Ben jij ondernemer? En wil je investeren in duurzame energie? of heb je eerder een investering gedaan die jouw onderneming verduurzaamt? Dan kan je met de EIA (energie-investeringsaftrek) veel geld besparen. Elke ondernemer die onder de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting valt, kan de EIA gebruiken om een belastingvoordeel te behalen. Dit kan je tot 40% van het investeringsbedrag schelen. Wil je weten welke investering onder de EIA valt? Of hoe je de EIA kunt aanvragen? We bespreken het allemaal in deze blog.
Inhoudsopgave
Wat is EIA?
De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling waarmee de overheid ondernemers stimuleert om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen, milieubewuste bedrijfsvoering en duurzame energie. Hierin is ook specifieke aandacht voor maatschappelijk verantwoord ondernemen (MVO). Ondernemingen die zich richten op MVO houden rekening met de impact van hun bedrijfsactiviteiten op mens, milieu en maatschappij. Dit stimuleert een evenwichtige focus op “people, planet, profit,” waarbij duurzame bedrijfsvoering centraal staat. Dankzij deze subsidie kunnen ondernemingen profiteren wanneer zij investeren in energiezuinige technologieën of duurzame energiebronnen. Je kunt subsidie aanvragen voor zowel de aanschafkosten als de voortbrengingskosten van de investering.
Hoe werkt de energie investeringsaftrek?
De energie investeringsaftrek moet worden aangevraagd nadat je een investering hebt gedaan. Nadat de aanvraag is goedgekeurd mag 40% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. Hierdoor betaal je minder belasting over de winst die je maakt met je onderneming. Dit komt boven op de extra kosten die je maakt met de investering, waardoor je de fiscale winst al hebt verminderd.
Welke voordelen biedt de EIA en investeren in duurzame energie?
De energie-investeringsaftrek biedt ondernemers fiscaal voordeel wanneer zij investeren in verduurzaming. Dit levert niet alleen fiscaal voordeel op, maar de investering kan ook zorgen voor energiebesparing waardoor de kosten kunnen worden gedrukt. Dit zijn de voordelen die de energie investeringsaftrek en investeren in duurzaamheid in zijn algemeenheid bieden:
- Lagere fiscale lasten
Met de EIA kun je 40% van je investering in duurzame bedrijfsmiddelen direct aftrekken van je fiscale winst.
- Duurzame energiebesparing
Door te investeren in duurzame bedrijfsmiddelen kun je structureel op je energiekosten besparen. Dit verlaagt de operationele kosten en maakt je bedrijf efficiënter en toekomstbestendiger.
- Milieubewust bijdragen
Door te investeren met behulp van de EIA, draag je actief bij aan een beter milieu. Duurzame investeringen helpen de uitstoot te verminderen en het energieverbruik te verlagen, wat niet alleen goed is voor het milieu maar ook bijdraagt aan een positieve bedrijfsvoering. Eccles, Ioannou en Serafeim (2014) tonen aan dat bedrijven met een duurzaamheidsstrategie een concurrentievoordeel behalen door betere financiële prestaties op lange termijn. Het lijkt er dus op dat investeren in duurzaamheid ook op de lange termijn een goede strategie is voor ondernemingen.
Voorwaarden Energie-Investeringsaftrek (EIA)
Alle ondernemers die in Nederland inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting vallen, kunnen gebruikmaken van energie-investeringsaftrek (EIA). Om de aftrek te kunnen toepassen moet de investering nog aan een aantal voorwaarden voldoen, waar de investering aan moet voldoen lees je hieronder.
Op tijd vermelden: Je moet binnen drie maanden nadat je de investering hebt gedaan, deze melden bij RVO. De Belastingdienst en RVO hanteren deze termijn strikt. Dit betekent dat een late melding kan leiden tot verlies van het recht op de aftrek. Je kunt de melding doen op de website van het RVO: melding RVO.
De investering moet met energie te maken hebben: Dit klinkt voor de hand liggend, maar wat de energie investeringsaftrek onderscheidt van de MIA en VAMIL is dat de EIA enkel beschikbaar is voor energiegerelateerde investeringen, terwijl de MIA en VAMIL ook beschikbaar zijn voor andere milieubewuste investeringen.
Investering: Niet alle investeringen komen in aanmerking voor de EIA. Controleer zorgvuldig in de Energielijst of het bedrijfsmiddel aan de eisen voldoet. Wil je weten onder welke aftrekregeling jouw investering valt? Gebruik de online zoekmachine om snel en specifiek jouw investering te vinden.
Minimale investeringswaarde: Een investering in een bedrijfsmiddel moet een minimale waarde van €2.500 hebben om in aanmerking te komen.
Maximale meldingsbedrag: Er is een maximaal meldingsbedrag vastgesteld per kalenderjaar. Voor 2024 is het maximale meldingsbedrag € 149 miljoen.
Niet eerder gebruikt: Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn en mag niet eerder (tweedehands of binnen je eigen bedrijf) zijn gebruikt.
Als de investering aan alle bovenstaande voorwaarden voldoet, kan je aanspraak maken op de EIA. Hoe je dit doet, leggen we later in het blog uit.
Welke kosten vallen onder EIA?
De EIA kan worden toegepast op verschillende soorten kosten die verband houden met de aanschaf en installatie van energiebesparende bedrijfsmiddelen. Hieronder vallen onder andere:
Aanschafkosten
De aankoopsom van het bedrijfsmiddel, inclusief de kosten die je maakt om het bedrijfsmiddel bedrijfsklaar te maken. Dit kan bijvoorbeeld de montagekosten omvatten en de omzetbelasting (btw) als deze niet verrekenbaar is. Deze kosten moet je binnen 3 maanden melden nadat je de koopovereenkomst hebt gesloten. Dit is het moment waarop je een opdracht hebt gegeven of een bestelling hebt gedaan. Ga altijd uit van de datum van de koopovereenkomst en niet van de offerte-, factuur-, of betaaldatum. Zodra je de aanvraag namelijk te laat doet, loop je het fiscale voordeel van de EIA mis.
Voortbrengingskosten
Arbeidskosten van eigen medewerkers, ingehuurde krachten, en loonwerkers die betrokken zijn bij de productie of installatie. Hierbij kunnen ook algemene overheadkosten worden meegerekend, mits deze als investeringskosten in de boekhouding staan.
Ook vallen hieronder de kosten voor materialen uit het eigen magazijn of onderdelen die onder eigen regie worden aangeschaft en geïnstalleerd, evenals niet-verrekenbare btw
Deze kosten meld je binnen 3 maanden na het einde van elk kwartaal waarin je de voortbrengingskosten hebt gemaakt.
Melding doen bij RVO
Voldoet jouw investering aan de gestelde eisen en heb je ze ook in de online zoekmachine kunnen vinden? Zodra dit is gelukt, is het handig om de bedrijfsmiddelcode te noteren. Bij de aanvraag van de EIA (dit geldt ook voor MIA en Vamil) kun je met deze code jouw investering snel terugvinden (Je kunt ook met zoekwoorden zoeken). Voor meer uitleg over de melding kun je de introductie van de uitlegvideo van RVO gebruiken.
Combineren met andere de KIA, MIA en VAMIL
Het is mogelijk om de Energie-investeringsaftrek (EIA) te combineren met andere regelingen, zoals de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), mits het bedrijfsmiddel voldoet aan de voorwaarden van de KIA. De EIA en Milieu-investeringsaftrek (MIA) kunnen echter niet op hetzelfde bedrijfsmiddel worden toegepast vanwege hun overlappende doelstellingen voor milieuvriendelijkheid en energie-efficiëntie. Daarom is het belangrijk om zorgvuldig af te wegen welke regeling het beste bij de investering past. Een handige vuistregel: als een duurzame investering gericht is op energieverbruik, past de EIA vaak het beste.
Waarom wachten met investeren?
De EIA is in vergelijking met 2023 gedaald van 45,5% naar 40%. Het is mogelijk dat de aftrek in de toekomst verder zal afnemen, dit zou betekenen dat je nu het meeste voordeel kunt behalen door te investeren in duurzame energie voor je onderneming. Naar verwachting zal de EIA in elk geval tot 2028 blijven bestaan en zal het beschikbare subsidiepotje van 259 miljoen euro naar 441 miljoen euro worden verhoogd in 2025 met het oog op een duurzamere toekomst. Het zou kunnen dat het percentage dat je kunt aftrekken daarom ook zal stijgen om het investeren in duurzame investeringen aantrekkelijker te maken. Echter zijn dit momenteel speculaties en kunnen we dit niet met zekerheid zeggen. Daarnaast hangt het ook van meerdere factoren af zoals bijvoorbeeld je winst en cashflow. Het is daarom belangrijk om advies van experts in te winnen.
Door te investeren in je onderneming kun je niet alleen de bedrijfsvoering van je onderneming verbeteren, maar je kunt ook de fiscale winst drukken door meer kosten te maken. Hierdoor betaal je minder belasting met je onderneming. Dit kan vooral voordelig zijn wanneer je bijvoorbeeld (net aan) in het hoge tarief van de VPB valt. Door een investering te doen kun je dit hoge tarief voor dat jaar ontwijken. Zo verbeter je je onderneming en betaal je minder belasting, natuurlijk is dit afhankelijk van jouw specifieke situatie om te bepalen of dit voordelig is.
Voorbeeld berekening Energie-investeringsaftrek van John
Stel dat John een investering heeft gedaan van €20.000 die onder de Energie-investeringsaftrek (EIA) valt. De winst van zijn bedrijf bedraagt €100.000, en over deze winst betaalt hij 19% vennootschapsbelasting (VPB). Hieronder zie je hoeveel voordeel de EIA John oplevert.
Berekening van het EIA-bedrag
John mag 40% van de investering aftrekken van zijn fiscale winst, wat neerkomt op:
20.000 × 0,40 = 8.000
Aanpassing van de fiscale winst
John oorspronkelijke winst is €100.000. Met de EIA-aftrek wordt deze verlaagd naar:
100.000 − 8.000 = 92.000
Besparing op de vennootschapsbelasting
Nu berekenen we de belasting zonder en met de EIA-aftrek:
Zonder EIA:
100.000 × 0,19 = 19.000
Met EIA:
92.000 × 0,19 = 17.480
Totaal belastingvoordeel dankzij de EIA
Door de EIA betaalt John €1.520 minder belasting:
19.000 − 17.480 = 1.520
Conclusie
Het is steeds belangrijker om te investeren in duurzame bedrijfsmiddelen om onze planeet te beschermen. Voor ondernemers is dit hét moment om actie te ondernemen en bij te dragen aan een duurzame toekomst. Onze overheid wil ondernemers ook een handje geven om duurzamer te zijn met regelingen zoals de EIA, MIA en VAMIL, waarmee ondernemers hun belastingdruk kunnen verlagen en tegelijkertijd duurzamer kunnen opereren. Wil je geen euro aan belastingvoordeel mislopen en optimaal gebruikmaken van deze regeling? Neem dan nu contact met ons op voor een adviesgesprek, we helpen je graag verder!
Contactformulier
Heb je vragen over de Energie-investeringsaftrek? Neem contact met ons op! We staan klaar om je te helpen. Wij zorgen er voor dat je het ultieme belastingvoordeel behaalt met je onderneming. Zo betaal je nooit een euro te veel belasting.
Rik Brouwer
Rik Brouwer werkt nu bijna een jaar bij SFAA als accountmanager/assistent-accountant. Na het behalen van zijn Master of Business Administration: strategy & organization aan de Vrije Universiteit van Amsterdam is hij bij SFAA aan de slag gegaan en heeft hij zich snel bewezen als een sterke schakel binnen het team. Zijn inzet en expertise dragen bij aan de groei en klanttevredenheid van het bedrijf. Rik vindt het contact met de klant een cruciale activiteit, daardoor speelt hij een belangrijke rol in het onderhouden van klantrelaties binnen SFAA.