De MKB-winstvrijstelling is een belangrijke aftrekpost voor ondernemers die hun fiscale winst verlaagt, waardoor zij minder inkomstenbelasting hoeven te betalen. Deze regeling geldt voor eenmanszaken, vof’s, maatschappen en zzp’ers. In deze blog bespreken we wat de MKB-winstvrijstelling inhoudt, hoe deze werkt, en hoe ondernemers hier optimaal gebruik van kunnen maken.
Table of Contents
Wat is de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling is een regeling die een percentage van de winst na ondernemersaftrek vrijstelt voor belastingen. Voor 2024 is dit percentage vastgesteld op 13,31%, en in 2025 daalt het naar 12,70%. Deze regeling helpt ondernemers door hun belastbare winst te verlagen, zonder dat zij hoeven te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Dit urencriterium was vroeger wel van toepassing, en wordt nu enkel voor andere aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek gebruikt.
Voor wie geldt de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling geldt niet voor ondernemers met een BV. Dit komt doordat een BV onder de vennootschapsbelasting valt en niet onder de inkomstenbelasting. De regeling is specifiek bedoeld voor ondernemers met een eenmanszaak, vof, maatschap of zzp’ers.
Bij een BV wordt de winst belast met vennootschapsbelasting, en de directeur-grootaandeelhouder (DGA) betaalt inkomstenbelasting over het gebruikelijk loon en eventueel dividend. Hoewel een BV geen recht heeft op de MKB-winstvrijstelling, kunnen ondernemers met een BV profiteren van andere fiscale voordelen, zoals de lagere tarieven in de vennootschapsbelasting en investeringsaftrek zoals de energie- of milieu-investeringsaftrek.
MKB-winstvrijstelling aanvragen.
Het goede nieuws is dat je de MKB-winstvrijstelling niet zelf hoeft aan te vragen. De Belastingdienst past deze aftrekpost automatisch toe bij het doen van je aangifte inkomstenbelasting, zolang je inkomsten vallen onder “winst uit onderneming”.
Je hoeft dus geen apart formulier of verzoek in te dienen. Wel is het belangrijk dat je je administratie en belastingaangifte correct en volledig invult. De winst waarover de vrijstelling wordt berekend, moet namelijk nauwkeurig zijn berekend. Zorg ervoor dat alle aftrekposten die van toepassing zijn, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, correct worden toegepast voordat de Belastingdienst de MKB-winstvrijstelling berekent.
Door een goed georganiseerde administratie te voeren, kun je er zeker van zijn dat je optimaal profiteert van deze aftrekpost. Controleer daarnaast of je aangifte overeenkomt met de criteria van de Belastingdienst om verrassingen te voorkomen.
Hoe werkt de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling wordt berekend over de fiscale winst na aftrek van alle andere ondernemersaftrekken, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Dit betekent dat je eerst alle kosten en andere aftrekposten in mindering brengt op je winst. Vervolgens wordt het percentage van de MKB-winstvrijstelling toegepast op het resterende bedrag.
Voorbeeld: In 2024 heb je een winst van €40.000 na aftrek van gemaakte kosten. Na toepassing van de ondernemersaftrek (€5.873) blijft er €34.127 over. Over dit bedrag wordt 13,31% (€4.542) als MKB-winstvrijstelling in mindering gebracht op de fiscale winst. Je uiteindelijke fiscale winst bedraagt na de MKB-winstvrijstelling €29.585.
Onder welke box valt de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling valt onder box 1 van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat de vrijstelling wordt toegepast op je “winst uit onderneming”, wat onderdeel is van deze box. Box 1 omvat namelijk inkomsten uit werk en woning, zoals salaris, winst uit onderneming, en pensioeninkomsten.
Het belastingvoordeel van de MKB-winstvrijstelling is niet alleen afhankelijk van de hoogte van je ondernemingswinst, maar ook van andere inkomsten binnen box 1. Wanneer je meerdere bronnen van inkomen hebt, kan het gecombineerde effect van aftrekposten zoals de MKB-winstvrijstelling invloed hebben op je totale belastingdruk. Het is daarom belangrijk om een overzicht te hebben van al je inkomsten in deze box.
Bij het indienen van je belastingaangifte zorgt de Belastingdienst automatisch voor toepassing van de MKB-winstvrijstelling op de juiste plek binnen box 1. Dit helpt om je belastbaar inkomen zo nauwkeurig mogelijk te berekenen en om het maximale belastingvoordeel te benutten.
Ik heb meerdere bedrijven, waar heb ik recht op?
Als je meerdere ondernemingen hebt, wordt de MKB-winstvrijstelling toegepast op de gecombineerde winst van al je bedrijven. De Belastingdienst ziet dit namelijk als één totaalbedrag voor “winst uit onderneming”. Dit betekent dat je alle opbrengsten en kosten van je ondernemingen samenvoegt en daarover de ondernemersaftrek en uiteindelijk de MKB-winstvrijstelling berekent. Dit kan voordelig zijn als je meerdere kleinere ondernemingen hebt, omdat het totale bedrag van de gecombineerde winst hoger kan zijn dan wanneer je ze afzonderlijk zou bekijken. Het is echter essentieel om een duidelijke administratie te voeren voor elke onderneming om een correcte berekening en aangifte te garanderen.
Wanneer pas ik de MKB-winstvrijstelling toe?
De MKB-winstvrijstelling wordt toegepast nadat alle andere aftrekposten zijn verrekend. Dit betekent dat eerst aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en andere ondernemersaftrekken worden toegepast om de winst te verlagen. Vervolgens wordt het percentage van de MKB-winstvrijstelling berekend over het overgebleven bedrag. Dit verlaagt de resterende belastbare winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.
Maximum MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling is een percentage dat in mindering wordt gebracht op je belastbare inkomen, wat als ondernemer onder de inkomstenbelasting hetzelfde is als je fiscale winst. Deze fiscale winst wordt vervolgens belast volgens de inkomstenbelasting in box 1. De vrijstelling zorgt dus voor een lagere fiscale winst, waardoor je minder belasting verschuldigd bent. Hierdoor is er geen maximum bedrag voor de MKB-winstvrijstelling, het is namelijk altijd 13.31% in 2024 of 12.7% in 2025 van je fiscale winst wat in mindering wordt gebracht. De hoogte van deze belastbare fiscale winst bepaalt hoe hoog de maximale MKB-winstvrijstelling is, en hoe groot je voordeel dus is.
Voorbeeld MKB-winstvrijstelling.
De MKB-winstvrijstelling verandert in 2025: het percentage wordt verlaagd van 13,31% in 2024 naar 12,70% in 2025. Dit betekent dat het belastingvoordeel van de MKB-winstvrijstelling in 2025 iets kleiner zal zijn dan in 2024. Hieronder geven we twee voorbeelden om te laten zien hoe deze veranderingen in de praktijk
Voorbeeld 2024:
- Winst voor ondernemersaftrekken: €40.000
- Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek + startersaftrek):
€3.750 (zelfstandigenaftrek) + €2.123 (startersaftrek) = €5.873 - Resterende fiscale winst na ondernemersaftrek:
€40.000 – €5.873 = €34.127 - MKB-winstvrijstelling (13,31% van €34.127):
€34.127 × 13,31% = €4.542,09 ≈ €4.542 - Fiscale winst na MKB-winstvrijstelling:
€34.127 – €4.542 = €29.585
Belasting wordt betaald over: €29.585.
Voorbeeld 2025:
- Winst voor ondernemersaftrekken: €40.000
- Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek + startersaftrek):
€2.470 (zelfstandigenaftrek) + €2.123 (startersaftrek) = €4.593 - Resterende fiscale winst na ondernemersaftrek:
€40.000 – €4.593 = €35.407 - MKB-winstvrijstelling (12,70% van €35.407):
€35.407 × 12,70% = €4.499,09 ≈ €4.499 - Fiscale winst na MKB-winstvrijstelling:
€35.407 – €4.499 = €30.908
Belasting wordt betaald over: €30.908.
In dit voorbeeld zie je dat de lagere ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek + startersaftrek) voor een hogere resterende fiscale winst zorgt voor de MKB-winstvrijstelling wordt berekend. Vervolgens valt de MKB-winstvrijstelling ondanks berekend over een grotere fiscale winst alsnog lager uit. Dit komt door de verlaging van 13.31% naar 12.7% MKB-winstrijstelling dat wordt afgetrokken van de fiscale winst na ondernemersaftrekken.
Zowel de ondernemersaftrek, bestaande uit startersaftrek en zelfstandigenaftrek, als de MKB-winstvrijstelling zijn verminderd, hierdoor betaal je in 2025 waarschijnlijk over een hogere winst belasting.
Hoeveel belasting betaal ik dan meer in 2025?
Rik Brouwer
Rik Brouwer werkt nu bijna een jaar bij SFAA als accountmanager/assistent-accountant. Na het behalen van zijn Master of Business Administration: strategy & organization aan de Vrije Universiteit van Amsterdam is hij bij SFAA aan de slag gegaan en heeft hij zich snel bewezen als een sterke schakel binnen het team. Zijn inzet en expertise dragen bij aan de groei en klanttevredenheid van het bedrijf. Rik vindt het contact met de klant een cruciale activiteit, daardoor speelt hij een belangrijke rol in het onderhouden van klantrelaties binnen SFAA.
Contactformulier
Heb je vragen over kleinschaligheidsinvesteringsaftrek? Neem contact met ons op! We staan klaar om je te helpen. Wij zorgen er voor dat je het ultieme belastingvoordeel behaalt met je onderneming. Zo betaal je nooit een euro te veel belasting.