Zo gebruik je de rekening-courant slim (en blijf je uit de belastingval)

Wat is de rekening-courant?

De rekening-courant is een rekening tussen jou en je BV. Je gebruikt ‘m om snel geld te lenen van je onderneming, of aan je onderneming.

Je neemt bedragen op of stort ze terug. Zolang je dit goed bijhoudt, telt dit niet direct als salaris of dividend.

Voorbeeld: je betaalt privé iets voor je bedrijf. Via de rekening-courant boek je dit bedrag simpel terug naar je privérekening.

Wat we zien bij onze klanten

Bij SFAA werken we veel met DGA’s in de hospitality-sector: hoteliers en horeca-ondernemers met wisselende cashflow door seizoenspieken. Bij hen ontstaat de rekening-courant vaak op dezelfde manier: privé-uitgaven die “even snel” vanuit de zaak worden betaald in een drukke periode, zonder dat het saldo wordt bijgehouden. Precies daar gaat het mis — niet door bewust te lenen, maar door onbewust boven de grens te komen. Een kwartaalcheck van je saldo voorkomt dit.

Zo werkt de rekening-courant fiscaal

Tot € 17.500 leen je rentevrij uit of aan je onderneming. Boven dat bedrag betaal je rente.

Belangrijk: het saldo mag op geen enkel moment in het jaar boven de € 17.500 uitkomen. Kom je er op één moment overheen, dan betaal je over het hele jaar rente — ook als je op 31 december weer onder de grens zit.

Voorbeeld
Op 1 januari staat de rekening-courant op € 8.000. In juni schiet je een vakantie voor via de BV. Het saldo stijgt naar € 18.000. In september los je € 4.000 af. Op 31 december staat de teller op € 14.000.

Begin en eind van het jaar zitten dus onder de grens. Toch betaal je over het hele jaar rente, want in juni kwam je tijdelijk boven de € 17.500 uit. Deze rente betaal je aan jezelf — voordeliger dan rente aan een bank.

Let op bij bedragen boven € 17.500

Je leent maximaal € 500.000 uit je onderneming via de rekening-courant. Dit staat vast in de Wet excessief lenen.

Over dit bedrag betaal je marktconforme rente aan je BV — in 2026 gebruikelijk tussen de 4% en 6%. Leen je meer dan € 500.000? Dan telt het meerdere als inkomen uit aanmerkelijk belang en betaal je hierover box 2-belasting: 24,5% tot € 68.843, 31% daarboven. Een eigenwoningschuld valt buiten deze grens.

Voorbeeld
Je leent € 650.000 uit je BV. Het deel boven de grens — € 150.000 — geef je op als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Is dit je enige box 2-inkomen? Dan betaal je 24,5% over de eerste € 68.843 (€ 16.867) en 31% over de resterende € 81.157 (€ 25.159): samen ruim € 42.025 belasting.

Daarnaast betaal je marktconforme rente over de volledige € 650.000. Bij 5% is dat € 32.500 per jaar — geld dat terugvloeit in je eigen BV.

Waarom ondernemers de rekening-courant gebruiken

Je gebruikt de rekening-courant om drie redenen:

Extra liquiditeit. Je kunt kort rood staan, handig als facturen nog niet binnen zijn.

Rentevrij lenen tot € 17.500. Ideaal voor kleinere privé-uitgaven.

Grote aankopen tot € 500.000. Je financiert grote uitgaven vanuit je eigen BV, zonder tussenkomst van een bank.

Je bepaalt zelf de voorwaarden. Geen lastige leningsovereenkomsten, geen goedkeuringstrajecten. Dat scheelt tijd én geld.

Rekening-courant of lening: het verschil

Bij een reguliere lening bepaalt de bank de voorwaarden. Bij de rekening-courant bepaal jij ze: het bedrag, de rente, de termijn.

Onthoud wel: de rekening-courant is bedoeld voor kortlopende financiering. Voor langlopende leningen kies je een andere constructie.

Voorbeeld uit de praktijk

Je bent DGA van een vastgoedbedrijf. Je rekening-courant staat op € 15.000, binnen de rentevrije grens.

Je koopt een vakantiehuis van € 450.000. In plaats van een banklening kies je voor de rekening-courant. Je saldo komt uit op € 465.000 — nog steeds onder de grens van € 500.000. Je betaalt marktconforme rente over dit bedrag: bij 5% is dat € 23.250 per jaar, aan je eigen BV.

Later dat jaar neem je nog € 50.000 op voor een auto. Je saldo komt uit op € 515.000 — € 15.000 boven de grens. Over die € 15.000 betaal je 24,5% belasting in box 2 (€ 3.675). Over het volledige bedrag van € 515.000 betaal je 5% marktconforme rente: € 25.750 per jaar, aan je BV.

Veelgestelde vragen

Moet ik altijd rente betalen over de rekening-courant?
Nee. Tot € 17.500 leen je rentevrij, mits het saldo dit bedrag op geen enkel moment in het jaar overschrijdt.

Wat gebeurt er als ik meer dan € 500.000 leen van mijn BV?
Het bedrag boven € 500.000 wordt belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2 (24,5% tot € 68.843, 31% daarboven). Daarnaast betaal je over het volledige bedrag marktconforme rente aan je BV.

Wat is een marktconforme rente in 2026?
In 2026 ligt de gebruikelijke marktconforme rente voor een rekening-courant tussen de 4% en 6%, afhankelijk van het bedrag en de zekerheden.

Telt een eigenwoningschuld mee voor de grens van € 500.000?
Nee, een eigenwoningschuld met hypotheekrecht valt buiten deze grens.

Is de rekening-courant hetzelfde als een lening?
Niet helemaal. Bij de rekening-courant bepaal je zelf de voorwaarden en is het bedoeld voor kortlopende financiering. Een reguliere lening kent vaste voorwaarden en een langere looptijd.

Kort samengevat

De rekening-courant geeft je flexibiliteit: tot € 17.500 rentevrij, tot € 500.000 tegen marktconforme rente die naar je eigen BV vloeit. Blijf je binnen de grenzen, dan bespaar je tijd, moeite en geld ten opzichte van een banklening.

Wil je weten hoe jij de rekening-courant optimaal inzet voor jouw onderneming? Neem contact met ons op.