Wat is vennootschapsbelasting? Vennootschapsbelasting (VPB) is de belasting die ondernemingen, bijvoorbeeld bv’s en nv’s betalen over hun fiscale winst. In 2024 en 2025 geldt een tarief van 19% voor belastbare bedragen tot €200.000. Voor belastbare bedragen hoger dan €200.000, wordt het meerdere belast tegen 25,8%. Deze fiscale winst van 19% of 25,8% moet worden afgedragen aan de Belastingdienst. Omdat de tarieven en regels jaarlijks kunnen veranderen, is het belangrijk om goed op de hoogte te blijven van de meest actuele belastingwetgeving.
Wil je een diepgaande uitleg over vennootschapsbelasting of meer weten over de tarieven en berekening ervan? Lees dan de blog: Vennootschapsbelasting uitgelegd.
Aangifte vennootschapsbelasting voorbereiden in 5 stappen Een goede voorbereiding op de aangifte vennootschapsbelasting helpt je om fouten te voorkomen, optimaal gebruik te maken van aftrekposten en geen belangrijke deadlines te missen. Hieronder lees je hoe je in 5 stappen je aangifte vennootschapsbelasting goed kunt voorbereiden:
1. Deadline aangifte vennootschapsbelasting Het is belangrijk om de uiterste indieningsdatum van de aangifte vennootschapsbelasting in de gaten te houden. De standaard uiterste indieningsdatum voor de aangifte vennootschapsbelasting is 1 juni van het volgende kalenderjaar . Dit betekent dat de Vpb-aangifte over 2024 uiterlijk op 1 juni 2025 moet worden ingediend. Tenzij er uitstel wordt aangevraagd. Bij een te late aangifte kan de Belastingdienst een boete opleggen.
Ondernemingen die gebruik willen maken van uitstel voor hun aangifte kunnen dit aanvragen, bij SFAA doen wij dit standaard voor onze klanten. Bij goedkeuring wordt de indieningstermijn verlengd, wat extra tijd biedt voor een correcte aangifte. Uitstel betekent niet dat de belastingbetaling ook wordt uitgesteld. De voorlopige aanslag moet nog steeds op tijd worden voldaan om rentekosten of boetes te voorkomen.
2. Zorg voor een volledige en nauwkeurige financiële administratie Een overzichtelijke en foutloze administratie is de basis voor een correcte aangifte vennootschapsbelasting. Een gestructureerde administratie voorkomt fouten en zorgt ervoor dat je optimaal gebruik kunt maken van fiscale voordelen. Hierdoor is dit de tweede stap in de checklist voor de voorbereidingen voor de aangifte vennootschapsbelasting, zonder een correcte administratie kan de aangifte vennootschapsbelasting niet correct worden ingediend. Dit heeft namelijk direct invloed op je fiscale winst, en dus op de hoogte van je aanslag van de aangifte vpb.
Verzamel alle facturen en bonnetjes De Belastingdienst kan vragen om bewijsstukken van zakelijke transacties, dus zorg ervoor dat je beschikt over inkoop- en verkoopfacturen, bankafschriften die de transacties ondersteunen, bonnetjes van zakelijke uitgaven en contracten of overeenkomsten met leveranciers of klanten.
Controleer je (grootboek)administratie De grootboekadministratie geeft een volledig overzicht van alle financiële transacties binnen je onderneming. Een correcte verwerking is essentieel voor een betrouwbare aangifte. Loop je administratie daarom grondig na en let vooral op de volgende onderdelen:
Correcte categorisering van inkomsten en uitgaven :
Controleer of alle transacties zijn geboekt op de juiste grootboekrekeningen. Dit voorkomt onjuiste belastingberekeningen en geeft een helder beeld van je financiële positie.
Juiste btw-verwerking:
Controleer of de btw correct is verwerkt en dat er geen verschillen zijn tussen de aangifte omzetbelasting en de financiële administratie. Dit voorkomt naheffingen en boetes van de Belastingdienst.
Geen dubbele of ontbrekende boekingen:
Controleer of alle facturen zijn verwerkt en er geen bedragen dubbel zijn geboekt. Vergeten of foutieve boekingen kunnen leiden tot een onjuiste fiscale winst en dus een verkeerde VPB-aangifte.
3. Controleer de balans en winst- en verliesrekening Een van de belangrijkste stappen in de voorbereiding van de aangifte vennootschapsbelasting is het zorgvuldig controleren van de balans en de winst- en verliesrekening. Deze overzichten moeten een correcte en volledige weergave geven van de financiële positie en prestaties van de onderneming aan het einde van het boekjaar.
Op de balans betekent dit dat alle activa, zoals machines, inventaris, voorraden en de passiva, zoals leningen en overige verplichtingen, juist zijn verwerkt. Ook moeten posten correct zijn gewaardeerd en toegelicht volgens de geldende boekhoudkundige en fiscale regels.
In de winst- en verliesrekening is het essentieel dat alle opbrengsten en kosten goed zijn geboekt. Dit houdt onder andere in dat kosten in het juiste boekjaar zijn opgenomen en correct zijn toegerekend. Denk hierbij aan personeelskosten, huisvestingskosten, overige bedrijfskosten en afschrijvingen.
Voorbeeld:
4. Maak gebruik van aftrekposten en fiscale regelingen Er zijn verschillende manieren om je fiscale winst te verlagen doormiddel van aftrekposten en fiscale regelingen, waardoor je minder vennootschapsbelasting hoeft te betalen. Dit zijn enkele belangrijke aftrekposten en regelingen waar je rekening mee moet houden in de voorbereiding van je aangifte vennootschapsbelasting:
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Als u in een boekjaar investeert in bedrijfsmiddelen, dan kunt u kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) krijgen. De bedrijfsmiddelen waarin u investeert, moeten dan wel in aanmerking komen voor investeringsaftrek .
Heb je geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen? Dan kun je mogelijk de KIA toepassen. Dit betekent dat je een deel van je investeringen mag aftrekken van je winst, waardoor je belastingvoordeel krijgt.
Voorbeeld
Als een ondernemer in 2024 €30.000 investeert in nieuwe machines, dan komt hij mogelijk in aanmerking voor de KIA. Stel dat het aftrekpercentage in dit geval 28% bedraagt. Dat betekent dat €8.400 (€30.000 × 28%) van de fiscale winst mag worden afgetrokken. Bij een vennootschapsbelastingtarief van 25.8% levert dit een belastingvoordeel op van €2.167 .
Pensioenlasten als aftrekbare kosten aftrekbare kostenpost , wat betekent dat deze premies de belastbare winst verlagen. Dit heeft direct invloed op de vennootschapsbelasting die de onderneming verschuldigd is. Om optimaal gebruik te maken van deze aftrekpost, moet een ondernemer rekening houden met de volgende punten:
Premies moeten tijdig en correct worden betaald: De Belastingdienst stelt als voorwaarde dat pensioenpremies vóór het einde van het boekjaar zijn voldaan om als aftrekpost te gelden. Alleen premies voor zakelijke pensioenregelingen zijn aftrekbaar: Dit betekent dat privévoorzieningen van de DGA niet kunnen worden afgetrokken van de winst van de bv. De pensioenregeling moet voldoen aan wettelijke eisen: De pensioenregeling moet passen binnen de fiscale regelgeving, anders kan de aftrek worden geweigerd. Pensioenvoorzieningen zijn belangrijk in de voorbereiding van de VPB aangifte, omdat pensioenpremies als bedrijfskosten aftrekbaar kunnen zijn en daardoor de belastbare winst verlagen. Lees meer over de pensioen voor ondernemers op onze blog: Pensioen voor Ondernemers: Hoe bouw je slim een financieel zorgeloze toekomst op?
Milieu- en energie-investeringsaftrek
Als je investeert in milieuvriendelijke of energiezuinige bedrijfsmiddelen, kun je in aanmerking komen voor extra aftrekposten, zoals de MIA of de VAMIL. Dit kan een aanzienlijke belastingbesparing opleveren.
Voorbeeld: Een ondernemer investeert €50.000 in zonnepanelen voor zijn bedrijfspand. Dankzij de EIA kan hij in 2024 45,5% van dit bedrag extra aftrekken van zijn fiscale winst. Dit betekent dat €22.750 extra in mindering komt op de belastbare winst van de bv.
Stel dat het bedrijf onder het vennootschapsbelastingtarief van 19% valt, dan resulteert dit in een belastingvoordeel van €4.322,50. Meer info over de milieu-investeringsaftrek kun je lezen op: De milieu-investeringsaftrek (MIA)
Herinvesteringsreserve
Als je een bedrijfsmiddel verkoopt en met het verdiende geld een nieuw bedrijfsmiddel wilt aanschaffen, kun je de winst reserveren in een herinvesteringsreserve. Dit zorgt voor belastinguitstel en mogelijk belastingvoordeel. Je betaalt dan nog geen belasting over de winst gemaakt met de verkoop van het bedrijfsmiddel.
Voorbeeld:
Wel geld dat wanneer er niet binnen de termijn van drie jaar een herinvestering wordt gedaan de gemaakte winst alsnog wordt belast in het jaar waarin de termijn verloopt, dit geldt ook in het geval van bedrijfsopzegging.
Als er geen concreet herinvesteringsvoornemen is, kan je in sommige situaties geen gebruik maken van de herinvesteringsreserve. Dit betekent dat er vooraf een plan moet zijn om de gemaakte winst te herinvesteren in het bedrijf. Wil je meer weten over de Herinvesteringsreserve lees dan op onze blog: Herinvesteringsreserve: Jouw Weg naar Fiscaal Succes .
Innovatiebox
Bedrijven die winst maken met innovatieve activiteiten kunnen in aanmerking komen voor de Innovatiebox. Dit betekent dat een lager VPB tarief geldt voor winsten winst uit zelf ontwikkelde activa, denk aan software of kwekersrechten. Dit kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren. Maar let op, slechts heel weinig bedrijven worden erkend als innovatief bedrijf.
Voorbeeld
Een softwarebedrijf ontwikkelt een nieuw product dat als innovatie wordt erkend en waarvoor het een patent of WBSO-verklaring heeft gekregen. Stel dat dit product in een jaar €100.000 winst oplevert. In plaats van dat deze winst tegen het normale vennootschapsbelastingtarief van bijvoorbeeld 25,8% wordt belast, mag het bedrijf gebruikmaken van de Innovatiebox en slechts 9% belasting betalen over de gemaakte winsten. Hierdoor betaalt het bedrijf in dit geval slechts €9.000 aan belasting in plaats van €25.800. Dat levert dus een belastingbesparing op van €16.800 .
Let op WBSO en innovatiebox .
5. Controleer het privégebruik van bedrijfsmiddelen Privégebruik van bedrijfsmiddelen kan indirect invloed hebben op de vennootschapsbelasting. Wanneer bedrijfsmiddelen zoals telefoons, laptops of andere apparatuur ook privé worden gebruikt, mogen de kosten daarvan niet altijd volledig zakelijk worden opgevoerd. Als de onderneming deze kosten toch volledig aftrekt, terwijl er sprake is van privégebruik, leidt dit tot een onterecht lage fiscale winst. Bij de voorbereiding van de VPB-aangifte is het daarom belangrijk om het privégebruik goed te administreren en waar nodig een correctie toe te passen. Zo voorkom je dat kosten ten onrechte volledig in mindering worden gebracht op de winst, wat bij controle kan leiden tot naheffingen en boetes. Zorg dus voor een duidelijke onderbouwing en verdeling tussen zakelijk en privégebruik.
Bijvoorbeeld: een laptop die zowel zakelijk als privé wordt gebruikt, mag eigenlijk slechts deels als zakelijke kosten worden opgevoerd. In de praktijk is dit echter lastig te bewijzen en wordt privégebruik van kleinere bedrijfsmiddelen zelden gecorrigeerd bij de VPB, tenzij het duidelijk overheerst.
Boeteregels aangifte vennootschapsbelasting Je hebt tot 1 juni om de aangifte vennootschapsbelasting in te dienen. Wanneer de aangifte niet op tijd wordt ingediend, kan de Belastingdienst boetes opleggen. Er zijn verschillende soorten boetes, afhankelijk van de reden en de ernst van de overtreding. Namelijk:
Verzuimboete: Als de aangifte te laat wordt ingediend zonder geldige reden, legt de Belastingdienst meestal een verzuimboete op. Dit is een vaste boete, die kan oplopen tot €2.757 (bedrag kan jaarlijks veranderen).
Vergrijpboete (Opzettelijke of ernstige overtreding): Als er sprake is van opzettelijk of grof nalatig gedrag, kan de Belastingdienst een vergrijpboete opleggen. Dit gebeurt bijvoorbeeld als een onderneming bewust geen aangifte indient of opzettelijk onjuiste informatie verstrekt om belasting te ontwijken.
Controleer de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting De Belastingdienst stuurt jaarlijks een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting naar ondernemingen, aan het begin van het jaar. Deze aanslag is gebaseerd op de winstcijfers uit eerdere jaren of op gegevens die je zelf hebt doorgegeven. De voorlopige aanslag is een schatting van het bedrag dat je gedurende het jaar alvast aan vennootschapsbelasting moet betalen. Dit bedrag wordt vaak in maandelijkse termijnen geïncasseerd.
De voorlopige aanslag is bedoeld om alvast belasting te betalen over het lopende boekjaar, zodat je niet achteraf in een keer een groot bedrag hoeft af te dragen. Maar als je winst dit jaar veel hoger of lager uitvalt dan in vorige jaren, klopt de aanslag mogelijk niet meer met de werkelijkheid. Hierdoor kun je of te veel betalen en onnodige liquiditeit verliezen of te weinig betalen en later geconfronteerd worden met een heffing en mogelijke rente.
Door de voorlopige aanslag op tijd te corrigeren, voorkom je dat je te veel belasting vooruitbetaalt of achteraf een hoge naheffing krijgt en houd je meer grip op je liquiditeit. Aanpassen kan eenvoudig via het ondernemersportaal van de Belastingdienst en helpt bij een betere cashflowplanning. Op elk moment in het jaar gedaan worden, als je verwacht dat je winst anders uitvalt dan eerder ingeschat. Bovendien voorkom je een hoge naheffing of extra rentekosten als blijkt dat je uiteindelijk te weinig hebt betaald.
Veelvoorkomende fouten bij voorbereiding van de aangifte vennootschapsbelasting In de praktijk worden fouten in de vennootschapsbelastingaangifte meestal veroorzaakt door slordigheden in de voorbereiding. Denk aan het verkeerd boeken van kosten of opbrengsten in het verkeerde belastingjaar, bijvoorbeeld bij facturen die vooruitbetaald zijn of nog openstaan. Ook het niet goed verwerken van voorzieningen, zoals vakantiegeld of reserveringen voor onderhoud, zorgt regelmatig voor fiscale afwijkingen.
Een andere veelvoorkomende fout is het vergeten van fiscale correcties, zoals niet-aftrekbare kosten (bijvoorbeeld boetes of relatiegeschenken boven de norm), of het niet goed toepassen van verrekenbare verliezen uit voorgaande jaren. Ondernemers vertrouwen soms blind op de jaarrekening, terwijl die niet altijd aansluit op wat fiscaal verplicht is. Dit leidt tot onnodige vragen van de Belastingdienst of correcties achteraf.
Een grondige fiscale check van je jaarstukken vóór het indienen van de aangifte voorkomt dit soort problemen én bespaart tijd, geld en frustratie.
Tips Aangifte VPB voorbereiden Begin op tijd met de voorbereidingen voor aangifte vennootschapsbelasting
Let op aftrekposten en optimalisatiemogelijkheden
Leg keuzes en bijzonderheden goed vast
Plan ruim op tijd een reviewmoment met je adviseur of boekhouder Ook als je de aangifte uitbesteedt, is het verstandig om vóór het indienen samen door de cijfers en bijzonderheden te lopen. Dit voorkomt misverstanden, maar biedt ook ruimte voor advies over bijvoorbeeld investeringen, pensioenvoorzieningen of verliesverrekening die nog verwerkt kunnen worden vóór de definitieve indiening. Ook voor dat de aangifte VPB wordt voorbereid kan het handig zijn om bijzonderheden te bespreken.
Schakel een belastingexpert in voor de voorbereiding en het uitvoeren van de VPB-aangifte Naast dat het inschakelen van een expert je heel veel tijd scheelt, levert het je ook geld op. Doordat de experts van SFAA op de hoogte zijn van alle veranderingen en kansen in de fiscale regels, weten we precies hoe jij het ultieme fiscale voordeel kunt behalen. Zo bespaar je geld, terwijl je ook nog eens tijd overhoudt om te doen waar jij goed in bent, ondernemen!
Conclusie voorbereiding aangifte vennootschapsbelasting Een goede voorbereiding op de vennootschapsbelastingaangifte bespaart tijd en geld. Door een gestructureerde administratie te hanteren, belastingvoordelen optimaal te benutten en veelvoorkomende fouten te vermijden, zorg je voor een soepele en correcte aangifte. Daarnaast is het belangrijk om te controleren of alle kosten en aftrekposten juist zijn verwerkt, zodat je niet te veel belasting betaalt. Door tijdig en nauwkeurig te werk te gaan, kun je het proces efficiënt doorlopen en financiële verrassingen voorkomen.
Een goede voorbereiding op de vennootschapsbelastingaangifte bespaart niet alleen tijd, maar kan ook financiële voordelen opleveren. Door tijdig alle benodigde gegevens en documenten te verzamelen, zoals de jaarrekening, transacties en eventuele fiscale aftrekposten, voorkom je last-minute stress en mogelijke fouten. Bovendien helpt een gedegen voorbereiding bij het optimaal benutten van fiscale regelingen en het voorkomen van naheffingen.
Een goede voorbereiding op de vennootschapsbelastingaangifte bespaart niet alleen tijd, maar kan ook financiële voordelen opleveren. Door een gestructureerde administratie te hanteren en op tijd alle benodigde gegevens, zoals de jaarrekening, transacties en fiscale aftrekposten, te verzamelen, voorkom je last-minute stress en mogelijke fouten. Daarnaast is het belangrijk om alle kosten en aftrekposten correct te verwerken, zodat je niet onnodig te veel belasting betaalt. Een nauwkeurige en tijdige aanpak helpt niet alleen bij een soepele en correcte aangifte, maar zorgt er ook voor dat je optimaal gebruik kunt maken van belastingvoordelen en naheffingen voorkomt.
Besteed je je aangifte vennootschapsbelasting uit aan SFAA? Dan nemen wij veel van deze stappen voor je uit handen. Geïnteresseerd? Neem vrijblijvend contact met ons op!
