Checklist: belasting besparen vóór 31 december 2026

Investeer slim vóór 31 december met de investeringsaftrek

Investeer je in 2026 tussen €2.901 en €398.236 in bedrijfsmiddelen? Dan krijg je kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) bovenop je gewone afschrijving.

Actiepunten

• Haal een geplande aankoop naar 2026 als je totale investering net onder €2.901 uitkomt. Onder die grens krijg je geen KIA.
• Plan een grote investering in het jaar waarin hij het meest oplevert. Zit je al boven €71.683, dan levert extra investeren tot €132.746 geen extra KIA op.
• Bestel én betaal vóór 31 december, of neem het bedrijfsmiddel in gebruik. Over een onbetaald deel krijg je pas aftrek als je betaalt.
• Check of je dit jaar iets verkoopt waarvoor je de afgelopen 5 jaar KIA kreeg. Dan kan een desinvesteringsbijtelling volgen. Plan zo’n verkoop dus bewust.

Investeer duurzaam en pak tot 45% extra aftrek

Investeer je in bedrijfsmiddelen van de Energielijst of Milieulijst 2026? Dan krijg je extra aftrek bovenop je gewone afschrijving.

Actiepunten

• Check of je investering op de Energielijst of Milieulijst 2026 staat. Alleen dan krijg je EIA, MIA of Vamil.
• Meld de investering binnen 3 maanden na je bestelling bij RVO. Te laat gemeld betekent geen aftrek. Bestel je in december? Meld dan uiterlijk in maart 2027.

Verlaag je winst van 2026 met kosten en voorzieningen

Kosten die bij 2026 horen, verlagen je winst alleen als je ze dit jaar maakt of verantwoordt.

Actiepunten

• Doe uitgaven die bij 2026 horen nog dit jaar, zoals onderhoud, software, opleidingen en marketing.
• Vorm een voorziening voor groot onderhoud of garantiekosten, als die kosten echt bij 2026 horen.
• Boek oninbare facturen af. Is een factuur een jaar na de vervaldatum nog onbetaald? Vraag dan ook de btw terug.
• Waardeer voorraad af die je niet meer verkoopt, naar de lagere marktwaarde.
• Vorm een herinvesteringsreserve als je dit jaar een bedrijfsmiddel met boekwinst hebt verkocht. Herinvesteer je binnen 3 jaar, dan betaal je nu geen belasting over die winst.

Gebruik je vrije ruimte in de werkkostenregeling, anders vervalt hij

Heb je personeel, of ben je als DGA in loondienst van je BV? Dan mag je 2% van de eerste €400.000 loonsom onbelast besteden, plus 1,18% over het deel daarboven. Wat je in 2026 niet gebruikt, ben je kwijt.

Actiepunten

• Reken uit hoeveel vrije ruimte je in 2026 nog over hebt. Ga je eroverheen, dan betaal je 80% eindheffing over het meerdere.
• Besteed de rest vóór 31 december en wijs het aan in je loonadministratie.

Auto van de zaak: beslis vóór 1 januari 2027

Vanaf 1 januari 2027 betaal je als werkgever 12% pseudo-eindheffing per jaar over de cataloguswaarde van een fossiele auto die een werknemer ook privé gebruikt. Dat geldt ook voor de auto die je BV aan jou als DGA geeft. Woon-werkverkeer telt als privégebruik.

Actiepunten

• Zet een fossiele auto vóór 1 januari 2027 echt ter beschikking als je er nog een wilt. Dan geldt overgangsrecht. Alleen bestellen is niet genoeg.
• Zet een nieuwe elektrische auto in 2026 op kenteken. Dan betaal je 60 maanden lang 18% bijtelling over de eerste €30.000 cataloguswaarde, in plaats van 20%.

Sluit het jaar af zonder verrassingen bij btw en voorlopige aanslag

Actiepunten

• Check of je voorlopige aanslag 2026 klopt met je verwachte winst. Te laag: laat hem verhogen en voorkom belastingrente. Te hoog: laat hem verlagen en houd geld in je bedrijf.
• Reken door of de kleineondernemersregeling (KOR) per 1 januari 2027 loont als je omzet onder €20.000 per jaar ligt. Meld je minimaal 4 weken vooraf aan.
• Zet alle facturen en bonnen van 2026 digitaal in je administratie. Zonder bewijs geen aftrek.

Benut de lage box 2-schijf van 2026 voor je dividend

In 2026 betaal je in box 2 24,5% tot €68.843 per persoon en 31% daarboven. Met een fiscaal partner loopt de lage schijf samen tot €137.686.

Actiepunten

• Beslis vóór 31 december of je dividend uitkeert in de lage schijf van 2026. Keer je niets uit, dan vervalt die lage schijf. Die kun je niet inhalen.
• Verdeel het box 2-inkomen met je fiscaal partner, zodat jullie allebei de lage schijf benutten.
• Doe vóór elke uitkering de uitkeringstest en leg die schriftelijk vast: kan je BV daarna haar schulden blijven betalen? Houd 15% dividendbelasting in en doe daarvan binnen een maand aangifte.
• Check het effect op je heffingskorting en toeslagen. Box 2-inkomen telt mee in je verzamelinkomen.

Groter bedrag? Weeg 2026 en 2027 af

Het kabinet wil beide box 2-tarieven van 2027 tot en met 2030 tijdelijk verlagen: het lage tarief van 24,5% naar 23,5% en het hoge tarief van 31% naar 29%. Dit staat in de Kamerbrief van 3 november 2026 en is een voorstel.

Blijf onder de leengrens bij je BV op 31 december

Leen je privé meer dan €500.000 van je eigen BV? Dan betaal je box 2-belasting over het deel daarboven. Je schuld op 31 december is bepalend.

Actiepunten

• Check je rekening-courant en andere leningen bij je BV vóór 31 december. Schulden van jou en je fiscaal partner tellen samen.
• Los af als je boven €500.000 zit, bijvoorbeeld met een dividend binnen je lage schijf.

Voorkom een correctie op je gebruikelijk loon

In 2026 is je DGA-salaris minimaal het hoogste van: €58.000, het loon van je best verdienende werknemer of het loon in een vergelijkbare functie. Verdient iemand in een vergelijkbare functie aantoonbaar minder? Dan mag je dat lagere loon gebruiken, mits je het goed onderbouwt.

Actiepunten

• Check of je in 2026 genoeg loon hebt opgenomen. Corrigeer het in de laatste loonrun van december.
• Check ook het loon van je fiscaal partner als die meewerkt in de BV. De regeling geldt dan ook voor je partner.
• Leg vast hoe je je loon hebt bepaald. De Belastingdienst controleert hier in 2026 extra op.

Kies je auto van de zaak via je BV nog in 2026

Rijd je als DGA een auto van je BV en gebruik je hem ook privé? Dan telt een bijtelling op bij je loon. Het percentage bij de eerste toelating op kenteken blijft 60 maanden staan. Je keuze nu bepaalt dus je kosten tot in 2031.

Actiepunten

• Houd een sluitende rittenregistratie bij, of vraag een verklaring geen privégebruik aan, als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Dan hoef je niets bij te tellen.
• Reken uit of een privéauto voor jou voordeliger is. Je BV mag je €0,25 per zakelijke kilometer onbelast vergoeden.
• Verwerk de correctie voor privégebruik van de auto in je laatste btw-aangifte van 2026. Zo voorkom je een naheffing.
• Laat een fossiele auto vóór 1 januari 2027 echt voor je klaarstaan als je die nog via je BV wilt rijden. Dan geldt overgangsrecht. Alleen bestellen is niet genoeg.

Zet je partner en kinderen op de loonlijst van je BV

Werkt je partner of kind echt mee in je bedrijf? Zet ze dan op de loonlijst. Het loon is aftrekbaar voor je BV. Zelf betalen ze er vaak weinig belasting over, omdat hun eigen heffingskortingen een groot deel wegstrepen.

Je partner

• Leg een arbeidsovereenkomst en urenregistratie vast en betaal een loon dat past bij het werk. Loon zonder echt werk keurt de Belastingdienst af.
• Baseer het loon op de meest vergelijkbare functie, bijvoorbeeld een parttime administratief medewerker. Ook voor je partner geldt de gebruikelijkloonregeling, tenzij het gebruikelijk loon niet boven €5.000 per jaar uitkomt.
• Reken met de werkgeverslasten, zoals de werkgeversheffing Zorgverzekeringswet (6,10%). Laat ook beoordelen of je partner verzekerd is voor de werknemersverzekeringen.

Je kind

• Betaal minimaal het minimum(jeugd)loon, passend bij leeftijd en werk. Per 1 juli 2026 is dat €7,50 per uur voor een 18-jarige en €14,99 vanaf 21 jaar.
• Maak het loon over naar je kind en laat het daar. Gaat het geld terug naar jou, dan kan de Belastingdienst de aftrek weigeren.
• Check of het werk past binnen de Arbeidstijdenwet. Onder de 13 jaar mag een kind vrijwel niet werken. Tot 16 jaar geldt alleen licht werk met beperkte uren.
• Check vooraf het effect op toeslagen of studiefinanciering van je kind.

Houd je winst in het lage tarief van de vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting (Vpb) is 19% tot €200.000 winst en 25,8% daarboven. Elke euro boven die grens kost 6,8 procentpunt extra.

Actiepunten

• Haal investeringen en kosten naar 2026 als je dit jaar net boven €200.000 winst uitkomt.
• Bespreek of uitstel van kosten slimmer is als je volgend jaar juist meer winst verwacht.
• Overweeg een gift aan een goed doel (ANBI) vanuit je BV. Die is aftrekbaar tot 50% van de winst, met een maximum van €100.000. Een culturele ANBI telt 50% extra mee, tot €2.500 extra.
• Vraag de WBSO voor 2027 aan bij RVO als je speur- en ontwikkelwerk doet. Dat moet vóór je periode start.

Bouw pensioen op als DGA

Actiepunten

• Stort vóór 31 december in een lijfrente als je geen pensioen opbouwt via je BV. Over je DGA-salaris heb je dan waarschijnlijk jaarruimte. Hoe je die berekent, lees je in hoofdstuk 4.

Haal het urencriterium: elk uur telt

Actiepunten

• Check of je dit jaar minimaal 1.225 uur haalt. Dan krijg je zelfstandigenaftrek: €1.200 in 2026.
• Houd je uren nu sluitend bij, inclusief administratie, acquisitie en reistijd. Zonder urenregistratie kun je het urencriterium niet aantonen.

Starter? Benut je extra aftrek nu

Actiepunten

• Check of je recht hebt op startersaftrek. Was je in de afgelopen 5 jaar minstens één jaar geen ondernemer? Dan krijg je €2.123 in 2026. Je kunt die maximaal 3 keer gebruiken.
• Overweeg willekeurig afschrijven. In de jaren met startersaftrek mag dat, zodat je een investering sneller aftrekt.

Ken je mkb-winstvrijstelling en je maximale aftrektarief

Je krijgt automatisch 12,7% mkb-winstvrijstelling over je winst na ondernemersaftrek. Daarvoor hoef je niets te doen.

Is je inkomen hoger dan €78.426? Dan leveren ondernemersaftrek, mkb-winstvrijstelling en hypotheekrente maximaal 37,56% voordeel op.

Actiepunten

• Leg in voor een lijfrente als je inkomen boven €78.426 ligt. Die inleg valt niet onder de beperking: je trekt hem af tegen je volle tarief, tot 49,5%. Hoe je je ruimte berekent, lees je in hoofdstuk 4.

Kies tussen privéauto en auto van de zaak

Actiepunten

• Houd een rittenregistratie bij als je je privéauto zakelijk gebruikt. Dan trek je €0,25 per zakelijke kilometer af.
• Reken uit of je auto beter privé of op de zaak staat. Gebruik daarvoor onze rekentool hieronder.

Betaal je arbeidsongeschiktheidsverzekering op tijd

Actiepunten

• Betaal alle AOV-premies van 2026 vóór 31 december. De premie voor je arbeidsongeschiktheidsverzekering trek je af in het jaar waarin je hem betaalt.

Laat je partner en kinderen betaald meewerken

Laat je partner of kind betaald meewerken. Zo verschuif je inkomen van jouw hoge schijf naar hun lage schijf, en benutten zij hun eigen heffingskortingen.

Je partner

• Betaal je partner minimaal €5.000 per jaar. Een arbeidsbeloning is pas vanaf dat bedrag aftrekbaar. Ligt het lager, dan is het niet aftrekbaar en ook niet belast bij je partner.
• Leg de afspraken en uren vast. Het werk en de beloning moeten echt en zakelijk zijn.
• Houd de uren van je partner bij als die onbetaald meewerkt. Bij minstens 525 uur per jaar krijg jij meewerkaftrek, als je zelf het urencriterium haalt.
• Overweeg een vof met je partner als mede-eigenaar als je partner veel meewerkt. Je partner krijgt dan eigen mkb-winstvrijstelling, en ook zelfstandigenaftrek als die het urencriterium haalt. De winstverdeling moet passen bij ieders inbreng.

Je kind

• Regel een loonadministratie en aangifte loonheffingen als je kind bij je in loondienst komt. Je wordt dan werkgever.
• Betaal minimaal het minimum(jeugd)loon, passend bij leeftijd en werk. Het loon moet echt naar je kind gaan.
• Check of het werk past binnen de Arbeidstijdenwet: onder de 13 jaar vrijwel geen werk, tot 16 jaar alleen licht werk.
• Check vooraf de gevolgen voor toeslagen of studiefinanciering van je kind.

Check of een BV in 2027 beter bij je past

Actiepunten

• Laat doorrekenen of een BV per 1 januari 2027 voordeliger is als je winst structureel groeit. De zelfstandigenaftrek daalt verder, de lage Vpb-schijf blijft 19%.
• Start het traject op tijd als je besluit over te stappen. Een omzetting vraagt voorbereiding met je adviseur en notaris.

Stort vóór 31 december in je pensioen en verlaag je inkomstenbelasting

Met een lijfrente bouw je pensioen op en trek je de inleg af van je inkomen. Bij een tarief van 49,5% levert €10.000 inleg €4.950 minder belasting op.

Actiepunten

• Bereken je jaarruimte voor 2026. Die is maximaal €35.589. Je gebruikt daarvoor je inkomen en pensioenopbouw van 2025.
• Bereken je reserveringsruimte: onbenutte jaarruimte uit 2016 tot en met 2025. In 2026 mag je daarvan maximaal €42.753 inleggen.
• Maak het geld over vóór 31 december. Stort je later, dan telt het voor 2027.

Verlaag je box 3-vermogen vóór 1 januari

Box 3 rekent met wat je op 1 januari bezit. In 2026 is €59.357 per persoon vrijgesteld (€118.714 met fiscaal partner). Het tarief is 36% over het veronderstelde rendement.

Actiepunten

• Doe een geplande lijfrente-inleg, schenking of gift vóór 1 januari 2027. Dan telt dat geld niet meer mee voor box 3 in 2027.
• Check of je werkelijke rendement lager was dan het rendement waarmee de Belastingdienst rekent. Dan kun je dat aantonen en minder betalen.

Geef met belastingvoordeel

Gewone giften aan een ANBI zijn aftrekbaar boven een drempel van 1% van je inkomen (minimaal €60), tot maximaal 10%. Een periodieke gift heeft geen drempel. Voorwaarden: minstens 5 jaar hetzelfde bedrag, schriftelijk vastgelegd vóór de eerste betaling.

Actiepunten

• Zet een jaarlijkse gift om naar een periodieke gift als je elk jaar aan hetzelfde doel geeft. Dan trek je hem volledig af.

Schenk vóór 31 december, anders vervalt je jaarvrijstelling

Actiepunten

• Schenk vóór 31 december als je de vrijstelling van 2026 wilt benutten. Wat je in 2026 niet schenkt, kun je niet inhalen.
• Doe altijd aangifte schenkbelasting als je de eenmalig verhoogde vrijstelling gebruikt, ook als je niets hoeft te betalen. Alleen zo krijg je de verhoogde vrijstelling. Dat jaar vervalt de gewone vrijstelling van €6.908 voor dat kind.
• Doe aangifte schenkbelasting vóór 1 maart 2027 als je meer schenkt dan de vrijstelling. Je kind betaalt 10% over het meerdere tot €158.669.