Blog-poster- KIA kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Als je in 2025 investeert in bedrijfsmiddelen voor je onderneming, dan is er goed nieuws voor jou: de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kan je belastingvoordeel opleveren. In deze blog lees je alles over wat je moet weten over deze regeling, inclusief concrete voorbeelden.

Table of Contents

Wat is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en wie komt ervoor in aanmerking?

De KIA is een aftrekpost die je belastbare winst kan verlagen wanneer je investeert in bedrijfsmiddelen. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt voor ondernemers in Nederland. Het is belangrijk dat je in 2025 daadwerkelijk investeert in bedrijfsmiddelen en dat je onderneming in Nederland gevestigd is.

Welke bedrijfsmiddelen vallen wel en niet onder de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

Voor sommige investeringen hebt u geen recht op investeringsaftrek. Enkele voorbeelden hiervan zijn: Investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen. Hiernaast zijn er nog een aantal bedrijfsmiddelen die niet in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinversteringsaftrek. Een uitgebreide lijst vind je hier.

Hoe werkt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De hoogte van de aftrek hangt af van verschillende factoren:

  • Het bedrag dat je investeert in bedrijfsmiddelen.
  • Het totaalbedrag dat je in 2025 hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen.

Om in 2025 in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), moet je tussen € 2.901 en € 392.230  investeren in bedrijfsmiddelen voor jouw onderneming. Daarnaast moet het bedrag per investering minimaal €450 zijn per bedrijfsmiddel. Je kunt dus niet 10 computerschermen van €100  per stuk bestellen en gebruik maken van de KIA. Een elektrische fiets van €700 zou bijvoorbeeld wel meetellen, mits je aan het einde van het jaar in totaal minimaal €2.901 hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen boven de €450.

Hoeveel kun je aftrekken met de KIA?

Het bedrag dat je kunt aftrekken van de fiscale winst van je onderneming, varieert op basis van je totale investeringen in bedrijfsmiddelen. Hier zijn de percentages voor 2025:

  • € 0 – € 2.900:  0% aftrek
  • € 2.901 – € 70.602: 28% van het totale investeringsbedrag
  • € 70.603 – € 130.744 = € 19.769 vast aftrekbedrag
  • € 130.744 – € 392.230 = € 19.769 vast aftrekbedrag  verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 130.744
  • Vanaf € 392.230: 0% aftrek

Voorbeeld:

Stel, je investeert in 2025 in verschillende bedrijfsmiddelen en het totaalbedrag is € 60.000. Je kunt dan 28% van € 60.000 = € 16.800 aftrekken van je belastbare winst.

Belastingtips voor Slimme Ondernemers

Als ondernemer wil je natuurlijk het maximale uit je belastingvoordeel halen. Hier zijn enkele handige tips om je te helpen bij het plannen van je investeringen en het optimaliseren van je fiscale positie:

1. Houd je Investeringen Bij

Zorg ervoor dat je al je investeringen gedurende het jaar nauwkeurig bijhoudt. Dit maakt het gemakkelijker om te bepalen of je in aanmerking komt voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en hoeveel je kunt aftrekken van je fiscale winst.

2. Overweeg een Eindejaar investering

Als je aan het einde van het jaar net onder de € 2.900 zit wat betreft totale investeringen, overweeg dan extra te investeren. Door een investering te doen die dit drempelbedrag overschrijdt, kun je 28% aftrekken van het totale investeringsbedrag. Dit kan de belastingdruk aanzienlijk verlagen.

3. Slim Uitstellen van Investeringen

Als je van plan bent om tussen de € 70.603 en € 130.744 te investeren, kan het slim zijn om deze investering op te splitsen over twee jaren. Wat de slimste verdeling is, is afhankelijk van de belastingdruk, hoogte van de KIA in het volgende jaar en wat je financiële situatie is. Hier is een voorbeeld van het uistellen van investeringen om meer KIA voordeel te behalen:

Scenario 1:

Stel dat je € 90.000 wilt investeren in 2025. Hierdoor kun je enkel het vaste aftrekbedrag, € 19.769, aftrekken van je belastbare winst.

Scenario 2:

In plaats van de volledige € 90.000 in 2025 te investeren, besluit je om € 69.000 te investeren in 2025 en de resterende € 21.000 in 2026.

In 2025 kan je 28% van € 69.000 aftrekken, wat neerkomt op € 19.320.

In 2026 kun je 28% van € 21.000 aftrekken, oftewel € 5.880.

Dit betekent dat je in totaal € 25.200 hebt kunnen aftrekken van je belastbare winst. Door je investeringen te splitsen kun je dus  €5.431 extra aftrekken van je fiscale winst.

Houd er rekening mee dat de exacte KIA-bedragen per jaar kunnen variëren. De KIA voor 2026 is dan ook nog niet bekend. Wel kunnen we een inschatting maken op basis van voorgaande jaren. De KIA van voorgaande jaren vind je hier.

Voorbeeld: KIA combineren met andere aftrekposten

Een bedrijf investeert in een elektrisch aangedreven bakfiets (cargobike) die op de Milieulijst 2025 staat. De fiets kost €12.000. Dit bedrijfsmiddel komt in aanmerking voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Daarnaast kan de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) worden toegepast op hetzelfde bedrijfsmiddel, afhankelijk van de manier waarop de investeringen worden berekend. Ook de VAMIL, een regeling voor versnelde afschrijving, kan worden toegepast.

Hoe werkt dit samen?

  1. MIA en KIA combineren: Het bedrag dat wordt gebruikt voor de MIA (€3.240) wordt afgetrokken van het investeringsbedrag voordat de KIA wordt berekend. Dit zorgt ervoor dat beide regelingen correct en complementair worden toegepast.
  2. VAMIL als extra afschrijving: De VAMIL biedt aanvullende flexibiliteit door het volledige investeringsbedrag (75%) versneld af te schrijven. Dit verlaagt de fiscale winst verder, maar staat los van de berekeningen voor MIA en KIA.
  1. Milieu-investeringsaftrek (MIA):

De bakfiets staat op de Milieulijst en komt in aanmerking voor een aftrekpercentage van 27% van de investering.

  • Berekening MIA: €12.000 × 27% = €3.240
  1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA):

De KIA wordt berekend over het resterende bedrag van de investering, nadat het MIA-bedrag is afgetrokken:

  • Overgebleven bedrag voor KIA: €12.000 – €3.240 = €8.760.
  • Berekening KIA: €8.760 × 28% = €2.452,80
  1. Versnelde afschrijving (VAMIL):

Met de VAMIL kan 75% van de investering naar keuze versneld worden afgeschreven. Dit verlaagt direct de fiscale winst en geeft ondernemers flexibiliteit in hun afschrijvingen.

  • Berekening VAMIL: €12.000 × 75% = €9.000

Bij een investering van €12.000 in een elektrisch aangedreven bakfiets kan een bedrijf tot €14.692,80 van de fiscale winst aftrekken. Dit wordt bereikt door de MIA (€3.240), KIA (€2.452,80), en de VAMIL (€9.000 versneld af te schrijven). Deze combinatie maakt de investering fiscaal zeer aantrekkelijk. Meer informatie over de MIA en VAMIL? Klik hier: Blog MIA en VAMIL uitgelegd.

Aanvragen van de KIA

Voor de KIA hoef je geen aparte aanvraag in te dienen. De aftrekpost wordt simpelweg meegenomen in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Zorg er wel voor dat je aan het einde van het jaar alle benodigde cijfers en investeringsgegevens bij de hand hebt. Controleer daarnaast of het doen van extra investeringen kan helpen om optimaal van de regeling te profiteren.Kortom, de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren voor jou als ondernemer. Vergeet niet om deze aftrekpost op te nemen in je belastingaangifte en profiteer van de voordelen die het biedt voor jouw bedrijf. 

SFAA helpt jouw bedrijf om optimaal gebruik te maken van deze en andere regelingen waar jij als ondernemer aanspraak op kunt maken. Onze financiële experts staan altijd klaar om jou te helpen om het optimale belastingvoordeel te behalen. Neem contact met ons op door te bellen naar +31 20 26 10 723 of stuur een mailtje naar info@sfaa.nl

Picture of Pauline Dekker

Pauline Dekker

Pauline heeft haar master ‘Business Economics, Organisational Economics’ afgerond aan de Universiteit van Amsterdam waarna ze eerst als KYC analist heeft gewerkt. Sinds 2017 werkt ze bij SFAA, waar ze verantwoordelijk is voor de financiële administratie van ongeveer 60 klanten. Daarnaast houdt ze zich bezig met de opleiding van nieuwe collega’s en interne groei.

Lees meer over Pauline

Contactformulier

Heb je vragen over kleinschaligheidsinvesteringsaftrek? Neem contact met ons op! We staan klaar om je te helpen. Wij zorgen er voor dat je het ultieme belastingvoordeel behaalt met je onderneming. Zo betaal je nooit een euro te veel belasting.  

    Voor- en achternaam

    Je e-mailadres

    Je telefoonnummer

    Ik heb interesse in