten voor als er aanvullende vragen komen!

Langere periode uitstel aanvragen

Het kan voorkomen dat een betalingsuitstel van 3 maanden te kort voor je is. Daarom is het mogelijk om voor een langere periode uitstel aan te vragen. Hiervoor moet je aanvullende informatie aanleveren, lever hier eventueel een verklaring van een derde deskundige aan.

Wanneer kun je uitstel aanvragen?

Je kunt voor alle aanslagen inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting (btw) en loonheffingen uitstel aanvragen. Dit betekent dat je uitstel kunt aanvragen nadat je aangifte hebt gedaan en een aanslag hebt ontvangen.

Heb je nou vragen over of jij in aanmerking komt of hoe dit allemaal in zijn werk gaat? Wacht dan niet en neem contact met ons op! Bel naar 020 2610723 of mail naar info@sfaa.nl. We helpen je graag. Om je te helpen hebben we ook een speciaal All-In Corona tarief waarin we alles voor je aanvragen en vooral ook reageren op nadere informatie van de belastingdienst.

Investeren in 2019 in bedrijfsmiddelen?

Investeren in 2019 in bedrijfsmiddelen? Dan kun je in vele gevallen gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Mocht je in aanmerking willen komen voor de KIA dan moet je wel voldoen aan de voorwaarden van investeringsaftrek. Wij hebben voor jou opgesteld waar je aan moet voldoen met jouw investeringen, heb je aan de hand van dit artikel nog vragen neem dan gerust contact met ons op!

Voorwaarden investeringsaftrek

Als je in 2019 meer dan €2.300 heeft geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen (je kunt hierbij denken aan gebouwen, machines, apparatuur, transportmiddelen, inventaris) dan kun je in vele gevallen een gedeelte van dit investeringsbedrag aftrekken van de bedrijfswinst. Hierdoor kun je dus een gedeelte van je investeringen in 2019 terugkrijgen. Hierbij is wel de voorwaarde dat je de investeringsaftrek aanvraagt in het jaar waarin je de betalingsverplichting aangaat.

Aftrekmogelijkheden

Elk jaar komt de belastingdienst met een overzicht van de investeringsbedragen en bijbehorende percentages voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. In onderstaande tabel zie je hoeveel aftrek je kan verwachten bij diverse investeringsbedragen. Deze tabel komt rechtstreeks van de website van de belastingdienst.

InvesteringKleinschaligheidsinvesteringsaftrek
niet meer dan € 2.300€ 0
€ 2.301 t/m € 57.32128% van het investeringsbedrag
€ 57.322 t/m € 106.150€ 16.051
€ 106.151 t/m € 318.449€ 16.051 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 106.150
meer dan € 318.449€ 0

Investeringen die niet vallen onder de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Niet voor alle investeringen komt u in aanmerking voor de KIA. Elke individuele investering moet namelijk minimaal 450 euro bedragen en mag niet bestemd zijn voor gebruik of verhuur in het buitenland. Daarnaast zijn de volgende specifieke bedrijfsmiddelen uitgesloten voor de KIA:

– Personenauto’s
– Gronden
– Dieren
– Effecten
– Vorderingen

Hoe zit het dan met samenwerkingen?

Maakt jouw onderneming deel uit van een samenwerkingsverband, zoals een vennootschap onder firma of een maatschap? Dan is er een andere manier voor het berekenen van de aftrek. Voor het bepalen van de aftrek wordt dan gekeken naar de totale investering van het samenwerkingsverband en niet naar de investering van elke onderneming afzonderlijk.

Iedere firmant of vennoot neemt het deel van de investering voor zijn rekening dat in verhouding is met zijn deel in de winst.

Voor toepassing van de investeringsaftrek mag je een andere verdeling toepassen. Daarbij gelden de volgende voorwaarden (overgenomen van de belastingdienst):

  • alle vennoten verdelen volgens hetzelfde criterium
  • de verdeling vindt plaats op redelijke basis (zie ‘Verdeling op redelijke basis’)
  • de verdeling geldt voor alle vormen van investeringsaftrek
  • de verdeling geldt voor alle vennootschappelijke investeringen van de deelnemers aan het samenwerkingsverband
  • bij de berekening van de desinvesteringsbijtelling mag u niet van een andere verdeling uitgaan dan bij de investeringsaftrek is gebruikt
  • een gezamenlijk verzoek waarin de verdeelsleutel is opgenomen en akkoord wordt gegaan met de voorwaarden, wordt ingediend voordat de aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting van 1 van de deelnemers aan het samenwerkingsverband definitief vaststaat

Ben je benieuwd of je in aanmerking komt voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en hoe je kan investeren in 2019 in bedrijfsmiddelen? Of wil je meer weten over aftrekposten voor jouw onderneming? Klik dan hier of neem vrijblijvend contact met ons op via 020-2610723.

Tips voor uw boekhouding

Boekhouden, het financiële plaatje laten kloppen, goed inzicht hebben in de cijfers, u als ondernemer herkent dit zeker. Het boekhouden kan veel tijd in beslag nemen. Wij willen u daarom hier graag mee helpen door deze week een blog te schrijven met onmisbare tips voor uw boekhouding!

Met de volgende boekhouding tips hopen wij dat u sneller en effectiever te werk kunt gaan bij het boekhouden.

Inrichten van uw administratie

Bij het inrichten van uw administratie is het handig om een gestandaardiseerd schema van grootboeken te gebruiken. Hierin staan vaak namelijk de meest voorkomende grootboekrekeningen en zijn deze al ingedeeld in categorieën. U heeft hierdoor een duidelijk overzicht van uw winst of verlies aan het eind van het jaar, en u kunt de cijfers gegroepeerd bekijken. SFAA richt uw administratie graag in met ons bewezen effectieve schema!

Ook kunt u bij het inrichten van uw administratie extra aandacht geven aan de verschillende soorten kosten. Zo kunt u voor een beter inzicht bijvoorbeeld kosten splitsen per project of per afdeling. Wilt u ook meer inzicht in uw omzet, omdat u bijvoorbeeld omzet per klant, artikelgroep of verkoopkanaal wilt weten? Dan is het handig om gebruik te maken van meerdere omzetrekeningen.

Als u een nieuwe klant of leverancier aanmaakt, kunt u het beste ook direct een standaard grootboekrekening, betalingsconditie en btw-code koppelen. Hierdoor hoeft u deze informatie niet telkens in te voeren. Bovendien weet u door de koppeling tussen de btw-codes en btw-vakken zeker dat de aangiftes kloppen.

Wij raden u daarnaast aan zoveel mogelijk informatie over de nieuwe klant of leverancier in te vullen. Als u bijvoorbeeld telefoonnummer en website invult, creëert u gelijk een database van uw relaties.

Inkopen (crediteuren)

Om inkoopboekingen gemakkelijk te verwerken, is het handig om bij het inboeken van facturen het factuurnummer over te nemen. Hiermee herkent u de factuur makkelijk in de lijst met facturen. Hiernaast is het beheren van crediteuren ook een belangrijke taak. U kunt in Exact hiervoor een ouderdomsanalyse maken. Via deze analyse is het mogelijk om te zien hoe lang de crediteuren al openstaan.

Verkopen (debiteuren)

Om te beginnen moet u natuurlijk uw eigen facturen goed aanpakken. Stel uzelf hierbij altijd de vraag: voldoen mijn facturen wel aan de eisen van de belastingdienst? Zo ja, top! Zo niet, dan kunnen wij u gelukkig ook hiermee helpen! Lees hier in onze blog alles over: Facturen opstellen, hoe doe je dat?

Nadat de facturen correct zijn opgesteld, is het ook belangrijk om deze overzichtelijk te bewaren. U kunt hiervoor gebruik maken van een oplopende nummering. Dit werkt makkelijker en professioneler. Bovendien is het tegenwoordig handig om digitaal te factureren (pdf per mail). Bij Exact boekhoudsoftware kunt u een nummer invoeren waar de nummering begint, waarna deze automatisch doortelt.

Nalatigheid van debiteuren is natuurlijk iets waar niemand op staat te wachten. Om hier meer grip op te hebben moet u uw debiteurenoverzicht goed bijhouden en op tijd betalingsherinneringen versturen. Dit houdt uw cashflow gezond!

Terugkomend op het besparen van tijd: boekingen en facturen worden tegelijkertijd gemaakt als u een koppeling maakt tussen uw factureringssysteem en uw boekhouding. Ook om opstapeling te voorkomen is het een goed idee om kas en bank regelmatig bij te houden.

Bank en kas

Het handmatig overnemen van afschrijvingen en betalingen kost veel tijd en vergroot de kans op fouten. Goede boekhoudingssoftware biedt de mogelijkheid om bankbestanden te importeren. De grotere banken bieden een automatische koppeling aan.

Vergeet niet om gebruik te maken van toewijzingsregels voor de bankboekingen. Hiermee  automatiseert u namelijk de toewijzing van geïmporteerde banktransacties. Uw boekhoudsoftware herkent dus automatisch op welke grootboekrekening er geboekt moet worden, met welke relatie en met welke BTW-code.

Stel dat u te maken heeft met contante betalingen en uitgaven. Vanwege de aard van deze betalingen/ontvangsten, is het moeilijker om deze te controleren. Om nu onaangename verassingen te voorkomen, is het belangrijk dat u uw kasboek dagelijks bijhoudt.

Heeft u een te lange lijst aan openstaande posten voor debiteuren? Voer dan uw kredietlimiet in bij uw bankdagboek. Dit is het maximale toegestane bedrag aan openstaande posten voor debiteuren. De limiet moet worden doorgegeven aan de debiteur, zodat zij tijdig herinneringen krijgen.

Nauwkeurigheid

Onnauwkeurigheid tijdens het inboeken is een no go! Het kost u achteraf alleen maar dubbel veel zo tijd en moeite. Indien uzelf degene bent die het inboekwerk doet, is het misschien handig om hier wekelijks één dag voor uit te trekken. U voorkomt op deze manier opstapelingen aan het eind van de maand.  Bovendien, als een transactie langer geleden is, wordt het steeds moeizamer om de details terug te zoeken.

Misschien staat u hier niet snel bij stil, maar het kan handig zijn om op een factuur het boekstuknummer te noteren dat door het systeem worden toegewezen. U kunt de facturen dan later gemakkelijker terugvinden.

Afhankelijk van de grootte van uw onderneming, kan het aantal verschillende facturen enorm groot zijn. Voor een goed overzicht is het daarom van belang dat u gebruik maakt van standaardomschrijvingen. Deze omschrijvingen dienen vandaag duidelijk te zijn, maar ook over twee jaar. Schrijf dus altijd goed in de omschrijving waar het om gaat met de bijbehorende periode.

Dat u over uw vast activa moet afschrijven, wist u waarschijnlijk al. Maar wist u ook dat boekhoudpakketten tegenwoordig een speciale activa module hebben? Deze module maakt het mogelijk om alles tot op de cent nauwkeurig af te schrijven. Dus een zeer geschikte optie als u duurzame activa heeft. Daarnaast dient u ook de afschrijvingsmethode te bepalen. Hierbij valt te denken aan lineair afschrijven, waarbij u met een vast bedrag afschrijft of afschrijven via de annuïteiten methode. De activa-administraties biedt ook geavanceerdere opties, zoals het toevoegen van een foto of het bijhouden van een restwaarde.

Controleren van de grootboekrekeningen

Ook al klinkt het vanzelfsprekend, controleer toch regelmatig de grootboekrekeningen op fouten en laat uw boekhouder de boekhouding regelmatig nalopen. Bij het controleren kunt u bijvoorbeeld kijken of u de grootboeken consequent heeft gebruikt en of u geen facturen mist. Nog een tip op de controle vlak: controleer periodiek de aansluiting van de btw-rekeningen met de daarbij horende omzetrekeningen.

Bewaren van de administratie

Als we het hebben over het bewaren van uw administratie, dan dient u als eerst aan het bewaarplicht van de belastingdienst te voldoen. De belastingdienst stelt namelijk de eis dat u uw administratie minimaal 7 jaar dient te bewaren. Documenten van onroerende zaken dient u overigens 10 jaar te bewaren. U moet facturen bewaren in de vorm waarin u ze heeft binnengekregen, dus papieren facturen moet u ook op papier bewaren.

Ga zorgvuldig om met uw administratie en zorg ervoor dat alle stukken die belangrijk zijn, ordelijk en overzichtelijk worden bewaard. Zoals er eerder ook al stond bij de boekhouding tips onder het kopje verkopen, is het ook hier van belang dat u bankafschriften oplopend op nummer bewaard en bewijsstukken toevoegt.

Overige tips voor uw boekhouding

U heeft dit misschien vaker al gelezen in onze blogs, maar het ook nu weer een goed punt om te noemen. Het scheelt in zekere mate verwarring en extra werk als u privé en zakelijk gescheiden houdt. Dit geldt bovendien ook voor bankrekeningen. Verder is het ook aan te raden om jaarlijks een begroting op te stellen en te gaan budgetteren om uw uitgaven onder controle te houden. Boekhoudsoftware zoals Exact, kan u helpen om de begroting constant naast de huidige stand van zaken te houden.

Maar hoe kunt u dan de trends van uw onderneming ontdekken? Simpel! Vergelijk periodiek de resultaten van het huidige jaar en de voorgaande jaren.

Tot slot

Zijn er nog onduidelijkheden over de boekhouding tips? Of heeft u misschien andere inhoudelijke vragen? Aarzel dan niet om contact met ons op te nemen! U kunt een email sturen naar info@sfaa.nl. Heeft u liever telefonisch contact? Bel ons dan op het nummer 020-2610723. SFAA helpt u graag met uw boekhouding!