Wat is fiscale winst? De fiscale winst is de winst die na de fiscale correcties overblijft, waarmee de fiscus bepaalt hoeveel belasting jij moet afdragen. Heb jij een lagere fiscale winst, dan zorgt dit ervoor dat jij minder belasting verschuldigd bent. Een lagere fiscale winst is dus voordeliger. De fiscale winst bestaat uit de commerciële winst minus de aftrekposten en fiscale regelingen waarvoor jij in aanmerking komt.
Commerciële winst – (aftrekposten + fiscale regelingen) = Fiscale winst
Door optimaal gebruik te maken van de aftrekposten en fiscale regelingen zorg je ervoor dat je minder belasting hoeft te betalen doordat je fiscale winst lager is. Erg voordelig!
Waarom is fiscale winst belangrijk voor de belastingaangifte? De fiscale winst is het uiteindelijke bedrag dat de belastingdienst gebruikt om de verschuldigde belasting te berekenen. Dit is dan ook de reden waarom het belangrijk is om op de hoogte te zijn over welke aftrekposten en fiscale regelingen voor jou relevant zijn, en je fiscale winst kunnen verlagen. Door deze aftrekposten en regelingen kan jij er namelijk voor zorgen dat jouw fiscale winst lager uitvalt en je zo minder belasting hoeft te betalen. Hoe dit precies werkt, leggen we later in dit blog uit aan de hand van een voorbeeld.
Wat is het verschil tussen fiscale winst en commerciële winst? De commerciële winst, ook wel bedrijfswinst genoemd, van een bedrijf wordt gebruikt om de winstgevendheid van een onderneming te bepalen. Dit is namelijk de omzet min de kosten. Hierin wordt nog geen rekening gehouden met aftrekposten. De afschrijvingen worden hierin soms wel en soms niet meegerekend, dit is afhankelijk van je boekhouder. Bij SFAA rekenen we de afschrijvingen wel mee in de commerciële winst, omdat wij het in dit geval als kosten voor de onderneming zien. Dit getal geeft een beeld over of de onderneming aan de financiële verplichtingen kan doen. De commerciële winst vind je terug op winst- en verliesrekening.
De fiscale winst wordt uit dit getal doorberekend, en is de commerciële winst minus de aftrekposten en fiscale regelingen. Dit is de belastbare winst uit je onderneming. De fiscale winst zal je niet terugvinden op de winst- en verliesrekening. Maar wordt dus gebruikt door de belastingdienst om te berekenen hoeveel belasting jij moet betalen.
Hoe bereken je de fiscale winst? Doordat er veel soorten aftrekposten en fiscale regelingen zijn om rekening mee te houden is het berekenen van de fiscale winst lastig. Je wilt als ondernemer natuurlijk optimaal gebruik maken van de mogelijke aftrekposten, Om deze reden hebben we een duidelijk stappenplan uitgewerkt met concrete voorbeelden. In het stappenplan gebruiken we John als voorbeeld.
Begin met het berekenen van de commerciële winst Om de fiscale winst te kunnen berekenen, moet John eerst weten wat de commerciële winst is van zijn bedrijf. Zoals eerder al benoemd: commerciële winst = omzet – bedrijfskosten.
Rekenvoorbeeld:
Stel dat je een bv hebt met een omzet van €1.500.000. De kosten bedragen €1.300.000. Dit betekent dat je een commerciële winst hebt behaald van €200.000.
Omzet: €1.500.000
Bedrijfskosten: €1.300.000
Commerciële winst: €1.500.000 – €1.300.000 = €200.000
Corrigeren van niet-aftrekbare kosten Niet elke kostenpost op de jaarrekening is fiscaal aftrekbaar volgens de fiscale wetgeving. Voorbeelden hiervan zijn privé-uitgaven, bijtelling voor privégebruik van bedrijfsmiddelen, een deel van de representatiekosten en boetes. Deze kosten moeten worden opgeteld bij de fiscale winst.
Zo worden horecakosten, indien ze in 2024 onder de drempel van €5.600 per jaar vallen, slechts gedeeltelijk afgetrokken van de belastbare winst. Ondernemers in de vennootschapsbelasting mogen deze kosten voor 73.5% aftrekken van de belastbare winst, wat betekent dat de overige 26.5% moet worden gecorrigeerd. Dit houdt in dat de overige 26.5% van de kosten wordt opgeteld bij de commerciële winst, om zo een hogere fiscale winst te hebben. Zo wordt er over de overige 26.5% meegerekend in de fiscale winst, en wordt hier belasting over betaald.
Stel John heeft in 2024 voor €3.000 aan zakelijke diners, dan mag hij slechts 73.5% van deze kosten opvoeren als zakelijke kosten volgens de regels van de belastingdienst. In dit geval betreft dit €2.205, dit mag hij als kosten opvoeren en dus aftrekken van de belastbare winst. De overige €795 mag niet als zakelijke kosten van de belastbare winst worden afgetrokken en moet dus worden gecorrigeerd in de boekhouding. De €795 wordt dan dus opgeteld bij de commerciële winst, zodat over dit gedeelte van de dinerkosten belasting wordt betaald.
Bereken de fiscaal aftrekbare kosten en voeg deze toe Door te profiteren van verschillende fiscale regelingen kan John ervoor zorgen dat de belastbare winst wordt verlaagd, waardoor hij dus minder belasting betaalt. Deze regelingen zorgen er namelijk voor dat bepaalde investeringen en reserveringen fiscaal aftrekbaar zijn, waardoor de belastbare winst wordt verlaagd. In het rekenvoorbeeld worden een aantal regelingen besproken. Andere regelingen waar jij wellicht voor in aanmerking komt zijn de MIA, de VAMIL of de herinvesteringsreserve (HIR). Of je hiervoor in aanmerking komt, is sterk afhankelijk van je situatie. Om ervoor te zorgen dat je nooit een euro te veel betaalt, kan je altijd de hulp van SFAA inschakelen!
Rekenvoorbeeld fiscale aftrekposten:
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) : John heeft een investering gedaan van €30.000. Door gebruik te maken van de KIA kan hij 28% van deze investering aftrekken van de belastbare winst. John kan zelf controleren of hij hiervoor in aanmerking komt, hij moet namelijk meer dan €2.801 hebben geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen in dat jaar. Een investering telt mee vanaf €450 of meer. De investeringen die dit bedrag passeren tel je bij elkaar op, als je boven de grens bent kun je het bedrag volgens verschillende percentages (afhankelijk van je totaal geïnvesteerde bedrag) aftrekken van de fiscale winst. Door gebruik te maken van de KIA wordt de fiscale winst verlaagd.
Herinvesteringsreserve (HIR) : Naast dat John een investering heeft gedaan, heeft hij ook een bestelbus verkocht voor €20.000. Zodra John van plan is om binnen 3 jaar te investeren in een nieuw bedrijfsmiddel, kan John deze €20.000 boeken naar de herinvesteringsreserve en dit bedrag gebruiken bij de aankoop van het nieuwe bedrijfsmiddel. Dit betekent dat John €20.000 mag reserveren, waardoor de fiscale winst lager uitvalt, mits hij binnen 3 jaar opnieuw investeert in een bedrijfsmiddel.
KIA: €30.000 x 28% = €8.400
HIR: €20.000
Totaal: €8.400 + €20.000 = €28.400
Dit betekent dat John €28.400 fiscaal kan aftrekken van zijn fiscale winst.
Bereken de uiteindelijke fiscale winst Nu kan John de fiscale winst gaan berekenen zoals bij de eerste stap is besproken:
Commerciële winst: €200.000
Correctie niet-aftrekbare kosten: +€795
Fiscaal aftrekbare kosten: – €28.400
Fiscale winst: (€200.000 + €600) – €28.400
Fiscale winst: €172.395
Conclusie rekenvoorbeeld Door slim gebruik te maken van fiscale regelingen en aftrekposten zorgt John ervoor dat hij over €27.605 minder belasting hoeft te betalen door dit van de belastbare winst af te trekken. Zijn fiscale winst komt zo dus een stuk lager uit door slim gebruik te maken van de verschillende regelingen.
Veelgemaakte fouten bij het bepalen van de fiscale winst Sommige ondernemers verwarren commerciële winst met fiscale winst. Dit zorgt ervoor dat zij de winst, zoals die op de winst- en verliesrekening staat, aanleveren bij de fiscus zonder dat er juiste correcties zijn gemaakt. Dit kan resulteren in een te lage of in de meeste gevallen een te hoge aangifte.
Daarnaast zijn er veel ondernemers die zich niet bewust zijn over de verschillende fiscale aftrekposten en regelingen. Door hier niet goed gebruik van te maken, kan het voorkomen dat de belastbare winst hoger uitvalt doordat je niet goed gebruik hebt gemaakt van deze aftrekposten en regelingen en betaal je dus te veel belasting. Zoals je in het rekenvoorbeeld kunt lezen scheelt het voor John €27.605 in zijn belastbare winst als hij wel gebruikmaakt van de verschillende aftrekposten.
Conclusie Het berekenen van de fiscale winst van jouw onderneming vereist nauwkeurigheid en kennis van de beschikbare regelingen, aftrekposten en belastingregels. Door hier optimaal gebruik van te maken kan je de belastingdruk zoveel mogelijke verlagen. Zodra dit op de juiste manier gebeurt en op de juiste manier gebruik wordt gemaakt van fiscale aftrekposten en regelingen, kan dit veel geld besparen. Als ondernemer is er al genoeg waar jij je bezig mee moet houden om je onderneming te runnen. Hierin kan SFAA altijd de uitweg bieden om je ook het ultieme belastingvoordeel te laten genieten. Onze experts zorgen ervoor dat jij geen euro te veel betaalt. Neem gerust contact op!