Fiscale voordelen van de elektrische fiets: de MIA, KIA en VAMIL regeling 2025

De fiscale voordelen van de elektrische fiets:

Elektrische fietsen bieden ondernemers diverse voordelen. Ze zorgen voor efficiënter woon-werkverkeer, verminderen de kosten van brandstof en parkeren, en dragen bij aan een duurzaam imago van het bedrijf. Daarnaast bevorderen ze de gezondheid en het welzijn van de werknemers. Ook elektrische cargo fietsen worden steeds populairder voor het bezorgen in de stad. Om dit te bevorderen zijn er een aantal fiscale voordelen voor de investering in elektrische fietsen. Met de MIA, KIA en VAMIL kunnen ondernemers soms nog meer profiteren van de aanschaf van elektrische fietsen. Zo is het naast de eerder genoemde voordelen ook nog eens voordelig om op de fiets van en naar werk te gaan.

Welke verschillende elektrische fietsen zijn er:

Er zijn verschillende soorten elektrische fietsen, waarvan er een aantal zijn die in aanmerking komen voor de MIA, KIA en VAMIL. De fiscale voordelen van de elektrische fiets verschillen per soort fiets. Naast de reguliere elektrische fietsen zijn er elektrische bakfietsen, vouwfietsen, speed pedelecs en cargo bikes die geschikt zijn voor zakelijk gebruik. Deze fietsen bieden ruimte voor het vervoeren van goederen, het uitvoeren van bezorgdiensten en het faciliteren van efficiënt transport binnen steden.

Wat zijn de verschillende fiscale voordelen van de elektrische fiets:

Niet alle fiscale voordelen van de elektrische fiets gelden voor ”normale” elektrische fietsen. Slechts een aantal elektrische fietsen valt onder de KIA, MIA en VAMIL. Een ”normale” elektrische fiets, ook wel e-bike genoemd, heeft trapondersteuning tot een snelheid van maximaal 25 kilometer per uur. Fiscaal gezien wordt een elektrische fiets beschouwd als een reguliere fiets en valt deze onder dezelfde regelgeving en belastingtarieven als een gewone fiets. Voor een elektrische fiets gelden geen specifieke milieu gerelateerde fiscale regelingen zoals de MIA of VAMIL. Sinds kort valt ook de speed pedelec (elektrische fiets die tot 45 km per uur kan rijden) niet meer onder deze regelingen. De normale elektrische fiets heeft hierdoor tegenwoordig niet meer fiscale voordelen dan een normale fiets. Voor cargo bikes en elektrische bakfietsen gelden andere fiscale regels.

Cargo bikes en voordelen:

Een cargo bike is een elektrische bakfiets die trapondersteuning biedt. Fiscaal gezien wordt een cargo bike anders beschouwd de elektrische fiets, voornamelijk omdat een cargobike daadwerkelijk voor het vervoeren en bezorgen voor jouw onderneming bedoeld is. Dit betekent dat er specifieke regels en belastingtarieven van toepassing zijn. Bij de aanschaf van een cargo bike komen de eerder genoemde regelingen zoals de MIA, KIA en VAMIL wel in aanmerking, afhankelijk van de specifieke voorwaarden en eisen die gesteld worden aan de betreffende regeling die je kunt vinden in de milieulijst: Milieulijst 2025

Milieu-investeringsaftrek (MIA):

De MIA is een regeling van het ministerie van Infrastructuur en Waterstaat. Bij de aanschaf van producten die op de Milieulijst staan kunnen ondernemers aanspraak maken op deze regeling. Dit betekent dat het volledige investeringsbedrag in aanmerking komt voor een aftrek van 27%, 36% of 45% van de fiscale winst, het percentage is afhankelijk van de toegekende aftrek volgens de milieulijst, dit verschilt per product. In 2025 zijn er minder mogelijkheden dan in voorgaande jaren voor elektrische fietsen, niet elke elektrische fiets valt zoals hierboven al vermeld onder de regeling. Wel is de aanschaf van oplaadpunten voor de elektrische fietsen geschikt voor deze regeling. Normale elektrische fietsen of speed pedelecs vallen dit jaar niet meer onder deze regeling.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA):

De KIA is een regeling voor bedrijven die investeren in bedrijfsmiddelen voor hun onderneming. Bij de aanschaf van bedrijfsmiddelen voor een bedrag tussen € 2.900,- en € 70.602 ,- komt een ondernemer in aanmerking voor de KIA  Ook moeten de investeringen minimaal € 450 bedragen per investering. Als dit het geval is kom je als ondernemer in aanraking voor een aftrek van 28% van de investering. Dit bedrag mag van de fiscale winst worden afgetrokken, wat resulteert in een verlaging van de inkomstenbelasting. Volledige uitleg over de KIA lees je in de blog: KIA uitgelegd.

Aanschaf elektrische fiets Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA):

Volgens de regels omtrent de KIA van de belastingdienst heb je geen recht op investeringsaftrek bij investeringen in ‘vaartuigen voor representatieve doeleinden’, ook auto’s die niet bedoeld zijn voor beroepsvervoer zijn niet toegestaan om als investering te rekenen. Echter is de aanschaf van een of meerdere elektrische fietsen, mits niet voor representatieve doeleinden, wel toegestaan. Dit geldt overigens ook voor normale fietsen. Je kunt dan de investering gedeeltelijk aftrekken van de fiscale winst volgens de regels van de KIA. 

Versnelde Afschrijving Milieu-investeringen (VAMIL):

De VAMIL is eveneens een regeling van het ministerie van Infrastructuur en Waterstaat. Het biedt ondernemers de mogelijkheid om milieu-investeringen versneld af te schrijven. Ook hier vallen in 2025 de eletrische fietsen en speed pedelecs niet meer onder. Wel kunnen andere fiets gerelateerde investeringen hieronder vallen. Vaak gelden de MIA en VAMIL voor dezelfde investeringen, maar check vooral voor je je investering doet of het product op de Milieulijst voor 2025 staat: Lees de milieulijst 2025. .

Voorbeeld: Aanschaf van elektrische fietsen voor zakelijk gebruik

Een middelgroot consultancybedrijf, Eco Minds, wil drie normale elektrische fietsen aanschaffen voor werknemers om duurzaam en efficiënt naar klanten te reizen in de binnenstad van Amsterdam. Het bedrijf wil onderzoeken of er fiscale voordelen zijn die toepasbaar zijn op de investering.

Kosten:

Aanschafprijs per elektrische fiets: €2.500

Totaalbedrag voor drie fietsen: €7.500

Beschikbare fiscale regelingen:

• Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Versnelde Afschrijving Milieu-investeringen (VAMIL): Normale elektrische fietsen vallen niet onder de MIA en VAMIL, omdat ze niet worden gezien als specifiek milieuvriendelijke investeringen volgens de Milieulijst.

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Het totale investeringsbedrag van €7.500 valt binnen de grens van €2.900 tot €70.602. Ook overschreid het investeringsbedrag de minimale investering van €450 per middel.

Berekening: 28% van €7.500 = €2.100 kan worden afgetrokken van de fiscale winst, mits de fietsen niet als representatieve voertuigen worden beschouwd.

Conclusie: Hoewel normale elektrische fietsen geen specifieke milieugerelateerde voordelen genieten via de MIA of VAMIL, kan Eco Minds toch gebruik maken van de KIA, wat de aanschaf financieel aantrekkelijker maakt.

Voorbeeld: Aanschaf van een bezorg-cargobike

Een klein lunchcafé, Green Bites, wil een elektrische cargobike aanschaffen voor het bezorgen van maaltijden in de stad. De kosten bedragen €7.000. Het bedrijf wil gebruik maken van de beschikbare fiscale regelingen (MIA, KIA en VAMIL). Hieronder wordt uitgelegd hoe deze regelingen gecombineerd kunnen worden en hoe de berekening werkt.

Kosten:

Aanschafprijs elektrische cargobike: €7.000

Beschikbare fiscale regelingen:

• Milieu-investeringsaftrek (MIA): De elektrische cargobike staat op de Milieulijst en komt in aanmerking voor de MIA. Dit betekent dat een percentage van de investering kan worden afgetrokken van de fiscale winst.

Berekening MIA: 36% van €7.000 = €2.520

Dit bedrag wordt afgetrokken van de fiscale winst.

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Het totale investeringsbedrag van €7.000 valt binnen de toegestane grenzen (€2.900 – €70.602 en minimaal €450 per product) en komt dus in aanmerking voor de KIA.

Let op: Omdat de MIA al een deel van het investeringsbedrag heeft gebruikt, moet dat deel (€2.520) worden afgetrokken van het investeringsbedrag voordat de KIA wordt berekend.

Berekening KIA:

Investeringsbedrag voor KIA: €7.000 – €2.520 (MIA-bedrag) = €4.480

KIA-aftrek: 28% van €4.480 = €1.254,40

Dit bedrag wordt afgetrokken van de fiscale winst.

• Versnelde Afschrijving Milieu-investeringen (VAMIL): De VAMIL biedt de mogelijkheid om 75% van het investeringsbedrag versneld af te schrijven.

Berekening VAMIL: Versneld afschrijvingsbedrag: 75% van €7.000 = €5.250

Dit bedrag kan naar keuze in één jaar worden afgeschreven, wat de belastbare winst verlaagt.

Samenvatting van aftrekbare bedragen:

MIA: €2.520

KIA: €1.254,40

VAMIL: €5.250 (afschrijving, optioneel in één jaar)

Belangrijke aandachtspunten:

MIA en KIA combineren: Het bedrag dat voor de MIA is gebruikt (€2.520) mag niet volledig opnieuw worden gebruikt voor de KIA. Daarom wordt de KIA berekend over het resterende bedrag.

VAMIL: Dit is een aparte regeling en staat los van de MIA en KIA. Het biedt flexibiliteit in de afschrijving, maar heeft geen invloed op de berekening van de andere regelingen.

Conclusie

Elektrische fietsen, en met name elektrische cargo bikes, bieden niet alleen praktische en duurzame voordelen voor bedrijven, maar ook aantrekkelijke financiële mogelijkheden. Door gebruik te maken van regelingen zoals de MIA, KIA en VAMIL, kunnen ondernemers hun investeringen verlagen en tegelijkertijd bijdragen aan een duurzamer bedrijfsmodel. Het is echter essentieel om goed te begrijpen welke fietsen en accessoires onder welke regeling vallen en hoe deze gecombineerd kunnen worden.

Bij SFAA begrijpen we dat de fiscale regelgeving soms complex kan zijn. Wij helpen jou graag met persoonlijk advies en begeleiding, zodat je optimaal kunt profiteren van deze voordelen. Of het nu gaat om het aanvragen van de juiste regelingen, het berekenen van het fiscale voordeel of strategisch advies over duurzame investeringen – wij staan voor je klaar. Neem contact op en zie wat SFAA voor jouw onderneming kan betekenen! Direct iemand spreken? Bel naar +31 20 26 10 723!