De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Belastingvoordeel voor Ondernemers in 2026

Wat is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en wie komt ervoor in aanmerking?

De KIA is een aftrekpost die je belastbare winst kan verlagen wanneer je investeert in bedrijfsmiddelen. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt voor ondernemers in Nederland. Het is belangrijk dat je in 2026 daadwerkelijk investeert in bedrijfsmiddelen en dat je onderneming in Nederland gevestigd is.

Welke bedrijfsmiddelen vallen wel en niet onder de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

Voor sommige investeringen heb je geen recht op investeringsaftrek. Enkele voorbeelden hiervan zijn: investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen. Daarnaast zijn er nog een aantal bedrijfsmiddelen die niet in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Een uitgebreide lijst vind je op de website van de Belastingdienst.

Hoe werkt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De hoogte van de aftrek hangt af van verschillende factoren:

• Het bedrag dat je investeert in bedrijfsmiddelen.
• Het totaalbedrag dat je in 2026 hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen.

Om in 2026 in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), moet je tussen € 2.901 en € 398.236 investeren in bedrijfsmiddelen voor jouw onderneming. Daarnaast moet het bedrag per investering minimaal € 450 zijn per bedrijfsmiddel. Je kunt dus niet 10 computerschermen van € 100 per stuk bestellen en gebruikmaken van de KIA. Een elektrische fiets van € 700 zou bijvoorbeeld wel meetellen, mits je aan het einde van het jaar in totaal minimaal € 2.901 hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen boven de € 450.

Hoeveel kun je aftrekken met de KIA?

Het bedrag dat je kunt aftrekken van de fiscale winst van je onderneming, varieert op basis van je totale investeringen in bedrijfsmiddelen. Hier zijn de percentages voor 2026:

Voorbeeld:

Stel, je investeert in 2026 in verschillende bedrijfsmiddelen en het totaalbedrag is € 60.000. Je kunt dan 28% van € 60.000 = € 16.800 aftrekken van je belastbare winst.

Belastingtips voor slimme ondernemers

Als ondernemer wil je natuurlijk het maximale uit je belastingvoordeel halen. Hier zijn enkele handige tips om je te helpen bij het plannen van je investeringen en het optimaliseren van je fiscale positie:

1. Houd je investeringen bij

Zorg ervoor dat je al je investeringen gedurende het jaar nauwkeurig bijhoudt. Dit maakt het gemakkelijker om te bepalen of je in aanmerking komt voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en hoeveel je kunt aftrekken van je fiscale winst.

2. Overweeg een eindejaarsinvestering

Als je aan het einde van het jaar net onder de € 2.900 zit wat betreft totale investeringen, overweeg dan extra te investeren. Door een investering te doen die dit drempelbedrag overschrijdt, kun je 28% aftrekken van het totale investeringsbedrag. Dit kan de belastingdruk aanzienlijk verlagen.

3. Slim uitstellen van investeringen

Als je van plan bent om tussen de € 71.684 en € 132.746 te investeren, kan het slim zijn om deze investering op te splitsen over twee jaren. Wat de slimste verdeling is, hangt af van de belastingdruk, de hoogte van de KIA in het volgende jaar en je financiële situatie. Hier is een voorbeeld van het uitstellen van investeringen om meer KIA-voordeel te behalen:

Scenario 1:

Stel dat je € 90.000 wilt investeren in 2026. Hierdoor kun je enkel het vaste aftrekbedrag, € 20.072, aftrekken van je belastbare winst.

Scenario 2:

In plaats van de volledige € 90.000 in 2026 te investeren, besluit je om € 69.000 te investeren in 2026 en de resterende € 21.000 in 2027.

In 2026 kun je 28% van € 69.000 aftrekken, wat neerkomt op € 19.320.

Ga je uit van een vergelijkbaar tarief in 2027, dan zou je over de resterende € 21.000 ongeveer € 5.880 kunnen aftrekken.

Dat zou in totaal neerkomen op circa € 25.200 aftrek van je belastbare winst – ongeveer € 5.128 meer dan wanneer je alles in één jaar investeert.

Let op: dit is een indicatieve berekening. Het kabinet heeft aangekondigd de investeringsaftrek mogelijk te gaan versoberen vanaf 2027; de exacte KIA-percentages en -bedragen voor 2027 zijn nog niet definitief vastgesteld. Houd de website van de Belastingdienst in de gaten, of neem contact op met SFAA zodra de nieuwe bedragen bekend zijn.

Voorbeeld: KIA combineren met andere aftrekposten

Een bedrijf investeert in een elektrisch aangedreven bakfiets (cargobike) die op de Milieulijst 2026 staat. De fiets kost € 12.000. Dit bedrijfsmiddel komt in aanmerking voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Daarnaast kan de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) worden toegepast op hetzelfde bedrijfsmiddel, afhankelijk van de manier waarop de investeringen worden berekend. Ook de VAMIL, een regeling voor versnelde afschrijving, kan worden toegepast.

Hoe werkt dit samen?

• MIA en KIA combineren: het bedrag dat wordt gebruikt voor de MIA (€ 3.240) wordt afgetrokken van het investeringsbedrag voordat de KIA wordt berekend. Zo worden beide regelingen correct en complementair toegepast.
• VAMIL als extra afschrijving: de VAMIL biedt aanvullende flexibiliteit door het volledige investeringsbedrag (75%) versneld af te schrijven. Dit verlaagt de fiscale winst verder, maar staat los van de berekeningen voor MIA en KIA.

Milieu-investeringsaftrek (MIA):

De bakfiets staat op de Milieulijst 2026 en komt in aanmerking voor een aftrekpercentage van 27% van de investering.

• Berekening MIA: € 12.000 × 27% = € 3.240

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA):

De KIA wordt berekend over het resterende bedrag van de investering, nadat het MIA-bedrag is afgetrokken:

• Overgebleven bedrag voor KIA: € 12.000 – € 3.240 = € 8.760.
• Berekening KIA: € 8.760 × 28% = € 2.452,80

Versnelde afschrijving (VAMIL):

Met de VAMIL kan 75% van de investering naar keuze versneld worden afgeschreven. Dit verlaagt direct de fiscale winst en geeft ondernemers flexibiliteit in hun afschrijvingen.

• Berekening VAMIL: € 12.000 × 75% = € 9.000

Bij een investering van € 12.000 in een elektrisch aangedreven bakfiets kan een bedrijf tot € 14.692,80 van de fiscale winst aftrekken. Dit wordt bereikt door de MIA (€ 3.240), KIA (€ 2.452,80) en de VAMIL (€ 9.000 versneld af te schrijven). Deze combinatie maakt de investering fiscaal zeer aantrekkelijk. Meer informatie over de MIA en VAMIL? Bekijk de blog ‘MIA en VAMIL uitgelegd’.

Aanvragen van de KIA

Voor de KIA hoef je geen aparte aanvraag in te dienen. De aftrekpost wordt simpelweg meegenomen in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Zorg er wel voor dat je aan het einde van het jaar alle benodigde cijfers en investeringsgegevens bij de hand hebt. Controleer daarnaast of het doen van extra investeringen kan helpen om optimaal van de regeling te profiteren.

Kortom, de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren voor jou als ondernemer. Vergeet niet om deze aftrekpost op te nemen in je belastingaangifte en profiteer van de voordelen die het biedt voor jouw bedrijf.

SFAA helpt jouw bedrijf om optimaal gebruik te maken van deze en andere regelingen waar jij als ondernemer aanspraak op kunt maken. Onze specialisten denken met je mee, zodat je nooit een euro te veel belasting betaalt en met vertrouwen kunt investeren in de groei van je bedrijf.