Berichten

Verruiming vrije ruimte WKR

In 2019 hebben wij een blog gemaakt over de verruiming van de WKR, deze is hier te lezen! Maar sinds de corona uitbraak Nederland in zijn greep hield heeft de Nederlandse overheid deze regeling nog eens verder versoepelt. Dit is met name om de werkgever meer te helpen de thuiswerk ervaring van zijn of haar werknemers te verbeteren.

De oorspronkelijke verruiming van de WKR werd begin 2020 van 1.2% van de loonsom tot 500.000 euro (totaal van 6.000 euro) verandert naar 1.7% voor een loonsom tot 400.000 euro (totaal 6.800 euro) en 1.2% tot 500.000 euro (totaal 1.200 euro), wat het totale bedrag in de vrije ruimte omhoog bracht naar 8.000 euro. Hierdoor kon er tot 2000 euro meer worden vergoed door de werkgever. In april heeft de Nederlandse overheid dit bijgesteld naar 3% voor de eerste 400.000 euro loon. De WKR wordt dus nogmaals met 5.200 euro verhoogd naar een totaal van 13.200 euro.

Hierbij komt ook nog kijken dat door de thuiswerk situatie waar wij nu voor een groot gedeelte nog in verkeren veel meer onder de WKR geplaatst kan worden. De werkgever mag nu bijvoorbeeld ARBO gerichte aankopen voor werknemers thuis onder de WKR zetten, denk bijvoorbeeld aan bureaustoelen. Ook mogen meerkosten voor de werknemer, denk bijvoorbeeld aan een hogere energie rekening door thuiswerken via de WKR worden uitgekeerd. Verder vallen noodzakelijke gereedschappen en apparatuur onder de WKR, dit kan alles zijn zolang het noodzakelijk is om thuis te kunnen werken (van inktcartridges tot laptops). Let op, doe hier voor de aanschaf wel goed onderzoek naar!

Heb je vragen over wat dit voor jouw situatie betekend, wat er in de WKR valt of over hoeveel ruimte jij nog over hebt in de WKR? Neem dan contact op met SFAA, onze financiële rekenwonders staan klaar om jou te helpen! Bel naar +31 20-2610723 of mail naar inof@sfaa.nl.

Werkkostenregeling verruimd

Per 1 januari 2020 is de werkkostenregeling verruimd. De werkkostenregeling zorgt ervoor dat werkgevers vergoedingen, verstrekkingen en voorzieningen kunnen geven aan werknemers zonder hier loonheffing over te betalen.

Vrije ruimte wordt groter
Doordat de werkkostenregeling is verruimd kunnen werkgevers tot €2.000 meer aan onbelaste vergoedingen uitkeren dan in 2019. In 2019 was de regel dat je als werkgever 1,2% van de totale loonsom als vrije ruimte kon reserveren. In 2020 is dit 1,7% en tot €400.000 daarboven 1,2%. Op de website van de rijksoverheid is te lezen dat de verruiming geldt voor de eerste € 400.000 van de loonsom.  De verruiming is vooral voordelig voor het MKB, doordat deze in de meeste gevallen onder de grens van €400.000 blijven.

Hieronder zijn twee voorbeelden uitgewerkt. Voorbeeld 1 is uitgewerkt op basis van de werkkostenregeling in 2019. Voorbeeld 2 is uitgewerkt op basis van de werkkostenregeling in 2020.

  1. Jonathan heeft over 2019 een loonsom van € 700.000. In 2019 geeft Jonathan €12.000 euro uit aan vergoedingen voor zijn werknemers. In 2019 zou Jonathan een vrije ruimte hebben van €8.400 (€700.000 x 1,2% = €8.400), Jonathan overschrijdt hiermee de vrije ruimte met €3.600. Dit houdt in dat Jonathan over de €3.600 euro belasting moet betalen.
  2. Jonathan heeft over 2020 dezelfde loonsom als over 2019: €700.000. In 2020 geldt de volgende regeling: 1,7% tot €400.000 + 1,2% boven € 400.000. Voor Jonathan betekent dit het volgende: €400.000 x 1,7 % = €6.800 + €300.000 x 1,2 % = €10.400. Dit houdt in dat Jonathan de vrije ruimte overschrijdt met €1.600 (€12.000 – €10.400). Jonathan overschrijft de vrij ruimte met 2.000 minder, dit betekent dus dat hij minder belasting betaalt dan in 2019.

Gerichte vrijstellingen werkkostenregeling
Bepaalde vergoedingen gaan niet ten koste van jouw vrije ruimte. Hieronder zijn enkele voorbeelden van vergoedingen met een gerichte vrijstelling te lezen:

  • Abonnementen voor openbaar vervoer en reiskosten tot 0,19 per kilometer;
  • Verhuiskosten vanwege werk;
  • Maaltijden bij overwerk;
  • Aanvragen van een verklaring omtrent gedrag.

Nihilwaarderingen werkkostenregeling
Ook zijn er voorzieningen op de werkplek die niet ten koste van de vrije ruimte, maar een nihilwaardering krijgen. Een nihilwaardering houdt in dat alles wat de werkgever verstrekt, vergoedt of ter beschikking stelt voor de dienstbetrekking, loon is. Denk hierbij aan:

  • Werkkleding;
  • Koffie en thee (op de werkplek);

Wekt dit artikel nou vragen bij je op? Neem dan contact op met ons! Doe dit via info@sfaa.nl of bel naar +31 20-2610723. Wij helpen je graag verder!

DGA tips en tricks

Als eigenaar van een BV heb je te maken met de verdeling van aandelen. Over het algemeen is de DGA (directeur groot aandeelhouder) de persoon die een groot aantal aandelen in de BV of NV bezit. Speciaal voor DGA’s hebben wij een aantal tips en tricks op een rij gezet.

BV als hypotheekverstrekker

Heb jij veel geld in je BV zitten? Dan kun je jouw BV de gebruiken voor het afsluiten van een hypotheek. De BV is hierbij de hypotheekverstrekker voor een privéwoning. Vervolgens kun je deze hypotheek aflossen aan je BV. Tot die tijd is de woning dus eigendom van de BV.

Stijging van belasting over dividend in 2020

Als DGA val je onder box 2. Deze box wordt ook wel inkomen uit aanmerkelijk belang genoemd. Indien je geld uit jouw BV wilt halen betaal je hier aanmerkelijk belang heffing over. In 2020 wordt het percentage aan belasting verhoogd van 25 naar 26,5 procent. In 2021 stijgt dit percentage verder naar een hoeveelheid van 26,9 procent. Ben jij van plan om een grote uitgave te doen of een lening af te lossen? Dan kan het aantrekkelijk zijn om jouw dividend uit te laten keren vóór 2020. Dit hangt echter van een aantal factoren af. Daarom adviseren wij je om dit na te vragen bij jouw boekhouder. 

Onbelastbare vergoedingen als DGA via de werkkostenregeling

Waar je als DGA rekening mee kan houden is de werkkostenregeling (WKR). Met de WKR kunnen werkgevers onbelaste vergoedingen aan werknemers geven. Met deze regeling hoef je geen loonbelasting te betalen binnen een vastgestelde vrije ruimte. Dit kan je bijvoorbeeld gebruiken over kosten van kerstpakketten en bedrijfsuitjes . Ook kun je deze vrije ruimte gebruiken voor een abonnement op de sportschool. Je kunt dit abbonement dus op de zaak zetten, zodat het aftrekbaar is, en dat pakt voor jou weer voordelig uit. Als DGA kun je 1,2 procent van je loon gebruiken als vrije ruimte.

Lees meer over de werkkostenregeling en de veranderingen in 2020

Meer DGA informatie en advies

De financiële helden van SFAA zijn expert in het geven van fiscaal advies aan DGA’s. Heb jij vragen over dit onderwerp of wil jij laten checken of jij het optimale voordeel haalt uit jouw administratie? Neem dan contact op met Administratiekantoor SFAA Amsterdam, wij helpen je graag verder! Stuur ons een mailtje naar info@sfaa.nl of vraag een gratis adviesgesprek aan. Liever direct contact? Bel of Whatsapp ons!

De werkkostenregeling (WKR) verandert!

Met de werkkostenregeling (WKR) kunnen werkgevers onbelaste vergoedingen aan werknemers geven. Met deze regeling hoef je geen loonbelasting te betalen binnen een vastgestelde vrije ruimte. Dit kan je bijvoorbeeld gebruiken over kosten van kerstpakketten en bedrijfsuitjes . Vanaf 2020 wordt deze vrije ruimte verbreed. Dat betekent dat je als werkgever tot 2.000 euro meer aan onbelaste vergoedingen kan geven!

Hoe werkt de regeling van onbelaste vergoeding?

Momenteel mag je onbelast vergoedingen geven als het bedrag binnen de marge van 1,2% van de totale loonsom blijft. Deze totale loonsom bereken je door alle jaarlonen plus sociale premies per werknemer bij elkaar op te tellen. Vanaf 2020 wordt de vrije ruimte van 1,2% uitgesplitst in twee verschillende vrije ruimtes. Zo geldt een vrije ruimte van 1,7% tot een totale loonsom van 400.000 euro. Voor het bedrag boven deze 400.000 euro geldt een vrije ruimte van 1,2%. Hiernaast zie je een voorbeeld van vrijstelling bij een totale loonsom van 500.000 euro.

De werkkostenregeling verandert!

Wat als je de vrije ruimte overschrijdt?

Nadat je hebt uitgerekend hoeveel vrije ruimte je hebt, weet je wat je mag besteden aan vergoedingen en verstrekkingen. Het is belangrijk je dat hiervan op de hoogte bent! Je betaalt namelijk 80% belasting over het bedrag buiten de vrije ruimte.

Online Salarisadministratie

Naast de WKR komen er nog meer verplichtingen kijken bij het uitbetalen van werknemers. Er zijn zoveel regeltjes waaraan ondernemers zich moeten houden. Salarisadministratie uitbesteden aan Administratiekantoor SFAA biedt uitkomst! Wij verzorgen maandelijks voor al jouw medewerkers een salarisspecificatie aan de hand van mutaties. Dit doen wij met behulp van Exact software zodat alles geautomatiseerd kan worden. Vanuit Exact kun jij jouw medewerkers uitbetalen én de loonbelasting betalen. Zo hoef je niet alle salarissen handmatig over te tikken!

Is jouw onderneming WKR-proof?

Het toepassen van de WKR is voor veel ondernemers een lastige taak. Toch is het belangrijk om zo goed mogelijk met deze regeling om te gaan. Heeft jouw bedrijf de uitvoering en administratie van de werkkostenregeling op orde? Wij helpen je graag, zodat jij optimaal gebruik maakt van de fiscale mogelijkheden!

Wat betekent de werkkostenregeling voor u?

Wat betekent de werkkostenregeling voor u?

Zodra u iets aan uw personeel verstrekt, krijgt u te maken met de werkkostenregeling. Wat is de werkkostenregeling en wat heeft dit voor u voor fiscale impact?

Sinds 1 januari 2015 is de werkkostenregeling (WKR) verplicht om toe te passen. Deze regeling vervangt veel verschillende regelingen die voor deze tijd van kracht waren.

De regeling

De regeling houdt in dat u 1,2% van het fiscale loon mag uitgeven aan vergoedingen en verstrekkingen aan uw personeel, uw vrije ruimte. Het fiscale loon is het totaal van alle bruto beloningen waarover heffingen worden betaald. Hieronder vallen dus onder meer het normale loon, vakantiegeld, een 13e maand en bonussen.

Vergoedingen en verstrekkingen die ten koste gaan van de vrije ruimte zijn onder meer een personeelsfeest op een andere locatie dan de werkplek, niet-zakelijke maaltijden, kerstpakketten en een fiets van de zaak. Er zijn ook diverse vergoedingen die juist niet ten kosten koste  gaan van de vrije ruimte, de gerichte vrijstellingen. Hierbij is sprake van bijvoorbeeld een kilometervergoeding tot €0,19 per km, verblijfskosten, congressen, opleidingskosten, gereedschappen en hulpmiddelen. Daarnaast zijn er ook nihilwaarderingen, zoals OV-abonnementen en voorzieningen voor op de werkplek (ook als deze thuis is).

Een aparte categorie is de werkkleding. Wanneer u werkkleding ter beschikking stelt blijft deze uw eigendom. Als u kleding vergoedt of verstrekt wordt de werknemer hier eigenaar van. Dit is een aanzienlijk verschil in de regeling. De kleding die ter beschikking wordt gesteld is namelijk geen loon of verstrekking. De kleding die vergoed of verstrekt wordt is wel een verstrekking en gaat daarmee van de vrije ruimte af. Er kan echter alleen spraken zijn van werkkleding wanneer deze aan bepaalde voorwaarden voldoet.

Buiten de vrije ruimte

Komt u, voor een deel van de waarde van de verstrekkingen en vergoedingen, buiten de vrije ruimte? Dan bent u hierover 80% belasting verschuldigd die u als werkgever dient te betalen. Dit bedrag valt hiermee buiten de grondslag voor werknemersverzekeringen, hier hoeven dus niet nog een keer premies over te worden afgedragen.

Uitzendkrachten zijn niet uw personeelsleden, maar personeelsleden van het uitzendbureau waar ze in dienst zijn. Voor uitzendkrachten kunt u daarom geen gebruik maken van de vrije ruimte.

Wilt u meer weten over de Werkkostenregeling? Wilt u hulp bij het inrichten van de administratie hiervoor of fiscaal advies? SFAA heeft hier ruime ervaring in en helpt u graag. U kunt ons bellen op 020-2610723 of mailen naar info@sfaa.nl

Wat betekent de werkkostenregeling voor u?